1 / 15

AUDIT TERHADAP PROGRAM STRATEGIS PELAKSANAAN AUDIT BERBASIS RISIKO (RISK BASED AUDIT)

AUDIT TERHADAP PROGRAM STRATEGIS PELAKSANAAN AUDIT BERBASIS RISIKO (RISK BASED AUDIT). OLEH DR. YOHANES INDRAYONO, AK., MM, CA. RISK BASED AUDIT. DEFINISI RISIKO MANAJEMEN RISIKO JENIS RISIKO AUDIT IDENTIFIKASI RISIKO PETA RISIKO DAN RISK UNIVERSE PERENCANAAN AUDIT BERBASIS RISIKO.

broussardj
Download Presentation

AUDIT TERHADAP PROGRAM STRATEGIS PELAKSANAAN AUDIT BERBASIS RISIKO (RISK BASED AUDIT)

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. AUDIT TERHADAP PROGRAM STRATEGISPELAKSANAAN AUDIT BERBASIS RISIKO(RISK BASED AUDIT) OLEH DR. YOHANES INDRAYONO, AK., MM, CA

  2. RISK BASED AUDIT • DEFINISI RISIKO • MANAJEMEN RISIKO • JENIS RISIKO AUDIT • IDENTIFIKASI RISIKO • PETA RISIKO DAN RISK UNIVERSE • PERENCANAAN AUDIT BERBASIS RISIKO

  3. RISIKO AUDIT Komponenrisiko audit padaumumnyaterdiriatastiga, yaitu: • RisikoBawaan (Inherent Risk):risikopada business process suatu program/kegiatan • RisikoPengendalian (Control Risk): Risikoterjadikarenalemahnyapengendalian yang ada • RisikoDeteksi (Detection Risk): Risiko auditor tidakdapatmendeteksi/mengungkapkankelemahan/pelanggarankarena: • kompetensi (penyusunandanpelaksanaan PKA) • waktudanpesonil yang terbatas • kurangnyabukti/data audit karena auditee tidakkooperatif • obyektivitas auditor

  4. BIDANG SASARAN AUDIT • SDM/KEPEGAWAIAN • PEMBELAJARAN • PENELITIAN DAN PENGABDIAN MASYARAKAT • KEUANGAN • PENGADAAN BARANG DAN JASA • BARANG MILIK NEGARA • PROGRAM: SERDOS, BOPTN, BIDIKMISI, PENERIMAAN MAHASISWA BARU, DSB

  5. PROGRAM STRATEGIS • Terdiribanyakkegiatan yang melibatkanbanyak unit kerja (sub unit) • Mendukunglangsungpencapaianvisi, misiinstansi (merupakanIndikatorKInerjaProgram/Utamadari unit kerja • Mempunyaipengaruhlangsungpadapeningkatanpelayanan unit kerja • Terkaitdenganpelaksanaankebijakankementerian/pemerintah (peraturan)

  6. IKU PTN SATKER

  7. IKU PTN BLU

  8. IKU POLITEKNIK

  9. IKU LLDIKTI

  10. PERMASALAHAN DAN PENGAWASAN • Akreditasi Program Studi • Beban Kerja Dosen dan Kelebihan jam mengajar (KJM) • Tunjangan Profesi Dosen dan Tunjangan Kehormatan Profesor (Permenristekdikti 20/2017) • Tugas Tambahan fungional dosen, tunjangan fungsional, fasilitas struktural (Keppres 9/1985, Perpres 65/2007 pasal 2) • Tugas dan Ijin Belajar dosen dan tendik dalam dan LN hak dan kewajibannya, dikaitkan dengan batas waktu studi • Penelitian berbasis output (PMK 106/2016) • Penerimaan mahasiswa SNMPTN, SBMPTN, Mandiri • Kerjasama PTN denganPihakLuar • Beasiswa Bidikmisi • BOPTN (Permenristekdikti 6/2016)

  11. Contoh ATT atasTunjanganDosen Indikasi: • Terdapat 84 ribudosenlebih yang belummemilikijafung • Dari 240 ribulebihdosenbarutersertifikasisekitar 110 ribudosen • Penganggaranserdos yang tidakberdasarkan data yang valid: - nama-namadosen yang lebihdarisatu - dosen yang sudahmeninggaldunia - dosen yang sudahpindahprofesi - dosen yang sudahpensiun • namadosen yang sebenarnyatidakada (fiktif) • Dosentubelmasihdibayarserdos • Dosentidakmemenuhi BKD TidharmaPenelitiandibayarserdos

  12. PKA ATT PenganggarandanPembayaranTunjanganDosen • Dapatkan RKAKL dan data dukunganggarantunjanganjabatandanserdos • Dapatkan data Ditjen SDID (Sister), Pusdatin (PDDikti), Setjen (data anggaran) – bandingkan • Sort per nama, NIDN/NIDK, tanggallahir, jabatanfungsional, TMT dalamjabatantsb, SK Serdos, dsb. • Tentukansampel unit kerja yang akandiaudit • Siapkan data dosen per PTN/PTS yang akandiaudit • Tentukansampeldosen yang akandiverifikasi. Jikajumlahnyasangatbanyak, tentukanjumlahsampeldenganrumustertentu (misalnyaSlovin). Pilihnamadosensesuaijumlahsampelsecara random. • Lakukaninventarisasimengenaikeberadaandosensesuaisampel yang sudahditentukan. Caranya: minta data finger print; mintasemuadosen yang terpilihsebagai sample untukisidaftarhadirdihadapan auditor, gunakanfasilitas video call untukdosen yang tidakbisadihadirkan (verifikasitanyakanidentitasmerekadengandaftar). • Bisadilakukanwawancaralebihlanjutkepadadosen yang: seharusnyasudahberjabatanfungsional, serdos, naikpangkattetapibelum/terlambat • Pengembangan PKA selanjutnya…........

  13. PKA ATT Dosen • Dapatkan data seluruhdosen excel dari Sister, PDDikti, BagianKepegawaian (bandingkan) • Sort per nama, NIDN/NIDK/NUP, tanggallahir, jabatanfungsional, TMT dalamjabatantsb, SK Serdos, dsb. • Dapatkan data melakuiwawancaradsbkepadadosen yang: seharusnyasudahberjabatanfungsional, serdos, naikpangkattetapibelum/terlambat • Dapatkan data BKD: Pengajaran (SKS, bimbingan, dsb); Penelitian; PengabdianMasyarakat, Penunjang – apakahmemenuhi 12-16 SKS danmelaksanakanlengkap Tri Dharma PT • Teruskan PKA sesuaikebutuhan…..

  14. PKA DosenTubel

  15. End of file TERIMA KASIH DISKUSI

More Related