Download
1 / 23
240 likes | 434 Views
ผลการตรวจสอบ ตามแผนการตรวจสอบประจำปี พ.ศ. 2553-2554. การจัดวางระบบควบคุมภายใน ไม่มีการจัดทำขั้นตอนการปฏิบัติงานแต่ละกิจกรรม ไม่มีการจัดทำคู่มือการปฏิบัติงาน และการมอบหมายหน้าที่ปฏิบัติงานไม่จัดทำเป็นลายลักษณ์อักษร ขาดการทบทวนและติดตามตรวจสอบผลการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่. ด้านการเงิน.
E N D
ผลการตรวจสอบ ตามแผนการตรวจสอบประจำปี พ.ศ.2553-2554 • การจัดวางระบบควบคุมภายใน • ไม่มีการจัดทำขั้นตอนการปฏิบัติงานแต่ละกิจกรรม ไม่มีการจัดทำคู่มือการปฏิบัติงาน และการมอบหมายหน้าที่ปฏิบัติงานไม่จัดทำเป็นลายลักษณ์อักษร • ขาดการทบทวนและติดตามตรวจสอบผลการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่
ด้านการเงิน 1. การเก็บรักษาเงิน • ไม่เก็บเงินไว้ในตู้นิรภัย • กรรมการเก็บรักษาเงินไม่ปฏิบัติหน้าที่ตามระเบียบกำหนด • ไม่จัดทำรายงานคงเหลือประจำวันในวันที่รับ-จ่ายเงินหมด
ด้านการเงิน (ต่อ) 2. การใช้ใบเสร็จรับเงิน • ไม่จัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน และสิ้นปีงบประมาณ พ.ศ. 2551 ไม่ได้รายงานการใช้ใบเสร็จรับเงิน ให้ผู้อำนวยการฯ ทราบ • ใบเสร็จรับเงินบางฉบับ ยกเลิกโดยไม่ได้ระบุสาเหตุการยกเลิก และไม่ได้รับอนุญาตจากผู้มีอำนาจ
ด้านการเงิน (ต่อ) 3.การรับจ่ายเงิน • การรับเงินบางรายการไม่ออกใบเสร็จรับเงิน เช่น เงินประกันสัญญา เงินบริจาค รับคืนเงินยืมเหลือจ่ายบางสัญญาและรับเงินส่วนเกินค่าโทรศัพท์ของผู้บริหาร • ไม่มีการแต่งตั้งเจ้าหน้าที่ตรวจสอบจำนวนเงินที่จัดเก็บและนำส่งกับหลักฐานที่บันทึกในบัญชีเงินสด เงินฝากธนาคารว่าถูกต้องครบถ้วนหรือไม่ • สถานพินิจ ฯ บางแห่งมีคำสั่งฯ แต่เจ้าหน้าที่ไม่ได้ปฏิบัติหน้าที่ ตามคำสั่ง ฯ
ด้านการเงิน (ต่อ) • มีการเขียนเช็คสั่งจ่ายเจ้าหน้าที่ที่ไม่ใช่เจ้าหน้าที่การเงินถอนเงินสดมาให้เจ้าหน้าที่การเงินเพื่อจ่ายให้แก่ ผู้มีสิทธิหรือนำเงินฝากเข้าบัญชีผู้มีสิทธิหรือเจ้าหนี้โดย ไม่มีหนังสือมอบฉันทะหรือหนังสือมอบอำนาจ • การรับเงินประกันตัวเด็กและเยาวชน ภายหลังกำหนดเวลาปิดบัญชี ไม่ได้กำกับไว้ว่าเป็นการรับเงินหลังปิดบัญชีในใบเสร็จรับเงิน
ด้านการเงิน (ต่อ) • มีการจัดทำขบเบิกเงิน ซ้ำ 2 ครั้ง และนำเงินที่เบิกซ้ำจ่ายใบสำคัญที่ส่งมาตั้งเบิก ไม่มีการควบคุม และตรวจสอบการจ่ายเงินดังกล่าว ซึ่งเป็นการปฏิบัติไม่ถูกต้องตามหลักการเบิกจ่ายเงินของส่วนราชการ สุ่มตรวจสอบหลักฐาน • การเบิกจ่ายเงินงบประมาณ พบว่า การจัดเก็บใบสำคัญคู่จ่ายจัดเก็บไม่เรียบร้อยและไม่ครบถ้วน เช่น ใบสำคัญคู่จ่ายบางชุดไม่มีใบเสร็จรับเงิน การเบิกจ่ายบางรายการหาใบสำคัญไม่พบ • ใบสำคัญคู่จ่ายบางฉบับไม่ประทับตรา “จ่ายเงินแล้ว”
ด้านการเงิน (ต่อ) • เจ้าพนักงานการเงินและบัญชี ทำการ Encrypt File การขอเบิกเงินงบประมาณ ในระบบ GFMIS แทนผู้อำนวยการ ฯ โดยไม่มีคำสั่งมอบหมายเป็นลายลักษณ์อักษรให้เจ้าพนักงานการเงินและบัญชี ดำเนินการแทน
ด้านการบัญชี 1. บันทึกบัญชีเกณฑ์คงค้างไม่เป็นปัจจุบัน 2. บันทึกบัญชีเกณฑ์คงค้างและบันทึกข้อมูลเข้าสู่ระบบ GFMIS ไม่ครบถ้วน เช่น • ครุภัณฑ์และสิ่งก่อสร้าง บางรายการไม่บันทึกบัญชีเกณฑ์คงค้างและหรือบัญชีในระบบ GFMIS • บัญชีครุภัณฑ์ไม่ระบุรายละเอียด ไม่คิดค่าเสื่อมราคาและบันทึกบัญชี
ด้านการบัญชี (ต่อ) • การรับเงินประกันตัวเด็กและเยาวชน นำเงินฝากธนาคาร จัดทำใบสำคัญการลงบัญชีด้านรับ ด้านจ่าย แต่ไม่ได้บันทึกบัญชีเงินสดและบัญชีเงินฝากธนาคารตามหลักการบัญชีเกณฑ์ คงค้าง แต่จัดทำแบบ บช 01 บันทึกการรับและ นำเงินฝากธนาคารในระบบ GFMIS
3. บันทึกบัญชีเกณฑ์คงค้างและบันทึกข้อมูลเข้าสู่ระบบ GFMIS ไม่ถูกต้อง เช่น ครุภัณฑ์ที่ได้รับพร้อมงบประมาณค่าใช้จ่ายในการปรับปรุงอาคารสถานพินิจจัดตั้งใหม่ปีงบประมาณ พ.ศ.2549 คือ บันทึกบัญชีเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมด ไม่แยกครุภัณฑ์บันทึกบัญชีสินทรัพย์ ด้านการบัญชี (ต่อ)
ด้านการบัญชี (ต่อ) 4. สถานพินิจ ฯ บางแห่งไม่ได้จัดทำงบเทียบยอดเงินฝากธนาคารในงบประมาณ เงินฝากธนาคารเงินนอกงบประมาณหลายบัญชีไม่ได้นำเข้าระบบบัญชี GFMIS เช่น เงินดอกเบี้ยอันเกิดจากเงินกลาง 5. ไม่มีการตรวจสอบตรวจสอบความถูกต้องแต่ละบัญชี เปรียบเทียบระหว่างบัญชีเกณฑ์คงค้างกับบัญชีในระบบ GFMIS
เงินทดรองราชการ สุ่มตรวจสอบการใช้จ่ายเงินทดรองราชการ พบว่า 1.ใบเสร็จรับเงินสำหรับรับคืนเงินสด เงินทดรองราชการ และเงินงบประมาณใช้เล่มเดียวกัน 2.ไม่ได้แต่งตั้งเจ้าหน้าที่ตรวจสอบรายการเคลื่อนไหวในทะเบียนคุมเงินทดรอง และจำนวนเงินสดคงเหลือ 3. ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคารบัญชีออมทรัพย์เงินทดรองราชการไม่ได้ถอนและนำส่งเป็นเงินรายได้แผ่นดิน
เงินทดรองราชการ (ต่อ) 4.ไม่ได้จัดทำรายงานประจำเดือน รายงานฐานะเงินทดรองราชการ และงบเทียบยอดเงินฝากธนาคารเงินทดรองราชการ สิ้นปีงบประมาณ ไม่แจ้งยอดเงินทดรองราชการให้กรมบัญชีกลางทราบ
เงินทดรองราชการ (ต่อ) 5. จากการตรวจสอบการยืมเงินทดรองราชการ ปรากฏว่า 5.1 การยืมเงินบางรายการไม่ได้จัดทำสัญญายืม 5.2 บันทึกลูกหนี้เงินยืมทดรองราชการในทะเบียนคุมเงินทดรองราชการไม่ครบถ้วน เช่น เงินยืมจัดโครงการ
เงินทดรองราชการ (ต่อ) 5.3 สัญญาเงินยืมทำไว้ 1 ฉบับ สัญญาบางฉบับไม่ระบุเลขที่สัญญาและวันครบกำหนดส่งใช้คืน 5.4 เมื่อผู้ยืมส่งใบสำคัญหักล้างเงินยืม เจ้าหน้าที่ไม่ได้ออกใบรับใบสำคัญ และไม่บันทึกหักล้างเงินยืมหลังสัญญายืมเงิน 5.5 ไม่จัดทำทะเบียนคุมลูกหนี้เงินยืมเงินทดรองราชการ
เงินทดรองราชการ (ต่อ) 6. อนุมัติให้ลูกหนี้เงินยืมทดรองราชการยืมเงินรายใหม่โดยมิได้ชำระเงินยืมรายเก่า เช่น กรณีที่ให้ยืมจัดทำโครงการพร้อมกันหลายโครงการ และมีการส่งใช้เงินยืมของลูกหนี้ล่าช้า 7. ดอกเบี้ยเงินทดรองราชการที่เกิดจากเงินฝากบัญชีออมทรัพย์ ยังไม่ได้นำส่งเป็นเงินรายได้แผ่นดิน 8. เมื่อมีการเบิกเงินงบประมาณชดใช้ใบสำคัญที่ทดรองจ่ายโดยเงินทดรองราชการ เจ้าหน้าที่จะเขียนเช็คเบิกเงินจากบัญชีงบประมาณเป็นเงินสด โดยไม่ผ่านเข้าบัญชีเงินทดรองราชการ
เงินประกันตัวเด็ก 1. จัดทำทะเบียนคุมเงินประกันตัวเด็กและเยาวชนแต่สิ้นเดือนไม่ได้เก็บรายละเอียดเงินประกันฯ คงเหลือเพื่อสอบยันกับเงินฝากธนาคาร 2. ดอกเบี้ยเงินประกันตัวเด็กและเยาวชน ค้างบัญชีเงินฝากธนาคาร ยังไม่ได้ดำเนินการตามระเบียบกำหนด 3. เงินประกันตัวเด็กฯ คงเหลือค้างนานเกิน 5 ปี ยังไม่ได้ดำเนินการตามระเบียบ ฯ
เงินรับฝากเด็กและเยาวชนเงินรับฝากเด็กและเยาวชน จากการตรวจสอบทรัพย์สินของเด็กและเยาวชนในสถานควบคุม ปรากฏว่า เยาวชนมีเงินสดฝากไว้ เจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ เช่น นักจิตวิทยาปฏิบัติการเป็นผู้เก็บรักษาโดยจัดทำสมุดบันทึกรวมกับทรัพย์สินหรือสิ่งของอื่น เนื่องจากมิได้เปิดบัญชีฝากธนาคารในนาม “เงินฝากเด็กและเยาวชน”ไม่มีคำสั่งแต่งตั้งให้มีผู้รับผิดชอบและผู้สอบทานในการจัดทำบัญชีเงินรับฝากเด็กและเยาวชน
การควบคุมสินทรัพย์ 1. บันทึกบัญชีวัสดุบันทึกไม่ถูกต้อง บางสถานพินิจไม่ บันทึกบัญชีวัสดุ 2. บันทึกทะเบียนคุมทรัพย์สินไม่ครบทุกรายการ เช่น ครุภัณฑ์ต่ำกว่าเกณฑ์ 3. การกำหนดเลขรหัสครุภัณฑ์ แต่ละสถานพินิจฯ กำหนดเลขรหัสครุภัณฑ์ไม่เหมือนกัน เช่น บางสถานพินิจ มีตัวย่อจังหวัดนำหน้า ครุภัณฑ์บางรายการยังไม่ กำหนดเลขรหัส
การควบคุมสินทรัพย์ (ต่อ) 4. ครุภัณฑ์เครื่องมือเครื่องใช้หลักสูตรวิชาชีพช่างไม้-ก่อสร้างจัดเก็บไม่เป็นระเบียบ และขาดการดูแลรักษา 5. สิ่งก่อสร้างหลายแห่งยังไม่ขึ้นทะเบียนที่ราชพัสดุ เช่น สถานพินิจเด็กและเยาวชนสมุทรปราการ สถานพินิจเด็กและเยาวชนจังหวัดอำนาจเจริญ สถานพินิจเด็กและเยาวชนจังหวัดกาญจนบุรี
การควบคุมสินทรัพย์ (ต่อ) 6. การตรวจนับพัสดุประจำปี 2554 จากสุ่มตรวจนับครุภัณฑ์ พบว่า 6.1 ครุภัณฑ์บางรายการไม่มีเลขรหัสครุภัณฑ์และไม่ได้บันทึก ในทะเบียนคุมทรัพย์สิน 6.2 คณะกรรมการตรวจสอบการรับ – จ่ายพัสดุและตรวจนับพัสดุคงเหลือประจำปีไม่ได้ตรวจนับพัสดุที่มีอยู่จริงเทียบกับบัญชีหรือทะเบียน,ไม่ได้รายงานการตรวจนับพัสดุคงเหลือประจำปี
การควบคุมสินทรัพย์ (ต่อ) 6.3 มีการโยกย้ายครุภัณฑ์โดยไม่บันทึกว่านำไปใช้ที่ใด และการควบคุมดูแลรักษาไม่รัดกุม 6.4 ครุภัณฑ์รับบริจาคไม่ได้รายงานกรม ตามระเบียบกำหนด 7. ครุภัณฑ์บางรายการไม่ได้ใช้งาน บางรายการชำรุดไม่ได้ซ่อมแซมให้ใช้งานได้ 8. การบันทึกบัญชีและการเบิกจ่ายวัสดุบางรายการไม่เป็นปัจจุบัน ใบเบิกวัสดุบางรายการไม่มีให้ตรวจสอบ
Tel. 0-2141-6467Fax. 0-2143-8470Email. audit_pinij@hotmail.com audit_pinij@djob.mail.go.th หน่วยตรวจสอบภายใน กรมพินิจและคุ้มครองเด็กและเยาวชน
