Az ügyfél és a könyvvizsgáló informatikai együttműködésének gyakorlati kérdései

1. Azügyfélés a könyvvizsgálóinformatikaiegyüttműködésénekgyakorlatikérdései ViczkóPéter

2. Azinformatikaiegyüttműködésterülete

3. Elektronikusadat Elektronikusadatelőállhat: • Főkönyviadatállomány • Befektetetteszközök • Készlet, számlázás • Pénztár • Partner adatbázis, ügyfélkapcsolat, marketing • Termelés • Üzem- ésszemélybiztonság • Származtatott, generáltadatok, összesítések, elemzések

4. Elektronikusadat A könyvvizsgálójogosult a vállalkozótól, annakalkalmazottaitólazellenőrzéssoránadatokatésfelvilágosítástkérni. • Szabályozásikeretek • Számvitelitv. 157.§ (1) • 200., 500. Standard • Könyvvizsgálóimintaszerződés 2.3 – 2.4 pontok • Teljességinyilatkozat Elegendőésmegfelelőkönyvvizsgálatibizonyítékmegszerzése Minden szükségesinformációhozzáférhető, nem tart visszainformációt, azátadottinformációkteljeskörűek Valamennyiinformáció, valamintegyébanyagok, amelyekrelevánsak a pénzügyikimutatásokelkészítéseésbemutatásaszempontjából

5. Elektronikusadat Valósághű, zárt, folyamatos, áttekinthetőnyilvántartásvezetése • Ügyfélkötelezettségei • Számvitelitv. 159.§ • Számvitelitv. 164.§ (2) • Számvitelitv. 46.§ (3), 69.§ (1)-(2) Mindezekbőllegalább a beszámolóalátámasztásáhozfőkönyvikivonat Leltározásikötelezettségmindeneszközéskötelezettségtételre, tételesen, ellenőrizhetőmódon

6. Adatelérésfolyamata

7. Adatelérésfolyamata • Adatexport XML formátumba • MKVK általtámogatott • Kis- ésközepesvállalkozásiszektorkönyvvizsgálóiszámárafejlesztett • Hazaifejlesztésűkv-inyilvántartóéselemzőrendszerekáltalalkalmazottadatelérésimód • Egyszerűparaméterezhetőség • Könyvvizsgálat-specifikuslekérdezések • Ellenőrzésihatékonyságnövekedése • Könyvvizsgálatminőségéneknövekedésének

8. Adatelérésfolyamata Példa I. • Adatokbekérése XML formátumban • Adatokbeolvasása

9. Adatelérésfolyamata • Betöltöttfőkönyviállomány • Mintavételezés

10. Adatelérésfolyamata • Beépítettlekérdezésikritériumok

11. Adatelérésfolyamata Példa II. • Nemformázhatólekérdezés, pdf export

12. Adatelérésfolyamata • Átalakítás txt formátumba • Beolvasásxls-be

13. Adatelérésfolyamata • Mintavételezés • Kiválasztotttételek

14. Egyébadatközlésiterületek • Gazdálkodásikörnyezetmegismerése: gazdálkodóinformatikaifelkészültsége, hozzáértéseazáltalahasználtrendszerekhez • Adatokmentése: pénzügyikimutatásokhozhasználtutolsóadatbázis (elektronikusdátumbélyegző – HASH kódolás, felülnemírhatóságbiztosítása, továbbieljárásokbanigazolás) • Adatokreprodukálása: képességazadatokbiztonságosmegőrzésé-re, illetveazokújbóli, azonosadattartalommalvalóelőállítására • Hivatkozásiadatbázismegfelelőssége: származtatott, valamelylétezőalapadatbólelőállóösszesítés, kivonat, számítás, becslésvonatkozásiadatbázisánakellenőrzése

15. Egyébadatközlésiterületek • Menedzsmentinformációk: időszakizárások, tulajdonosokfelétörténőjelentésekidőszakiváltozásánakvizsgálata, illetveösszevetése a pénzügyikimutatásokzáróadataival • Vezetőiinformációsrendszer:belsőellenőrzésirendszerállapotánakfelméréseazalkalmazottvezetőiinformációsrendszer input és output adatainakfelhasználásával • Újrendszerretörténőátállás:könyvvizsgálóvéleménybeépítése a választottnyilvántartásirendszerbe

16. Megszerzettkv-ibizonyítékok A könyvvizsgálók számára az informatikai megoldások amellett, hogy számos területen hatékony és értéknövelő támogatást biztosítanak, új és megváltozott kockázatokat is hordoznak. A könyvvizsgáló felelőssége, hogy ezeket a lehetőségeket és veszélyforrásokat miként kezeli és építi be a választott könyvvizsgálati eljárási rendjébe.

17. KÖSZÖNÖM MEGTISZTELŐ FIGYELMÜKET!