DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

1. DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO CARRERA: INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA TEMA: AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LOS DEPARTAMENTOS DE CONTABILIDAD, CRÉDITOS Y COBRANZAS DE LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRÉDITO “SAN VICENTE DEL SUR” LTDA. Autora: Karina Verónica Cuñas Cartagena Dr. Eduardo Ron Dr. Patricio Gálvez Director Co Director AÑO2013

2. ASPECTOS GENERALES CAPÍTULO I

3. ANTECEDENTES CAPÍTULO I En 1832 existían 500 cooperativas que englobaban a 20.000 trabajadores “Pretendía sustituir el sistema capitalista por otro más justo que evitara los problemas británicos, los obreros debían unirse para crear una nueva realidad europea basada en cooperativas que fuesen más rentables que las industrias: Cooperativas de producción y cooperativas de distribución. “

4. LA EMPRESA CAPÍTULO I Acuerdo Ministerial No. 0750, con 20 socios y con capital social de 95 millones de sucres

5. Único local Santa Rita • Av. Mariscal Sucre S25-119 y la Maná LA EMPRESA • 2004 CAPÍTULO I

6. LA EMPRESA CAPÍTULO I • Av. Rodrigo de Chávez Oe4-145 y Latacunga. • Se inaugura, como nueva matriz en Octubre 2011 • Septiembre 2007

7. LA EMPRESA CAPÍTULO I Av. Maldonado lote 38B y calle I (una cuadra antes de llegar a la gasolinera de la entrada al Conde, Norte – Sur) • 13 de octubre 2012

8. CAPÍTULO I La Cooperativa ofrece:

9. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO CAPÍTULO II

10. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO CAPÍTULO II “Satisfacer las necesidades económico-financieras de los socios de forma ágil y oportuna; fomentar el ahorro y contribuir al bienestar social cultural y deportivo, en un marco de valores solidarios; generar solidez institucional a través de la innovación de productos que garanticen el desarrollo de los socios y empleados.” Misión “Ser una Cooperativa de Ahorro y Crédito altamente competitiva, con amplia cobertura y reconocido prestigio en el ámbito cooperativista, convertida en un modelo de gestión y una alternativa de desarrollo integral de sus socios y de la comunidad.” Visión

11. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO CAPÍTULO II Satisfacer las necesidades económico-financieras de los socios de forma ágil y oportuna, mediante la adjudicación de créditos entregados por personal calificado, responsable y eficiente con credibilidad y transparencia para aportar al desarrollo social y económico del país. Objetivo General • Promover el bienestar económico y social de sus socios, en base al capital aportado por ellos. • Recibir ahorros y depósitos, hacer descuentos y préstamos a sus socios y verificar pagos y cobros. • Establecer alianzas con entidades similares, tanto nacionales como internacionales para la obtención de créditos y otros beneficios para sus miembros.  • Diversificar servicios y realizar actividades que contribuyan al mejoramiento económico, cultural y social de los cooperados. ObjetivosEspecíficos

12. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO CAPÍTULO II POLÍTICAS Políticas de prevención de lavado de activos de la Cooperativa de Ahorro y Crédito “San Vicente del Sur” Ltda. ESTRATEGIAS

13. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO CAPÍTULO II • Ingreso libre y voluntario • Igualdad de derechos y obligaciones. • Fomentar el bienestar social y económico de los Socios • Brindar seguridad y confianza a los Socios. • Autonomía e Independencia. PRINCIPIOS VALORES • Honestidad, responsabilidad y transparencia. • Consideración y respeto. • Solidaridad social. • Profesionalismo .

14. ANÁLISIS SITUACIONAL CAPÍTULO III

15. DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

16. ANÁLISIS SITUACIONAL -INTERNO CAPÍTULO III DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

17. ANÁLISIS SITUACIONAL -INTERNO CAPÍTULO III DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

18. DEPARTAMENTO DE CRÉDITOS

19. ANÁLISIS SITUACIONAL -INTERNO CAPÍTULO III DEPARTAMENTO DE CRÉDITOS

20. ANÁLISIS SITUACIONAL -INTERNO CAPÍTULO III DEPARTAMENTO DE CRÉDITOS

21. DEPARTAMENTO DE COBRANZAS

22. ANÁLISIS SITUACIONAL -INTERNO CAPÍTULO III DEPARTAMENTO DE COBRANZAS

23. ANÁLISIS SITUACIONAL -INTERNO CAPÍTULO III DEPARTAMENTO DE COBRANZAS

24. ANÁLISIS EXTERNO

25. ANÁLISIS SITUACIONAL -EXTERNO CAPÍTULO III FACTOR POLÍTICO Inversión extranjera directa Acemoglu y Robinson-> “Why do nations fail", ->Políticas extractivas -> Riesgo país = Riesgo para inversiones extranjeras JUN 2012 892 puntos Superintendencia de Economía Popular y Solidaria FACTOR ECONÓMICO PIB REAL AÑO 2012 $ 28.247,00 millones VARIACIÓN + 4,99% Variación + = oportunidad de involucrarse con presencia crediticia Variación - = no representa expectativa para el desarrollo y crecimiento de la Cooperativa.

26. TASAS DE INTERÉS PASIVAS PLAZO ago-07 ago-08 ago-09 ago-10 ago-11 ago-12 30 - 60 días 4,40% 4,61% 2,50% 3,55% 3,85% 3,89% 61 - 90 días 4,74% 4,99% 2,75% 3,50% 3,89% 3,67% 91 - 120 días 5,53% 5,53% 3,00% 4,39% 4,83% 4,93% 121 - 180 días 5,07% 6,20% 3,25% 4,73% 5,00% 5,11% 181 - 360 días 6,09% 6,21% 5,00% 5,55% 5,70% 5,65% > 361 5,22% 6,71% 5,44% 6,51% 6,69% 5,35% ANÁLISIS SITUACIONAL -EXTERNO CAPÍTULO III FACTOR ECONÓMICO TASAS DE INTERÉS > riesgo y < nivel de ganancia al reducirse el “costo del dinero”, sin embargo las tasas de interés bajas son atractivas Pagar una tasa menor por los recursos económicos captados

27. ANÁLISIS SITUACIONAL -EXTERNO CAPÍTULO III FACTOR TECNOLÓGICO SIIF -> Sistema Integrado de Información Financiera FACTOR LEGAL

28. ANÁLISIS SITUACIONAL -EXTERNO CAPÍTULO III FACTOR SOCIAL > # Ecuatorianos con capacidad de afrontar endeudamiento y participar en el ahorro CLIENTES 3.495 socios

29. ANÁLISIS SITUACIONAL -EXTERNO CAPÍTULO III PROVEEDORES

30. ANÁLISIS SITUACIONAL -EXTERNO CAPÍTULO III COMPETENCIA PRODUCTOS SUSTITUTOS

31. FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV

32. FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV EVOLUCIÓN AUDITORÍA • AUDITORÍA DE GESTIÓN • Necesidad de cuantificar logros alcanzados y administrar recursos.

33. FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV DEFINICIÓN AUDITORÍA DE GESTIÓN • Grado en el que los procedimientos logran objetivos propuestos con la máxima calidad posible y con el uso mínimo necesario de recursos. • EFICIENCIA MALDONADO MILTON • Lograr la utilización más productiva de los recursos: materiales, financieros y humanos. • EFICACIA Proceso de evaluaciones • Adquisición de bienes y servicios en cantidad y calidad apropiadas, en el momento oportuno y al menor costo posible. Formular de una opinión sobre las 5 E • ECONOMÍA Administradores y funcionarios tomar decisiones durante un periodo. • Examen y evaluación al medio ambiente, el impacto al entorno • ECOLOGÍA • Conducta del personal en función de sus deberes contemplados en: leyes y normas de buenas costumbres de la sociedad • ÉTICA

34. FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPITULO IV FASES DE LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

35. PLANIFICACIÓN • PRELIMINAR • ESPECÍFICA FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV • Determina: • Motivo • Objetivo • Alcance • Base legal • Determinación de RR: financieros, materiales y humanos • Evaluación del control Interno en base a Modelos de CI: COSO I, COSO II, MICIL, CORRE, mediante herramientas. • Programa • Conocer la Compañía en Base al Archivo Corriente y Permanente. • RIESGO INHERENTE: Visita preliminar y entrevistas. • Informe preliminar y presentación de oferta

36. EVALUACIÓN CONTROL INTERNO CAPÍTULO IV

37. MEDICIÓN DE RIESGOS CAPÍTULO IV • RIESGO INHERENTE - RI • La naturaleza propia del negocio y sus productos. • Tipo de operaciones que se realizan. • Riesgo propio de las operaciones. • Volumen de transacciones. • Situación económica y financiera del ente. • Errores de digitación o cálculo.

38. MEDICIÓN DE RIESGOS CAPÍTULO IV CONFIANZA RIESGO • RIESGO DE CONTROL - RC • Es exclusivamente causa del sistema de control interno de la empresa.

39. MEDICIÓN DE RIESGOS CAPÍTULO IV RIESGO DE DETECCIÓN - RD El riesgo de detección está dado por la posibilidad de que existan distorsiones significativas, en cuanto a la información financiera, administrativa u operativa y que los procedimientos de auditoría no los revelen. RIESGO DE AUDITORIA – RA El Riesgo de Auditoría es la posibilidad de emitir un Informe de Auditoría incorrecto por no haber detectado errores o irregularidades significativas que modificarán el sentido de la opinión vertida en el informe final.

40. EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA • HALLAZGOS • INDICADORES • APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV • Aplicación de indicadores para conocer logro de objetivos • Condición • Criterio • Causa • Efecto • Desarrollo del programa de auditoría

41. APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV

42. DESARROLLO DE PAPELES DE TRABAJO FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV • EVIDENCIA: • Suficiente • Competente • Relevante • Pertinente

43. DESARROLLO DE PAPELES DE TRABAJO FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV facilitar la organización, acceso y utilización de los papeles de trabajo símbolos que sirven para indicar y explicar ciertas observaciones o aclaraciones

44. INDICADORES • DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV

45. INDICADORES • DEPARTAMENTO DE CRÉDITOS FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPITULO IV

46. INDICADORES • DEPARTAMENTO DE COBRANZAS FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPITULO IV

47. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS • LECTURA DE BORRADOR • INFORME DE AUDITORÍA • BORRADOR DEL INFORME FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPITULO IV • Carta a la gerencia • Hallazgos • Conclusiones • Recomendaciones • Dirigida a funcionarios de la organización, para que se presente información verbal o escrita a los asuntos observados. • Discusión con el personal responsable para aclarar los hallazgos.

48. SEGUIMIENTO • MEDICIÓN DE RESULTADOS • INFORMES EMITIDOS • RESPONSABLES ASIGNADOS • COMUNICACIÓN DE AJUSTES FINALES FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPITULO IV • Se lleva a cabo el mismo proceso de la comunicación de resultados. • Nuevo informe contendrá información de los resultados del seguimiento y proporcionará nuevas conclusiones y recomendaciones • Verificar cumplimiento de las recomendaciones propuestas por el equipo auditor: disminución de debilidades e incremento de fortalezas, • Empleados o funcionarios responsables de las áreas, departamentos o procesos auditados

49. APLICACIÓN PRÁCTICA DE LA PROPUESTA CAPÍTULO V

50. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR