Excelencia del Compromiso

1. Responsabilidades y Tiempo Excelencia del Compromiso

2. OBTENER • Obtener información sobre la contabilidad del cliente y el sistema de presentación de informes financieros • ACUERDO • Elaborar y acordar las condiciones por escrito del compromiso con el cliente • EVALUAR • Evaluar el riesgo de errores significativos, debido a fraude o error • CONCLUSIÓN • Analizar los resultados, obtener conclusiones y formar una opinión sobre los estados financieros • DESEMPEÑO • Diseñar y realizar el proceso de auditoría basado en el riesgo valorado para errores significativos • INFORME • Preparar y emitir una opinión sobre la auditoría y comunicarlo a los receptores. El Proceso de Auditoría

3. 6 meses antes de la auditoría • Antes del cierre de año fiscal del cliente • No más de noventa (90) días después del cierre del año fiscal • Dialogar el itinerario de la auditoría • Firmar y regresar la carta de compromiso • Finalizar todas las transacciones financieras • Preparar el estado financiero según establece el Manual de Contabilidad Adventista del Séptimo Día. • Proveer al cliente la lista de preparación para la auditoría, así como ejemplos de los documentos (puede ser en una carpeta, a través de un portal o por medio de correo electrónico) • Programar la auditoría • Enviar carta de compromiso • Proporcionar la carta de afirmación de la política • 2 semanas antes de visitar al cliente • 1 mes antes de visita al cliente • 2 semanas antes de visita al cliente • Los documentos de la preparación para auditoría provistos al auditor • Firmar y devolver, en membrete, la carta de afirmaciones del cliente. • Responder a las preguntas del auditor • Firmar acuerdo de contabilidad si necesario • Revisar documentos del cliente • Determinar si el cliente esta listo o, • Considerar retirar los servicios de auditoría • Discutir servicios de contabilidad O • Iniciar el proceso de retirar los servicios y la comunicación requerida • Revisión del archivo para verificar que este completo. Preparación de Auditoría Responsabilidad del Auditor Responsabilidad del Cliente

4. 2 semanas antes de comienzo • 1-2 semanas antes de comienzo • Auditoria en la oficina del cliente • Los oficiales están disponibles para la reunión de entrada • El equipo de Tesorería disponible para preguntas. • Presidente del comité de auditoría y tesorero estarán disponibles para consultas. • Tesorero y equipo de tesorería estarán disponibles para contestar preguntas • Planificación de la auditoría y la evaluación de riesgo. • Trabajar en los procedimientos de auditoria en la oficina del auditor • Procedimientos de auditoria en la oficina del cliente • Finalizacion del trabajo en la oficina del cliente si no hay asuntos pendientes de la auditoria • Finalizacion del trabajo en la oficina del cliente si hay asuntos pendientes • Extension del Comprmiso • máximo de 30 dias • Provea la documentación necesaria para los asuntos pendientes. O • Reunión notificando el estado de la auditoria • Firmar extensión de la auditoria. • Reunión de Salida • Reunión de salida ( si no hay asuntos pendientes) • Cierre del Compromiso (CDC) • Resolución del auditor de asuntos pendientes o abiertos. • Reunión del estado de la auditoria, discutiendo los asuntos pendientes y limite de tiempo • Preparar una carta de compromiso de extensión Ejecución de la Auditoría Responsabilidad del Auditor Responsabilidad del Cliente

5. Conclusión de la extensión del compromiso • Del cierre del compromiso hasta un máximo de 53 dias. • Del cierre del compromiso hasta un máximo de 53 dias • Reunión de Salida • Responder a las preguntas de la auditoria queseannecesarias. • Borrador del informe enviado a los oficiales. • Proveer a los oficiales para su firma borrador de la carta de representación • Reunión de salida(todos los asuntospendienteshansidoresueltos) • Cierre del Comprmiso (CDC) • Preparar los reportes de auditoria • Revisión del control de calidad de la auditoria. • Aprobación del informe de la auditoria. • Seguimiento por parte del auditor • Unasemanadespués de la entrega de los borradores • No mas tarde de 60 diasdespues del CDC • No mas de 60 diasdespuesque se entrega el informe • El clienterevisa el borrador del informe • Contacta al auditor si hay algunapregunta • Provea los reportes al comite de auditoria • Se provee al auditor las respuestas a los hallazgos compartidos con el comite de auditoria. • Firma y fecha de la Carta de Representación. • El informe de auditoría es entregado a la administración y al presidente del comité de auditoría Reportes de Auditoria Auditor responsibility Client responsibility