Analyse financière

Analyse financière L3 – LEA Céline Gainet Analyse Financière

Modalités admnistratives • Mon email : gainet@ucla.edu • Les slides sont disponibles sur le site suivant : • analysefinanciere.over-blog.com Analyse Financière

Analyse Financière Organisation du cours Analyse Financière

Organisation du cours • QCM et correction du QCM • Correction de l’exercice – Société Easy • Outils comptables : • Cession d’une immobilisation • Les provisions • Le compte de résultat en détail • Tableau des flux de trésorerie • Quelques ratios • Exercices d’applications Analyse Financière

QCM QCM – 15 QUESTIONS - 10 MINUTES > Principe de rapidité 1 OU PLUSIEURS BONNES RÉPONSES POSSIBLES Analyse Financière

Analyse Financière Correction du QCM Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Les intérêts de l’emprunt diminuent le résultat • Vrai • Les intérêts sur compte d’épargne augmente le résultat • Vrai • Le règlement de notre dette à un fournisseur augmente le résultat • Faux • L’acquisition d’un terrain diminue le résultat • Faux • L’achat d’un local augmente le résultat • Faux • Le versement par nous d’un loyer augmente l’Actif • Faux • Le règlement de sa créance par un client augmente l’Actif • Faux • L’achat d’ordinateurs est une consommation • Faux • L’enregistrement de la facture du téléphone est une consommation • Vrai • L’achat d’actions boursières est une consommation • Faux Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Pour les comptes de l’Actif et de charges, leur solde est égal à : • Débit moins Crédit • Crédit moins Débit • Pour les comptes du Passif et de produits, leur solde est égal à : • Débit moins Crédit • Crédit moins Débit • Les comptes d’Actif ont en principe des soldes : • Débiteurs • Créditeurs • Les comptes du Passif ont en principe des soldes : • Débiteurs • Créditeurs Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Le compte de résultat : • Son solde est égal à Produits moins Charges • Est un compte de l’Actif du Bilan • Augmente au crédit et diminue au débit • Son solde est égal à la trésorerie dont dispose l’entreprise • Le résultat se trouve : • Au compte de résultat uniquement • Au bilan uniquement • Au compte de résultat et au bilan Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Par convention, on appelle le côté de droite d’un compte en T: • Côté des dettes • Côté de la trésorerie • Aucune de ces réponses • Côté du crédit • Côté du débit • Quant au débit et au crédit, les comptes de charges fonctionnent comme: • Les comptes de passif • Les comptes d’actif • Les comptes de capitaux propres • Les comptes de produit • Aucun de ces comptes • Quelle(s) est/sont celle(s) de ces affirmations qui est/sont exacte(s) ? • L’augmentation d’un compte de passif peut être équilibrée par l’augmentation d’un compte de capitaux propres • L’augmentation d’un compte d’actif peut être équilibrée par l’augmentation d’un compte de passif • L’augmentation d’un compte d’actif peut être augmentée par l’augmentation d’un autre compte d’actif • Toute ces affirmations • Aucune de ces affirmations Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Les achats de matières premières et de marchandises figurent dans : • Les disponibilités • Les immobilisations • Les actifs courants • Aucune de ces réponses • L’obtention d’un emprunt affecte le compte suivant: • Dettes d’exploitations • Dettes financières • Capitaux propres • Réserves • Aucune de ces comptes • Les terrains, les constructions, le mobilier et les ordinateurs figurent dans : • Actif courant • Actif immobilisé • Disponibilités • Stocks • Les réserves et le report à nouveau représentent : • La trésorerie disponible pour de futurs investissements • Les dividendes distribués aux associés • Les bénéfices non distribués • Aucune de ces réponses Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Une immobilisation est amortissable du fait que : • Son utilisation par l’entreprise est déterminable • Son usage par l’entreprise est limité dans le temps • Sa valeur est supérieur à 500 euros HT • Son utilisation par l’entreprise est supérieure à 1 an • Lorsqu’une immobilisation est amortie, cela entraîne : • Une augmentation de la trésorerie • Une diminution des actifs • Une diminution du résultat • Une augmentation des charges • Une augmentation des passifs • Une diminution de trésorerie • Cela vient diminuer directement le compte où la valeur d’acquisition de l’immobilisation a été inscrite Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Quels sont ceux de ces actifs dont la valeur n’est pas amortie ? • Constructions • Terrains • Matériel • Stocks de Fournitures de bureau • A la fin de la durée d’utilisation d’une immobilisation corporelle, initialement acquise pour 1000 euros et complètement amortie en 5 ans, la valeur brute est : • 1000 • 0 • 200 • Aucune de ces sommes Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Le patrimoine net d’une entreprise est égal à : • Ensemble des actifs détenus par l’entreprise moins ses dettes • Ensemble des actifs détenus par l’entreprise moins l’ensemble de son passif • Ensemble des actifs immobilisés détenus par l’entreprise moins ses dettes • Ensemble des actifs immobilisés détenus par l’entreprise moins l’ensemble de son passif Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Quelles incidences ont les évènements suivants sur le compte de résultat et le bilan de votre entreprise : Apports, par les associés, lors de la constitution de la société, d’un matériel d’une valeur de 100 euros et de numéraire pour 40 euros ? • Augmentation du Passif de l’entreprise à hauteur de 140 euros • Diminution du Passif de l’entreprise à hauteur de 140 euros • Augmentation de l’Actif de l’entreprise à hauteur de 140 euros • Augmentation du compte Banque à hauteur de 40 euros • Augmentation des Immobilisations à hauteur de 100 euros • Diminution de l’Actif de l’entreprise à hauteur de 140 euros • Diminution du compte Banque à hauteur de 40 euros • Diminutiondes Immobilisations à hauteur de 100 euros Analyse Financière

CORRECTION DU QCM • Quelles incidences ont les évènements suivants sur le compte de résultat et le bilan de votre entreprise : Ventes de marchandises à votre client pour 90 euros dont votre client paye 50 euros immédiatement et 40 euros à crédit ? • Augmentation du résultat de l’entreprise à hauteur de 90 euros • Augmentation du résultat de l’entreprise à hauteur de 50 euros uniquement • Augmentation des produits de l’entreprise à hauteur de 90 euros • Augmentation des produits de l’entreprise à hauteur de 50 euros uniquement • Augmentation du compte Dettes Fournisseurs à hauteur de 40 euros • Augmentation du compte Créances Clients à hauteur de 40 euros • Diminution du compte Créances Clients à hauteur de 40 euros • Augmentation du compte banque à hauteur de 50 euros Analyse Financière

Outils comptables Exercice d’application – SOCIETE EASY Analyse Financière

Exercice d’application – SOCIETE EASY Analyse Financière

Exercice – Société Easy • Question 1 : Pourquoi le poste « Résultat » au 1er mars est-il affecté d’un signe négatif ? Analyse Financière

Exercice – Société Easy • Question 1 : Pourquoi le poste « Résultat » au 1er mars est-il affecté d’un signe négatif ? • Charges > Produits Analyse Financière

Exercice – Société Easy • Question 2 : Compléter le bilan n°1 au 1er mars Analyse Financière

COMPLETER LE BILAN n°1 DE LA SOCIÉTÉ EASY : Analyse Financière

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COMPTE DE RESULTAT BILAN ACTIF CHARGES PRODUITS PASSIF C+ D+ C- D+ C- D- D+ C- C- D+ Analyse Financière

COMPTE DE RESULTAT BILAN 1er mars PASSIF ACTIF CHARGES PRODUITS Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ 15 000 35 000 Installations D- Résultat D+ C- C+ 9 000 C+ D+ C- D- D+ Mat. de transports C- 20 000 D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 20 000 2 000 Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 D- C+ 5 000 Caisse C- D+ 1 500 D- Dettes Sécurité S. C+ 1 000 Analyse Financière

COMPTE DE RESULTAT BILAN 1er mars PASSIF ACTIF CHARGES PRODUITS Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ 15 000 35 000 Installations D- Résultat D+ C- C+ 9 000 C+ D+ C- D- 6 000 D+ Mat. de transports C- 20 000 D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 20 000 2 000 Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 D- C+ 5 000 Caisse C- D+ 1 500 D- Dettes Sécurité S. C+ 1 000 Analyse Financière

Exercice – Société Easy • Question 3 : • ENREGISTREZ CES OPÉRATIONS DANS LES COMPTES – SOLDEZ LES COMPTES • PRESENTEZ LE COMPTE DE RESULTAT • PRESENTEZ LE BILAN AU 31 MARS Analyse Financière

COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF CHARGES PRODUITS Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- Installations D- Résultat D+ C- C+ 9 000 6 000 D+ Mat. de transports C- 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 20 000 2 000 D+ C- Banque C- D+ Dettes Fournisseurs 4 500 D- C+ 5 000 D+ C- Caisse C- D+ D- 1 500 Dettes Sécurité S. C+ 1 000 Analyse Financière

COMPTE DE RESULTAT BILAN 31 mars PASSIF ACTIF CHARGES PRODUITS Capital Fonds de comm. D+ C- D- C+ Achat de Marchandises Ventes de Marchandises D+ C- 15 000 C+ 35 000 D- Installations D+ C- 5 400 D- Résultat C+ 16 890 9 000 2 400 14 570 4 000 6 000 D+ Mat. de transports C- Achat de Fournitures 20 000 D+ C- D+ Mat. de bureau C- 560 Emprunt D- C+ 3 000 Client WI D+ C- 4 000 20 000 2 000 2 000 D+ C- Entretien Banque C- D+ 290 4 500 4 000 Dettes Fournisseurs 280 4 230 D- C+ 6320 7 080 290 5 000 6320 2 390 2 400 5 400 Intérêts D+ C- 2 000 4 000 Caisse C- D+ 2 80 1 500 7 080 D- Dettes Sécurité S. C+ 12 660 560 1 000 12 180 Analyse Financière

Exercice – Société Easy • PRODUITS > CHARGES • La société Easy a dégagé un bénéfice en mars de : • 24 930 euros • (Rappel – Entre Janvier et fin février, la société avait fait une perte de 6 000 euros) Analyse Financière

Outils comptables Cession d’une immobilisation Analyse Financière

Vente d’une immobilisation • Lorsque vous vendez une immobilisation, vous faites une plus ou moins value : • Il y a plus-value lorsque la valeur de cession est supérieure à la Valeur Nette Comptable (VNC) de l'immobilisation (VNC = coût d’acquisition – amortissements) • Il y a moins-value dans le cas contraire Analyse Financière

Vente d’une immobilisation • Si l’immobilisation n’était pas amortissable : • Vous devez passer les écritures suivantes pour le montant du prix où vous cédez votre immobilisation: • au crédit du compte 775 – Produits des cessions d'éléments d'actif (compte de produits, CR), • Si vous avez été payé, au débit du compte 512 – Banque OU si vous n’avez pas encore été payé au débit du compte 462 – Créances sur cessions d’immobilisations • Vous devez ensuite enregistrer la sortie de l'immobilisation de l'actif pour le montant du prix où vous aviez acquis votre immobilisation: • Au crédit du compte immobilisation concerné (donc à l’actif du bilan) • Au débit du compte 675 – Valeur comptable des éléments d'actif cédés (au CR) Analyse Financière

Vente d’une immobilisation • Si l’immobilisation était amortissable : • Vous devez passer les écritures suivantes pour le montant du prix où vous cédez votre immobilisation: • au crédit du compte 775 – Produits des cessions d'éléments d'actif (compte de produits, CR), • Si vous avez été payé, au débit du compte 512 – Banque OU si vous n’avez pas encore été payé au débit du compte 462 – Créances sur cessions d’immobilisations • Vous devez ensuite enregistrer la sortie de l'immobilisation de l'actif pour le montant du prix où vous aviez acquis votre immobilisation: • Au crédit du compte immobilisation concerné (donc à l’actif du bilan) • Au débit : • du compte 28 – Amortissement des immobilisations (pour le montant des Amortissements déjà passés) et • Du compte 675 – Valeur comptable des éléments d'actif cédés (au CR) (pour la différence entre le prix d’acquisition et les amortissements déjà passés) Analyse Financière

Outils comptables Exercice d’application – III VENTE D’UNE IMMOBILISATION Analyse Financière

Exercice – Vente d’une immobilisation • Vous possédez un immeuble acquis 3 000 000 euros et amorti à 70% à la fin du précédent exercice • Le 20 septembre 2013, vous signez la vente de ce bien, pour 5 000 000 euros • Sur le moment vous enregistrez seulement le produit de la cession • Et le 31 décembre 2013, vous régularisez la cession, en soldant le compte « construction », et son compte amortissement • Que peut-on lire à l’Actif du Bilan clôturé au 31 décembre 2012 ? • Observez l’incidence de ces écritures sur le résultat et le bilan au 20 septembre 2013, puis au 31 décembre 2013 Analyse Financière

Exercice – Vente d’une immobilisation • A l’Actif du Bilan clôturé au 31 décembre 2012, on peut lire : Analyse Financière

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