Controllo di gestione quale componente generale del SCI Obiettivi e caratteristiche

1. Global Management Group • Controllo di gestione quale componente generale del SCI • Obiettivi e caratteristiche • Modalità di impostazione della funzione Intervento del dott. IBERIO MICHIELI Partner GMG – Risk Management Srl

2. Il sistema dei controlli interni aziendali in sintesi CULTURA DEL CONTROLLO Internal Auditing CONTROLLO di GESTIONE CONTROLLO CONTABILE Internal Auditing Internal Auditing CONTROLLO AMMINISTRATIVO CONTROLLO delle PROCEDURE CONTROLLO del SISTEMA INFORMATIVO CONTROLLI di SICUREZZA CULTURA DEL CONTROLLO

3. La funzione Controllo Interno, è l’insieme di regole, procedure, strutture organizzative e controlli finalizzati ad assicurare il rispetto delle normative cogenti, dei principi etici, delle strategie aziendali e degli obiettivi aziendali. Il Sistema dei Controlli Interni ha come obiettivi: Affidabilità integrità tempestività delle informazioni contabili prodotte; Conformità a leggi normative cogenti regolamenti, politiche, procedure; Efficienza dei processi aziendali nel raggiungimento degli obiettivi; Conformità al regolamento interno ed alle procedure aziendali Adeguatezza dei sistemi di sicurezza ai disposti ex 626, 196…. Salvaguardia del patrimonio informativo ed informatico

4. Chiari segni da parte dell’alta direzione di un atteggiamento positivo nei confronti della rendicontazione periodica ed in generale della informativa di supporto. Ambiente generale dei controlli S.C.I. Misure specifiche di controllo interno Presenza di un atteggiamento dinamico ed adattivo nei confronti del rischio.

5. Il CONTROLLO, senza informazioni tempestive, affidabili, integrate e soprattutto soggette ad accurato e costante monitoraggio, non serve al governo dell’impresa. Perché il controllo sia efficace, le informazioni prodotte devono essere: • Tempestive, in modo da rendere possibili eventuali azioni correttive di feed-back; • Affidabili, quindi accurate; • Disponibili su reports, o altro supporto con cadenza almeno mensile; • Monitorate continuamente da parte dei responsabili. • Elementi di ingresso per il miglioramento continuo • Coordinate con gli elementi in uscita dagli altri sistemi di controllo

6. Il controllo come supporto alle decisioni aziendali CONOSCERE E CONTROLLARE significa POTER DECIDERE POTER CORREGGERE follow-up feed-back

7. CONOSCERE E CONTROLLARE consente, in ultima analisi, di raggiungere in modo efficace ed efficiente, gli OBIETTIVI AZIENDALI e di evitare o minimizzare i RISCHI AZIENDALI

8. La proprietà olistica dell’azienda, intesa come sistema aperto, permette di conoscere e controllare il Sistema di Controllo, al fine di decidere e correggere. Atteggiamento fondamentale da parte della direzione all’interno dell’ambiente generale dei controlli è la piena adattività delle specifiche tecniche di controllo ai mutamanti che incorrono nel sistema azienda.

9. CONOSCERE E CONTROLLARE consente, in ultima analisi, di raggiungere in modo efficace ed efficiente, gli OBIETTIVI DEL CONTROLLO e di evitare o minimizzare i RISCHI DI GOVERNANCE

10. Un adeguato sistema di controlli interni è indispensabile per una corretta gestione dell’azienda nel suo complesso. Esso è uno strumento indispensabile per il governo dell’impresa. AMBIENTE LEGGI REGOLAMENTI QUALITA’ CRIMINALITA’ per GESTIRE occorre“CONTROLLARE” ETICA ATTI ILLEGALI FRODI SALVAGUARDIA ATTIVITA’ SICUREZZA ERRATE ESPOSIZIONI VERIDICITA’

11. Da ormai diversi anni, la discussione relativa al governo d’impresa (c.d. “Corporate Governance") ha considerevolmente guadagnato d’importanza, sul piano nazionale come pure sulla scena internazionale. Sul piano interno, mira a regolare in modo equilibrato i rapporti tra la direzione, il consiglio d’amministrazione e l’organo di revisione. Sul piano esterno, mira a bilanciare gli interessi dell’impresa, quelli del mercato dei capitali come pure quelli delle altre parti interessate e degli azionisti.

12. I SISTEMI DI CORPORATE GOVERNANCE RAPPRESENTANO UN SISTEMA COMPOSTO E COMPLESSO (ARTICOLATO IN DIVERSE COMPONENTI) IL CUI PERCORSO E’ “MINATO” DA CULTURE ED APPROCCI DIVERSI IN TERMINI DI ESPERIENZA: PERSONE SISTEMI DI SUPPORTO ESPERIENZA CULTURA METODO

13. APPROCCIO FUNZIONALE TRADIZIONALE APPROCCIO FUNZIONALE INTEGRATO CORPORATE GOVERNANCE ? COMPLIANNCE COMPLESSA E COMLICATA COMPLIANNCE COMPLESSA ? ? Referenti staff Compliance manager

14. REQUISITI UNICITA’ DI GOVERNO INDIPENDENZA AUTORITA’ OPERATIVA E FINANZIARIA RIPORTO AI MASSIMI LIVELLI MANAGERIALI PATRIMONIALIZZAZIONE E COORDINAMENTO DEI SCI ESISTENTI EFFICACIA

15. GLOBAL MANAGEMENT GROUP s.r.l. Via degli Scialoja, 3 - 00196 Roma Tel. 063611560 Fax. 0636790802 info@globalmanagement.it