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Curso Gerente Pequeño Comercio

TRIBUTOS Impuesto de Sociedades IS Módulo: Cultura y orientación estratégica de la empresa comercial. Curso Gerente Pequeño Comercio. Impuesto sobre Sociedades IS. Es un impuesto directo y de naturaleza personal Graba la renta obtenida de sociedades Periodicidad Anual.

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Presentation Transcript

  1. TRIBUTOS Impuesto de Sociedades IS Módulo: Cultura y orientación estratégica de la empresa comercial Curso Gerente Pequeño Comercio

  2. Impuesto sobre Sociedades IS • Es un impuesto directo y de naturaleza personal • Graba la renta obtenida de sociedades • Periodicidad Anual. • Hecho Imponible: obtención de renta por sociedades • Base Imponible: importe de la renta obtenido durante el periodo de imposición • El tipo de gravamen es general para sociedades y establece otros tipos más reducidos. • Ayuda AEAT El sistema fiscal español - GPC

  3. Impuesto sobre Sociedades IS • Se aplica a todo el territorio españoles, pero en el País Vasco y en Navarra tienen unos acuerdos por los que estas comunidades gestionan y recaudan según unos regímenes tributarios especiales. El sistema fiscal español - GPC

  4. Hecho Imponible • Esta constituido por la obtención de renta, cualquiera que sea su fuente u origen, por parte de las entidades sujetas. El sistema fiscal español - GPC

  5. Sujeto Pasivo • Todas las entidades que tengan personalidad jurídica propia, cualquiera que sea su forma o denominación • Sociedades mercantiles • Sociedades Estatales • Sociedades Cooperativas • Asociaciones • Fundaciones. El sistema fiscal español - GPC

  6. Exenciones • El Estado y sus distintas formas administrativas • Seguridad Social • Entidades sin animo de lucro • Sindicatos y partidos • Cámaras de comercio y colegios profesionales El sistema fiscal español - GPC

  7. Periodo impositivo y Devengo del impuesto • Es el momento a partir del cual se origina la obligación de pago del tributo • El devengo se produce el último día del ejercicio económico de la empresa El sistema fiscal español - GPC

  8. Gestión del IS • Declaración • Obligaciones contables y registrales El sistema fiscal español - GPC

  9. Declaración • Los sujetos pasivos están obligados a presentar la declaración en el plazo de veinticinco días siguientes a los seis meses posteriores del periodo impositivo. • Modelo 200, presentación telemática. El sistema fiscal español - GPC

  10. Pagos Fraccionados • 18% Cuota integra última declaración • Modelo 202, presentación telemática • 1P: 20 Abril • 2P 20 Octubre • 3P 20 Diciembre El sistema fiscal español - GPC

  11. Obligaciones contables y registrales • Llevar contabilidad según el PGC. • Presentar cuentas en el registro mercantil. El sistema fiscal español - GPC

  12. Esquema general de la liquidación • Ver esquema El sistema fiscal español - GPC

  13. Determinación base imponible • Ajustes contables • Imputación temporal de ingresos y gastos • Gastos deducibles • Gastos no deducibles • Amortizaciones • Provisiones • Operaciones de leasing El sistema fiscal español - GPC

  14. Determinación de la deuda tributaria • Tipo de gravamen • Deducciones de cuota • Bonificaciones • Deducción por reinversión • Cuota líquida • Retenciones e ingresos a cuenta • Pagos fraccionados El sistema fiscal español - GPC

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