Att flytta till Frankrike – vad ska jag tänka på?

Att flytta till Frankrike – vad ska jag tänka på? Roberth Josefsson 2012-11-08

Agenda • Att flytta till Frankrike och köpa, äga samt kanske sälja bostad • Att tänka på vid en utlandsflytt – skatteregler • Fransk beskattning - generellt • Vid köp av bostad – omkostnader, att tänka på, etc. • Att äga – privat ägande / hyra ut • Sälja – hur blir min beskattning? • Arv och gåva av fastigheter • Äga i ett bolag • Belåning

Sverige • Att tänka på vid flytt från Sverige • Tappa väsentlig anknytning till Sverige • Familj • Bostad • Näringsverksamhet / yrke • Samlad bedömning av alla faktorer som kan ge en anknytning till Sverige • Skatteavtal med Frankrike avseende både inkomst, förmögenhet, arv och gåva • Pensioner – kan löna sig att planera och se över sina pensioner • 25% SINK-beskattning av inkomster från Sverige

Fransk skatt i ett nötskal • Inkomstskatter • Tjänst – progressiv från 5.5% vid € 6,000 till 41% vid € 70,000 (75% över € 1,000,000) • Pension – som tjänst, men privata pensioner beskattas lägre • Sociala avgifter på 13.5% till kommer (eventuellt höjas till 15.5% 2013) • Kapital • Vinster; huvudregel 19% + sociala avgifter 13.5% = 32.5% (se höjning ovan) • Utdelning och räntor 21% + sociala avgifter 13.5% = 34.5% • Förmögenhetsskatt(fritt första 5 åren) • 0.25% på förmögenhet över € 1,300,000, 0.5% på förmögenhet över € 3,000,000 • Arvs- och gåvoskatt • Progressiv från 5% upp till 45%. Make/maka skattefritt, barn har fribelopp på ca. € 160,000 • Arvinge boende i Frankrike blir skattepliktig först efter 6 år i landet

Frankrike • Vid köp • Ta hjälp från experter, t.ex. en jurist eller notarie som kan kontrollera handlingar som lånedokument, fastighetsregister, etc. Omkostnader vid köp i Frankrike ca. 5% - 6% av köpeskilling • Tänk på ägandespridning inom familjen och/eller eventuell lånefinansiering • Att äga • Årlig fastighetsskatt • Taxe foncière (fastighetsskatt) och taxe d’habitation (boendeskatt). Skatten kan bli ganska hög • Hyra ut • Hyresinkomst är skattepliktig och beskattas med 35.5% (20% skatt + sociala avgifter 15.5%). Omkostnader som räntor, etc. är avdragsgilla

Frankrike • Försäljning • Permanentboende • Huvudregel skattefritt. Annars 34.5% på vinst (19% skatt + sociala avgifter 15.5%) • Fritidsboende • 34.5% skatt på vinsten. Efter 5 år minskar skatten med 2% per år, efter 17 år med 4% per år och efter 24 år med 8% per år. = Efter 30 år betalas endast sociala avgifter • Arvsskatt • Huvudregel är att arvsskatt utgår på fast egendom i Frankrike • Beräknad på marknadsvärdet på fastigheten. 80% av värdet om permanentbostad • Ingen arvsskatt mellan äkta makar eller registrerade sambos. Varje barn har ett fribelopp på ca. € 160,000

Frankrike • Gåva • Beskattas på samma sätt som arv, men • Gåva mellan äkta makar är skattepliktig – fribelopp € 80,724 • Möjlighet att ge en gåva men behålla ”bruksrätten” till fastigheten. Ger ett reducerat värde för gåvobeskattning – 50% beskattas om givaren är under 70 år, 70% om givaren är mellan 70-80 år • Förmögenhetsskatt • Fast egendom i Frankrike är förmögenhetsskattepliktig • Skatten baserad på marknadsvärdet. Reducering med 30% för permanentbostad • Utgår på nettoförmögenhet överstigande € 1,300,000

Frankrike • Belåning • Lån som tas i samband med förvärv eller tillbyggnad av fastigheten är avdragsgilla • Lån som tas senare – huvudregeln är att lånet reducerar arvs och gåvoskatt • Lån får effekt både på arvs- och gåvoskatt samt förmögenhetsskatt • Ägande via bolag • Vanligare för 10 år sedan men inte idag. Undantag: fastigheter för uthyrning eller fastigheter med riktigt höga värden • SCI – Société Civile Immobilière - en variant på handelsbolag som är vanlig • Fransk bolagskatt 33.3% utgår på vinster från försäljning av franska fastigheter • Nordea kan erbjuda lån på fastigheter i Frankrike • Erbjuder lån från Luxembourg med registrerad säkerhet i fastigheten

Summering • Var noga med rådgivningen! Ta hjälp av experter • Om ni köper en fastighet för privat bruk – privat ägande enklast • Tänk på hur ägandet ska fördelas inom familjen • Belåning – effektiv skatteplanering i Frankrike Tack för er uppmärksamhet! Roberth Josefsson roberth.josefsson@nordea.lu +352 43 88 75 90

Att flytta till Frankrike – vad ska jag tänka på?