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Medidas de control interno.

Medidas de control interno. Pasivo. Ismael Hernández Martínez, Raúl Eloísa Domínguez, Carlos Evaristo carrera castillo, Aarón Baizabal García. Medidas de control interno.

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  1. Medidas de control interno. Pasivo Ismael Hernández Martínez, Raúl Eloísa Domínguez, Carlos Evaristo carrera castillo, Aarón Baizabal García.

  2. Medidas de control interno. • ¿Se cuenta con la segregación adecuada de las funciones de autorización, compra, recepción, verificación de documentos, registro y pago?

  3. Medidas de control interno. Encargado de la autorización. Encargado de compras. Encargado de almacén. Pago en tiempo y forma. Para evitar robos, “pérdida” de mercancía, un inventario saturado.

  4. Medidas de control interno. • ¿Opera la autorización a diferentes niveles para contraer pasivos y garantizarlos?

  5. Medidas de control interno. • Se tienes que contar con el recurso financiero para poder cumplir con la obligación de hacer el pago de la obligación. • La autorización para adquirir nuevas obligaciones (deudas), ya sea por la adquisición de nueva mercancía, préstamos, etc., deberá ser en conjunto y no de manera individual.

  6. Medidas de control interno. • ¿Hay un uso y control efectivo de órdenes de compra y notas de recepción prenumeradas para todo gasto y compra?

  7. Medidas de control interno. • Llevar un control de las obligaciones que contraemos, de lo que tenemos en inventario; nos ayudará a poder determinar con que medios podremos cumplir con nuestro pagos o en determinados casos cuales no podremos cubrir, y que medida es la que se implementaría para poder cubrir esa obligación.

  8. Medidas de control interno. • Llevar el orden de las facturas, órdenes de compra y cualquier documento parecido a los anteriores, permitirá determinar los tiempos en los que se adquirió dicha obligación, y también podremos saber que tiempo tenemos para cumplirla.

  9. Medidas de control interno. • Todos los prestamos deben ser autorizados por la gerencia. • La gerencia debe designar a alguien que sea el encargado de firmar los documentos. • Cancelar y archivar los documentos pagados. • Deben existir limites para la contratación de prestamos • Debe existir un manual para la contratación de proveedores

  10. Medidas de control interno. • ¿Hay un uso y control efectivo de ordenes de compra y notas de recepción pre numeradas para todo gasto y compra?

  11. Medidas de control interno. • Ordenar las notas de recepción y ordenes de compra por fecha. • Tener una clave para cada una. • Tener destinado un lugar especifico para su almacenaje.

  12. Medidas de control interno. • ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contra la ordenes de compra y notas de recepción?

  13. Medidas de control interno. • Comprobar que los valores estén correctos. • Mantener en orden por fecha los documentos. • Corroborar que los valores coincidan entre facturas y ordenes de compra y notas de recepción.

  14. Medidas de control interno. • ¿Hay ajustes importantes y frecuentes de partidas relacionadas con los pasivos previamente autorizados?

  15. Medidas de control interno. • Partidas: cantidad que se anota en una cuenta. • Ajuste del valor de los pasivos: el valor de los pasivos poseídos el último día del período o del mes, se debe ajustar con base en la tasa de cambio vigente al cierre del período o del mes para la moneda en la cual fueron pactados, en la cotización de la UPAC (hoy UVR)

  16. Medidas de control interno. • ¿La liquidación y pago de intereses es revisada frecuentemente?

  17. Medidas de control interno. • De no efectuarse este paso los intereses pueden aumentar y sobre ello podría generar IVA. • Los pagos que realiza la empresa, se registran en cuentas corrientes para llevar un mejor control. • En este apartado, es de gran ayuda las facturas electrónicas.

  18. Medidas de control interno. • ¿Se revisan y se comparan los estados de cuentas que se envían a los proveedores con las cuentas por pagar contabilizadas?

  19. Medidas de control interno. • Para poder mantener una base de datos sobre los proveedores de la empresa, y viendo el estado actual de cada proveedor y poder llevar un control preciso sobre las cuentas por pagar obteniendo información sobre los movimientos contables.

  20. Medidas de control interno. • ¿Se revisa y se tiene un control adecuado sobre los saldos “debito” de las cuentas por pagar?

  21. Medidas de control interno. • Para poder salvaguardar los recursos de las empresas contra fraudes o ineficiencias ya que es el activo más liquido de la empresa, para esto hay que tener un buen sistema de control interno para prevenir robos y evitar que los empleados utilicen dinero de la empresa para uso personal.

  22. Medidas de control interno. • Los beneficios de estos controles son que la empresa tenga la seguridad de que su dinero esta siendo manejo por personal autorizado y confiable donde el empresario este seguro de que esa persona este llevando a cabo correctamente las cosas y no darle un mal uso al efectivo.

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