Изменения в НКУ с 01.01.2014г.

1. Изменения в НКУ с 01.01.2014г.: НДС, налог на прибыль, единый налог Закон Украины от 24.10.2013 г. № 657 - VII Семинар, ноябрь 2013

2. Изменения в НКУ с 01.01.2014г. Налог на прибыль п. 46.2 ПКУ - в составе финансовой отчетности плательщик налога на прибыль "ИМЕЕТ ПРАВО указать"(а не «указывает») временные и постоянные налоговые разницы Семинар, ноябрь 2013 .

3. Изменения в НКУ с 01.01.2014г. Отчетный период - год , кроме двух исключений(п. 152.9 ПКУ): • предприятия, которые за предыдущий отчетный год имеют доход свыше 10 млн грн и при этом не было прибыли и базы для расчета авансовых взносов, не платят авансовых взносов, но в I квартале отчетного года получили прибыль. • плательщики налога на прибыль, которые платят авансовые взносы, но по итогам первого квартала не получили прибыль или получили убыток, имеют право подать налоговую декларацию и финансовую отчетность за первый квартал. Семинар, ноябрь 2013

4. Изменения в НКУ с 01.01.2014г. Пп. 145.1.1 Нематериальные активы Если срок использования не определен правоустанавливающим документом, срок использования определяется самостоятельно – от 2х до 10 лет Семинар, ноябрь 2013

5. Изменения в НКУ с 01.01.2014г. Пп. 154.4.3 (дополнение) В случае размещения долговых ценных бумаг выше/ниже номинальной стоимости, прибыль/убыток от их размещения относится к расходам/доходам в том налоговом периоде, в котором было погашение /выкуп таких ценных бумаг. Ценные бумаги Переходные положения (ХХ раздел 4 подраздел п.31 – новая редакция) При определении прибылей/убытков в порядке, по пп.153.8 и 153.9, расходы, понесенные (начисленные) при приобретении ценных бумаг, деривативов, корпоративных прав, выпущенных в другой, чем ценные бумаги, форме до 1 января 2013 года, учитываются при их дальнейшем отчуждении в полном объеме на основании первичных документов, которые подтверждают осуществление расходов. Семинар, ноябрь 2013

6. Изменения в НКУ с 01.01.2014г. НДС п. 183.9 - «внести в реестр плательщиков налогов запись» п. 183.11 – « по запросу плательщика контролирующий орган выдает бесплатно в течение 2х дней вытяг из реестра» Семинар, ноябрь 2013 .

7. Изменения в НКУ с 01.01.2014г. П. 206.1 – Плательщик может принять решение о зачислении сумм бюджетного возмещения в счет уменьшения НО будущих налоговых периодов. Это решение отображается в декларации по НДС (строка 23.2) Не учитывается при расчете сумм бюджетного возмещения в следующих периодах Плательщик налога сохраняет право на бюджетное возмещение деньгами в следующих налоговых периодах Семинар, ноябрь 2013

8. Изменения в НКУ с 01.01.2014г. п. 201.10 : право пожаловаться на поставщика, который отказался выписать налоговую накладную или нарушил порядок ее выписки(регистрации), сохраняется за покупателем в течение 60 календарных дней, следующих за предельным сроком представления налоговой декларации за отчетный период, в котором не предоставлена налоговая накладная или нарушен порядок ее заполнения и/или порядок регистрации . П.п. «ї» ст. 201.1 (номер и дата таможенной декларации) - исключается Семинар, ноябрь 2013 .

9. Изменения в НКУ с 01.01.2014г. Единый налог Отменено св-во плательщика единого налога, вместо него – запись в Реестр плательщиков единого налога . По запросу плательщика контролирующий орган выдает бесплатно в течение 1 рабочего дня вытяг из реестра. Семинар, ноябрь 2013 .

10. Новые формы налоговых деклараций и налоговой накладной Семинар, ноябрь 2013

11. Новые формы деклараций С целью приведения нормативно-правовых актов Министерства доходов и сборов Украины в соответствие с Законом Украины от 4 июля 2013 № 404 - VII «О внесении изменений в НКУ в связи с проведением административной реформы» опубликованы ряд проектов об утверждении новых форм налоговых деклараций: Декларация по сбору за места для парковки транспортных средств Декларация по туристическому сбору Декларация по уплате за землю Декларация с фиксированного сельскохозяйственного налога Семинар, ноябрь 2013

12. Новые формы деклараций Согласно проектов Приказов Миндоходов данные формы вступают в силу с дня официального опубликования! Семинар, ноябрь 2013

13. Налоговая накладная На официальном сайте Министерства доходов и сборов Украины обнародован проект приказа «Об утверждении Формы налоговой накладной и Порядка заполнения налоговой накладной», которым утверждены: Форма налоговой накладной Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной Порядок заполнения налоговой накладной Семинар, ноябрь 2013

14. Налоговая накладная Основные изменения в форме налоговой накладной: Изъято реквизит «Номер свидетельства о регистрации плательщика НДС» Изменился реквизит «Порядковый номер». Кроме порядкового номера и кода филиала проставляется код вида деятельности, предусматривает специальный режим налогообложения Предусмотрена отметка о способе выписки накладной (бумажная или электронная). Семинар, ноябрь 2013

15. Налоговая накладная

16. Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Семинар, ноябрь 2013

17. Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Приказ ГНСУ от 19.06.2012г. № 522 Про затвердження Регламенту опрацювання податкових декларацій з податку на додану вартість, за якими задекларовано від'ємне значення та/або бюджетне відшкодування податку на додану вартість Приказ Миндоходов от 18.07.2013г. №282 Про затвердження Тимчасового регламенту (системи) відпрацювання платників ПДВ, якими допущено згортання позитивного нарахування з ПДВ або може бути допущено таке згортання, та визначення відповідних критеріїв контролю за такою процедурою Семинар, ноябрь 2013

18. Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС

19. Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Аргументы: ст. 102.5. НКУ – право на подачу заявления на возврат излишне уплаченных обязательств или на их возмещение не позднее 1095 дней. Регламент действий ГНИ: • Отсутствие оплаты денежными средствами в течение срока исковой давности • Признание кредиторской задолженности безнадежной • Товары являются бесплатно полученными • Право на налоговый кредит – отсутствует • Включение в состав валовых доходов с уменьшением стр. 24 Семинар, ноябрь 2013

20. Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Аргументы ЗА: Право отнесение суммы в НК – факт получения НН. Каких-либо дополнительных требований к формированию НК законодательство не содержит. Законодательством не установлены граничные сроки для учета БВ, заявленного к зачислению в уменьшение налоговых обязательств по НДС в течение следующих периодов Ст.102.5 НКУ не содержит положений, согласно которых плательщик НДС теряет право на декларирование отрицательного значения НДС до полного его погашения в случае, если он не воспользовался правом на БВ в течение 1095 дней Ст.102.5 НКУ – порядок возврата излишне уплаченных денежных средств, т.е. переплаты. Отрицательное значение по НДС ≠ «переплата» Семинар, ноябрь 2013

21. Налоговые накладные более 3-х лет в декларации по НДС Постановление Днепропетровского окружного админсудаот 30.04.2013г. по делу № 804/4714/13-а ООО «Идеал-А» к ГНИ в Жовневом р-не г.Днепропетровска Постановление Днепропетровского окружного админсудаот 18.07.2013г. по делу №804/7874/13-а ООО «Консалтинг-Универсал» к ГНИ в Бабушкинском р-не г.Днепропетровска Письмо ГНСУ от 12.01.2012г. № 808/7/15-3417-16 относительно отражения в налоговой декларации по НДС остатка отрицательного значения налога, который после бюджетного возмещения включается в состав НК следующего налогового периода и с даты возникновения которого прошло 1095 дней Семинар, ноябрь 2013

22. Отмена формы справки об отсутствии валютных ценностей:возможные последствия Совместное письмо МинДоходов и НБУ от 28.10.2013 р. № 22-394/7/99-99-22-03-01-17, № 28-311/19777 Семинар, ноябрь 2013

23. Что изменилось? Письмо МинДоходов и НБУ от 28.10.2013 р. № 22-394/7/99-99-22-03-01-17, № 28-311/19777 Письмо ГНАУ, ГТС, НБУ от 09.01.1998 г. № 13-226/53-188, № 206/10/22-0117, № 11/3-247 Семинар, ноябрь 2013

24. Нужна ли теперь справка? Ст. 197 ТКУ: таможенными органами контролируются документы, подтверждающие соблюдение ограничений по перемещению товаров через таможенную границу Украины и выдаются государственными органами или другими юридическими лицами, уполномоченными на их выдачу, если представление таких документов таможенным органам предусмотрено законами Украины. Письмо ТСУ від 24.10.12 г. № 11.1/1.2-16.3/11961-ЕП Справка об отсутствии вал. ценностей не является обязательным разрешительным документом при проведении таможенного декларирования Семинар, ноябрь 2013

25. А может нужно декларировать отсутствие валютных ценностей? Указ Президента Украины «О неотложных мерах по возврату в Украину валютных ценностей, незаконно находящихся за ее пределами» от 18.06.1994 г. № 319/94: «1 . Субъектам предпринимательской деятельности Украины , независимо от форм собственности , в десятидневный срок : продекларировать в Национальном банке Украины наличие (или отсутствие) с определением сумм всех принадлежащих им валютных ценностей , которые находятся за пределами Украины … Дальнейшее декларирование субъектами предпринимательской деятельности , независимо от форм собственности , наличия принадлежащих им валютных ценностей , которые находятся за пределами Украины , осуществляется ежеквартально . 2 . Установить , что в дальнейшем осуществление внешнеэкономической деятельности субъектами предпринимательской деятельности Украины разрешается только при наличии деклараций, предусмотренных статьей 1 настоящего Указа.

26. Возможные последствия Справку при таможенном оформлении предоставлять больше не придется. 1 Ежеквартальное декларирование отсутствиявалютных ценностей и получение справки о проведении декларирования в НБУ стоимостью 20 грн. (постановление Правления НБУ от 12.09.2013 г. № 356) 2 Семинар, ноябрь 2013

27. А что делать со Справкой, полученной на 01.10.2013г.? Подкатегория 114.04 ЕБНЗ: Срок действия Справки один квартал т.е. до 31.12.2013г. Семинар, ноябрь 2013

28. Электронные проверки для упрощенцев с 01.01.2014г. - новые возможности? Семинар, ноябрь 2013

29. Электронные проверки для упрощенцев с 01.01.2014 г.- новые возможности? П.п.75.1.2 п.75.1 ст.75 НКУ Документальная невыездная внеплановая электронная проверка На основании заявления, за 10 календарных дней до начала проведения проверки в ГНС пребывания на учете Семинар, ноябрь 2013

30. Электронные проверки для упрощенцев с 01.01.2014 г.- новые возможности? Приказ Миндоходов от 03.06.2013 г. № 143 Порядок представления заявления о проведении ЭП и принятия решения территориальным органом о проверке Семинар, ноябрь 2013

31. Электронные проверки для упрощенцев с 01.01.2014 г.- новые возможности? Электронные проверки налогоплательщиков, находящихся на упрощенной системе налогообложения, проводятся с первого января 2014 г.; субъектов хозяйствования микро-, малого и среднего бизнеса - с первого января 2015 г. других налогоплательщиков-с 01 января 2016 г. Семинар, ноябрь 2013 .

32. Электронные проверки для упрощенцев с 01.01.2014 г. - новые возможности? Дистанционное обслуживание плательщиков налогов Минимизация влияния человеческого фактора Преиму щества электронной проверки Повышение качества проведения проверки Уменьшение срока проведения проверки Уверенность в правильности и полноте налогообложения осуществляемых финансово-хозяйственных операций Снижение административной нагрузки на плательщика Семинар, ноябрь 2013

33. Электронные проверки для упрощенцев с 01.01.2014 г.- новые возможности? Результата проверки Миндоходов Составляется СПРАВКА ПРОВЕРКИ лично вручается плательщику 1. Замечания вместе с подписанным экземпляром справки 2. Подача возражений в течении 5 дней с момента вручения справки проверки Семинар, ноябрь 2013

34. Если плательщик согласен с выявленными нарушениями g Электронные проверки для упрощенцев с 01.01.2014 г.- новые возможности? После истечения 20 р.д.орган Миндоходов имеет право на проведение внеплановой проверки за соответствующий период, по результатам будут применены штрафные санкции СХД подает утоняющий расчет в течении 20 р. д. после даты составления Справки (ст. 50 НКУ) Семинар, ноябрь 2013

35. Как будут штрафовать за превышение лимита до 01.09.2013 г. ? Семинар, ноябрь 2013

36. Штрафы за превышение лимита до 01.09.2013 г. Как будет? Превышение наличных расчетов за период до 01.09.2013 г. штраф - ? 01.09.2013 ЕБНЗ кат. 109, подкат. 109.21административная ответственность 1700 – 3400 грн (8500 – 17000 грн) Так было до… Положение №637 от 15.12.2004г.штраф в размере перелимита * 2 Семинар, ноябрь 2013

37. Обязательная продажа валюты. «Валютный» сбор в ПФУ Семинар, ноябрь 2013

38. Обязательная продажа валюты. «Валютный» сбор в ПФУ Постановления НБУ №457 и №453 от 14.11.2013 Вступили в силу с 20.11.2013 Действуют до 17.05.2014г. (90 к.д.) Сбор в ПФУ с операций купли-продажи валюты Проект закона №2934-1 05.11.2013 снят с рассмотрения Разработан проект закона от Миндоходов Выводы: Обязательная продажа 50% валюты осталась до 17.05.2014 г. Сбор 1% в ПФУ скорее всего примут Семинар, ноябрь 2013

39. Отмена форм статистической отчетности и утверждение новых. Семинар, ноябрь 2013

40. Приказ Госстата от 01.10.2013 № 291 • № 4-нт (перелік) «Звіт про використання винаходів та промислових зразків, захищених свідоцтвами СРСР»; • № 1-ТУР «Звіт про діяльність туристичної організації»; • № 11-ОЗ «Звіт про наявність та рух основних засобів, амортизацію (знос)»; • № 2-інвестиції «Звіт про капітальні інвестиції»; • № 2-буд «Звіт про реалізацію дозволу на виконання будівельних робіт» Семинар, ноябрь 2013

41. Приказ Госстата от 01.10.2013 № 291 • Ряд инструкций по заполнению следующих форм государственных статистических : • № 1-готель (річна) «Звіт про роботу готелю»; • № 1-ціни (послуги) «Звіт про ціни підприємств — виробників послуг» (квартальна); • № 3-лг «Лісогосподарська діяльність» (річна) та № 3-лг «Лісогосподарська діяльність» (квартальна); • № 1-послуги (нерухомість) (річна) «Надання посередницьких послуг при операціях з нерухомістю»; • № 2-інвестиції (квартальна) «Капітальні інвестиції» та № 2-інвестиції (річна) «Капітальні інвестиції» Семинар, ноябрь 2013

42. Приказ Госстата от 24.10.2013 № 321 • № 2-інвестиції (річна) «Капитальные инвестиции, выбытие и амортизация активов» • Применяется с отчета за 2013 год. • № 2-інвестиції (квартальна) «Капитальные инвестиции» • Применяется с отчета за январь-март 2014 года • Предоставляется – ЮЛ- предприятиями, учреждениями, заведениями, органами гос. власти и органами местного самоуправления Семинар, ноябрь 2013

43. Приказ Госстата от 24.10.2013 № 321 • № 11-ОЗ (річна) «Отчет о наличии и движении основных средств, амортизации» • Применяется с отчета за 2013 год. • Предназначена для предприятий - ЮЛ. • № 1-кб (місячна) «Отчет о выполнении строительных работ» • Применяется с отчета за январь 2014 года • Предоставляется – ЮЛ, обособленными подразделениями ЮЛ, выполняющих строительные работы Семинар, ноябрь 2013

44. Приказ Госстата от 20.09.2013 № 283 • Срок предоставления перенесен с 9 февраля на 28 февраля • № 50-сг (річна) «Основные экономические показатели работы с/х предприятий за 20__год» • № 10-мех(річна) «Наличие с/х техники в с/х предприятиях в 20__году» • № 1 відходи (річна) «Обращение с отходами за 20__год» • № 1-екологічні витрати (річна) “Расходы на охрану окружающей среды и экологические платежи за 20__год» • № 1П-НПП (річна) «Отчет о производстве и реализации промышленной продукции» Семинар, ноябрь 2013

45. Приказ Госстата от 20.09.2013 № 283 • Срок предоставления перенесен с 9 февраля на 28 февраля • № 1-послуги (річна) «Отчет об объемах реализованных услуг» • № 3-наука (річна) “Отчет о выполненных научных и научно-технических работах» • № 1-інновація (річна) «Обследование инновационной деятельности промышленного предприятия» • № 1-туризм (річна) «Отчет о туристической деятельности за 20__год» • № 1-КЗР (річна) «Отчет о деятельности коллективного средства размещения за 20__год» Семинар, ноябрь 2013

46. Постановление Кабмина № 820 от 07.11.2013 Годовая финансовая отчетность за 2013 год – срок предоставления перенесен с 9 февраля на 28 февраля вступит в силу с 01.01.2014 Семинар, ноябрь 2013

47. Сайт Укргосреестра – новые возможности для предприятий Семинар, ноябрь 2013

48. http://www.drsu.gov.ua http://www.drsu.gov.ua Семинар, ноябрь 2013

49. http://www.drsu.gov.ua

50. http://irc.gov.ua/ua/Poshuk-v-YeDR.html