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XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE 2013

XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE 2013. Actualizado: 04/02/2012. TRIBUTACIÓN APLICABLE A MYPES . Expositor: Luis Torres Damas. OBJETIVO DE LA SESION

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XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE 2013

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  1. XVII TABLA DE NEGOCIOS MYPE 2013 Actualizado: 04/02/2012

  2. TRIBUTACIÓN APLICABLE A MYPES Expositor: Luis Torres Damas

  3. OBJETIVO DE LA SESION • Que los participantes tengan los conceptos básicos e identifiquen los tributos (impuestos, contribuciones y tasas) que afectan a las MYPES. • Que los participantes, adquirido el conocimiento, calcule los tributos correctamente.

  4. I. INTRODUCCION CONCEPTOS BASICOS II. IDENTIFICACION Y CALCULO DE LOS IMPUESTOS III. CASO PRACTICO

  5. Idea de negocio

  6. FACTOR CLAVE DE ÉXITO MYPES IDENTIFICAR: • NORMAS LEGALES APLICABLES • TRIBUTOS AFECTOS • DETERMINAR Y CALCULAR CORRECTAMENTE

  7. I. CONCEPTOS BASICOS

  8. MARCO JURIDICO SOCIETARIO Y EMPRESARIAL Persona NaturalPersona Jurídica Código de Comercio E.I.R.L. – D.L. 21621 Formas Societarias L.G.S. Ley 26887 S.C.R.L. S.A. S.A.C.

  9. Características importantes EIRL S.R.L . S.A. S.A.C. Integran 1 2/20 2/ilimit 2/20 Capital Aportes Particip. Acciones Acciones Órganos Titular Junta G. Junta G. Junta G. Gerente Gerente Directorio Directorio (opcional) Gerencia Gerencia

  10. LEY MYPE Persona natural o jurídica, bajo cualquier forma de organización o gestión Actividades de extracción, transformación, producción, comercialización de bienes o prestación de servicios.

  11. UIT 3,650 (2012) • MICRO EMPRESA DE 1 A 10 TRABAJADORES 150 UIT S/. 547,500 (Año 2012) • PEQUEÑA EMPRESA DE 1 A 100 TRABAJADORES 1,700 UIT S/. 6,205,000.-

  12. UIT 3,650 (2012) BENEFICIOS LEY MYPE • Régimen laboral especial-Microempresa - Aporte salud – obligatorio - Retención pensiones – opcional - Gratificaciones y CTS – no obligatorio - Vacaciones 15 días • Sistema integral de salud (SIS) • Sistema de Pensiones Sociales (SPS). No • Depreciación acelerada

  13. Qué es un Tributo Es una contraprestación de dinero que el Estado exige en virtud de una ley, para cubrir los gastos que le demande el cumplimiento de sus fines.

  14. Qué establece el Código Tributario Impuesto: Es el tributo cuyo pago no origina por parte del Estado una contraprestación directa en favor del contribuyente. Tal es el caso del Impuesto a la Renta, IGV, ISC.

  15. Contribución Es el tributo tiene como hecho generador beneficios derivados del MISMO. Como lo es el caso de la Contribución al SENATI, ESSALUD

  16. Tasa Es el tributo que se paga como consecuencia de la prestación efectiva de un servicio público,

  17. IMPUESTO A LA RENTA

  18. CATEGORIAS DEL IMP. RENTA GRAVA LAS GANANCIAS DE: 1º Arrendamiento o sub - arrendamiento, de predios o de bienes muebles. 2º Intereses, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos de llave y otros 3º Actividades comerciales, industriales, servicios o negocios 4º Las obtenidas por el ejercicio de profesión, ciencia, arte u oficio. 5º Las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación de dependencia

  19. IMPUESTO A LA RENTA DE TERCERA CATEGORIA

  20. RUSREGIMEN UNICOSIMPLIFICADO

  21. Requisitos para el RUS Ingresos anuales S/. 360,000 Compras anuales S/. 360,000 Un solo local Valor de activos fijos S/. 70,000 La inscripción al RUS puede realizarse en cualquier momento del año.

  22. TABLA DE CATEGORIAS

  23. Como Pagar ? Verificar el ultimo digito de su RUC Revisar el cronograma de obligaciones tributarias. El pago lo realizo (sin formularios) en la agencias del Banco de la Nación o bancos comerciales asociados, a través del sistema PAGO FACIL indicando: RUC Periodo Total Ingresos del mes Categoría

  24. Categoría Especial RUS Ingresos y compras anuales sean menor a S/. 60,000 Vendedores de frutas, legumbres, tubérculos que estén en el apéndice I de la ley del IGV Cultivo de productos agrícolas y venta en estado natural EXONERADOS DE PAGOS NO EFECTUAN DECLARACIONES MENSUALES

  25. APÉNDICE I

  26. Percepciones del IGV en el NRUS El monto de la percepción resulta de aplicar el 2% sobre el precio de venta del IGV La relación de bienes sujetos a la percepción del IGV se encuentran comprendidas en el anexo 1 de la R.S. Nº 58-2006 SUNAT ( gaseosas, cerveza, agua mineral) Exportaciones máximo hasta US $2,000

  27. RERREGIMEN ESPECIAL DE RENTA

  28. Requisitos para el RER Personas Naturales y Jurídicas Ingresos anuales de S/. 547,500 Compras anuales de S/ 547,500 Valor de los activos fijos de S/. 126,000 No mas de 10 trabajadores

  29. Comprobantes de pago autorizados en el RER Facturas. Boletas de venta Liquidaciones de compra Ticket Guías de remisión Notas de crédito y debito

  30. Registros Contables Registros de Compras Registros de Ventas Presentación de D.J. anual se presentara en la forma, plazos y condiciones que establezca SUNAT

  31. TRIBUTOS AFECTOS La nueva tasa única del RER es del 1.5% CREDITO FISCAL DE IGV 18%

  32. REGIMEN GENERAL

  33. RÉGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA Comprende a las Personas Naturales y Jurídicas que generen Rentas de Tercera Categoria.

  34. Comprobantes de pago Régimen General del Impuesto a la Renta Facturas. Boletas de venta Liquidaciones de compra Ticket Guías de remisión Notas de crédito y debito

  35. Registros Contables Contabilidad Simplificada Empresa o negocio con ingresos < a 150 UIT Registro de Ventas Registro de Compras Libro Diario formato simplificado, art. 65 TUO LIR Planilla Electrónica

  36. Registros Contables Contabilidad Completa Empresa o negocio con ingresos > a 150 UIT Persona Jurídica o Persona Natural Planilla Electrónica

  37. Tributos Afectos Impuesto a la Renta 3ra categoría Método del 2% Método del coeficiente (Imp.Renta/ingresos o ventas) del año anterior Impuesto General a las ventas 18% Impuesto selectivo al consumo.

  38. CONTRIBUCIONES SOCIALES

  39. PLANILLA DE REMUNERACIONES CARGO REM. • ADMINISTRADOR 2,500 • OPERADOR 1 1,000 • OPERADOR 2 1,000 -------------- TOTAL: S/. 4,500

  40. CARGAS SOCIALES CONCEPTOS R.GRAL R.ESP • ES SALUD 9.00% 9.00% • GRATIF JUL. 8.33% NO • GRATIF DIC. 8.33% NO • CTS 9.72% NO • VACACIONES 8.33%4.17% • TOTAL: 43.72% 13.17% • RETENCION SNP 13.00% SPP 12.65% PENSIONES 13.56% Horizonte Integra Prima Profuturo A Enero 2012: 12.65 12.96 13.04 13.56

  41. CARGAS SOCIALES REG.LAB. ESP.

  42. CASO PRACTICO PERSONA DEPENDIENTE (EMPLEADO) RENTA 5º VS PERSONA INDEPENDIENTE (MICROEMPRESARIO) RENTA 3º

  43. ¿ CÓMO UTILIZAR LAS MISMAS *EXENCIONES FISCALES DE LAS GRANDES COMPAÑIAS ? * Exenciones . * Exoneración, privilegio. C.P. Sharon L. Lechter

  44. CAIN ABEL Renta 5º Renta 3º Categoría Categoría

  45. CAIN

  46. Renta de 5º Categoría • CAIN es ingeniero de sistemas y trabaja para una Compañía importante con una remuneración de S/ 7,525.71 mensuales. • El año 2011 su total ingresos anuales fue de: 7,525.71 x 14 = S/. 105,360 • Le retuvieron por impuesto a la Renta de 5º categoría la suma de S/ 12,024

  47. Cálculo Imp. Renta 5º CATEGORIA • Ingresos 2011 7,525.71 x 14 = 105,360 • Deducción 7 UIT 3,600 x 7 = ( 25,200) • Base Imponible I. R. 5º CAT. S/. 80,160 • Impuesto a la Renta 15% S/. = 12,024 • Retención mensual: ( 1,002)

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