1 / 19

Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése

Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése. Dr. Csáki Ilona Pénzügyminisztérium Módszertani és Képzési Központ ETI, 2008. november 18. Szabályozottság az ÁBPE rendszer (Áht. alapján):. Pénzügyi irányítás és ellenőrzés (FEUVE). Belső ellenőrzés.

aolani
Download Presentation

Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. Az államháztartási belső pénzügyi ellenőrzési rendszer fejlesztése Dr. Csáki Ilona Pénzügyminisztérium Módszertani és Képzési Központ ETI, 2008. november 18.

  2. Szabályozottságaz ÁBPE rendszer(Áht. alapján): Pénzügyi irányítás és ellenőrzés (FEUVE) Belső ellenőrzés Központi harmonizáció (PM) Belső kontroll (megjeleníteni jsz-okban) Ber.

  3. Belső kontroll Pénzügyi vagy egyéb típusú kontrollok rendszere, melyet a menedzsment működtet, hogy a szervezet tevékenysége szabályszerű és megbízható (3E!) legyen, a szervezeti céloknak, politikáknak, eljárásrendeknek való megfelelés és a vagyon megóvása érdekében.

  4. Belső kontroll • Feladatok elkülönítése • Szervezett szervezet (célok, eljárásrendek, felelősség) • Jóváhagyás • Fizikai szeparáció (hozzáférés, jelszavak) • Felügyelet • Humánpolitika • Könyvelés • Menedzsment

  5. Ber. módosítása 67/2007. (IV. 11.) Korm. rendelet

  6. Külső szolgáltató • nincs belső ellenőr • megállapodásban rendelkezni vezetői feladatokról • képesítési feltételek (nincs felmentés) • ideiglenes kapacitáskiegészítés (képesítési feltételek, nincs felmentés) • speciális szakértelem (nincs feltétel)

  7. Kézikönyv • rendszeres felülvizsgálat • jogszabályi változások • szervezeti változások • tanácsadási tevékenység • minőségbiztosítási eljárások

  8. Belső ellenőrzési vezető • 5 éves gyakorlat • 2009. január 1-től (11. § (2) bekezdés!) • külső szolgáltatóra is

  9. Megszakítás, felfüggesztés • megszakítás – ellenőrzési oldalról • kapacitás • soron kívüli ellenőrzés • felfüggesztés – ellenőrzött oldalán • személyi akadály • dokumentáció állapota • egyéb ok • ellenőrzöttet mindenről tájékoztatni • akadály megszűnésétől számított 30 napon belül folytatni

  10. Nyilvántartás INTÉZKEDÉSEKRŐL • menedzsment feladata! (útmutató: PM) • átláthatóság + elszámoltathatóság • külső és belső ellenőrzési jelentéseken alapuló intézkedésekről Kormány éves ellenőrzési jelentéshez! pénzügyminiszter (szeptember 30.) fejezet felügy. szerv vezetője (fejezet és szerv) (április 30.) belső ellenőrzési vezető költségvetési szerv vezetője (január 31.) belső ellenőrzési vezető

  11. Minőségértékelés • belső ellenőrzés önmagát • éves ellenőrzési jelentés keretében • fejezeti belső ellenőrzés a felügyeltet • PM mindenkit (Áht. 121/B. §) • módszertanok: PM (EU gyakorlat, kérdéslisták) • először 2008-ban

  12. A megújítás irányai • Államreform keretében (önkormányzati is) • Külső ellenőrzés – belső ellenőrzés – könyvvizsgálat (átfedésmentes, koherens rendszer) • FEUVE: erősítés, pl. felelősség/elszámoltathatóság növelése • BE: átstrukturálás, pl. rendszer- és teljesítményellenőrzések előtérbe helyezése, adminisztratív terhek felülvizsgálata (külön ÁRB) • Audit bizottság (távlati cél, rugalmas)

  13. FEUVE fejlesztése útmutatók továbbfejlesztése: - kockázatkezelés • szabálytalanság-kezelés • ellenőrzési nyomvonal • vezetői elszámoltathatósági nyilatkozat

  14. A Pénzügyminisztérium szerepe • Központi harmonizáció, koordináció, szabályozás, fejlesztés • Módszertani útmutatók, segédletek • Előadások • Módszertani és Képzési Központ www.pm.gov.hu (jobb oldalon: Ellenőrzési rendszer)

  15. JOGSZABÁLYOK MÓDSZERTANOK KÉPZÉS

  16. ÁBPE Módszertani és Képzési KözpontÁBPE MKKEU-s támogatással (TF) • 1. oktatók képzése (és tananyag) lezárult • 2. e-learning (moduláris) lezárult/tesztelés alatt • 3. infrastruktúra (hardver) beszerzése lezárult/tesztelés alatt • 4. belső ellenőrzési szoftver (BETTI) lezárult/tesztelés alatt • 5. Twinning Light lezárult

  17. ÁBPE Módszertani és Képzési Központ • célzott kör: • költségvetési szervek vezetői • gazdálkodásért felelős vezetők, munkatársak • belső ellenőrök • VP intézményei (regionalitás) • oktatók, tananyag fejlesztése

  18. KÖSZÖNÖM A MEGTISZTELŐ FIGYELMET! Dr. Csáki Ilona egyetemi docens, szaktanácsadó Pénzügyminisztérium Budapesti Corvinus Egyetem Költségvetési ellenőrzési szakvezető Közgazdasági és Magánjogi Tanszék Telefon: 06-1-327-2415 06-1 482-6700 06-30-5202-192 E-mail: ilona.csaki@pm.gov.hu ilona.csaki@uni-corvinus.hu

  19. Pozitívumok • Negatívumok • Javaslatok

More Related