AUDYT BANKOWY

1. AUDYT BANKOWY PRZYGOTOWAŁA MONIKA ZOWCZAK - PORADA

2. POJĘCIE AUDYTU • AUDYT – jest to ocena danej organizacji,systemu, • procesu, projektu lub produktu. • Działalność audytu jest skoncentrowana • na obszarach, w których • występują najbardziej istotne ryzyka dla organizacji. • Ma za zadanie ocenę efektywności procesów zarządzania • ryzykiem, co jest bardzo istotne dla działalności • gospodarczej organizacji.

3. Cele audytu • Ocena, czy dany przedmiot audytu spełnia wymagania • Weryfikacja, czy cel wyznaczony przez organizację został osiągnięty • Weryfikacja, czy działania organizacji są zgodne z wyznaczonymi standardami, statusem, czy praktykami • Określa procedury kontrolne celem stwierdzenia, czy podmiot także w przyszłości będzie odpowiadał uzgodnionym do stosowania wymaganiom • Wskazuje zalecenia zmian w procedurach • Przeprowadzany jest w celu upewnienia się co do prawdziwości i rzetelności informacji • Koncentruje się na wykrywaniu i zapobieganiu nadużyciom • Ze względów praktycznych, celem audytu jest dostarczenie tylko racjonalnego zapewnienia o braku istotnych błędów

4. AUDYT BANKOWY • Przeprowadzany jest w zakresie różnych zagadnień. W bankach przeprowadzany jest audyt wewnętrzny, czyli badanie procedur i operacji przez audytora wewnętrznego, w celu zapewnienia, że są one zgodne z polityką korporacyjną i strategią firmy, kontrolowana jest cała działalność jednostki zarówno za miniony jak i bieżący okres, jak i audyt zewnętrzny podczas, którego weryfikowane są roczne sprawozdania finansowe za miniony okres.

5. Wewnętrzny audyt bankowy przeprowadzany jest przez Departament Audytu Wewnętrznego, według regulaminu wewnętrznego, przez kompetentny zespół audytorski, który może składać się z jednego lub wielu audytorów. Audyt przeprowadzany jest w sposób ciągły, nieprzerwany, przez cały rok. • Zewnętrzny audyt bankowy przeprowadzany jest przez podmiot niezależny od banku. Opinie i raporty audytora zewnętrznego służą podmiotom zewnętrznym, które są zainteresowane sytuacją w badanym banku. Audyt zewnętrzny przeprowadzany jest zazwyczaj raz do roku.

6. Rodzaje audytu bankowego • Audyt systemów informatycznych Ma na celu wykrycie istniejących usterek oraz wsparcie banku w negocjacjach z dostawcami oprogramowania. Zajmuje się kontrolą wewnętrzną środowiska systemów przetwarzania danych i wykorzystaniem tych systemów. Audyt ten ocenia systemy wejścia, wyjścia i procesu przetwarzania, systemy archiwizacji i ochrony danych, a także zgodności z prawem systemu komputerowego.

7. Audyt finansowy Zajmuje się problemami rachunkowości, ewidencjonowaniem i sprawozdawczością transakcji finansowych. Dotyczy oceny sprawozdań finansowych zgodnie ze standardami rewizji finansowej. Ocenia zgodność informacji podawanych w sprawozdaniu z dokumentacją źródłową. Następuje ustalenie, czy sprawozdanie finansowe nie zawiera błędów, czy celowo nie pominięto ważnej informacji, czy stwierdzone błędy mieszczą się w granicach progu istotności. Audyt ten ma zapewnić, że sprawozdanie finansowe jest kompletne, prawidłowo sporządzone, transakcje są udokumentowane i zgodne z prawem a działalność prowadzona jest skutecznie i wydajnie.

8. Audyt finansowy przeprowadzony może być np. w dziale księgowości, gdzie audytowi podlegać mogą wybrane pozycje bilansu oraz rachunku wyników w ujęciu od strony ryzyka banku, prawidłowości zarządzania, procedur kontroli wewnętrznej - aktywa: kasa (operacje kasowo – skarbcowe), lokaty, papiery wartościowe, środki trwałe - zobowiązania: depozyty, pożyczki, rachunki - kapitały - pozycje pozabilansowe: gwarancje, kontrakty

9. Audyt ryzyk bankowych Ryzyko kapitałowe- polega na obserwacji zachowania udziałowców jak często wycofywali kapitały udziałowe Ryzyko kredytowe – polega na analizie, czy kredytobiorcy wywiązują się z zawartych umów kredytowych, czy nie narażają banku na stratę finansową, czy płatności z tytułu np. kredytu regulowane są w terminie wyznaczonym w umowie kredytowej; ryzyko to dotyczy udzielonych pożyczek, kredytów, skupowanych wierzytelności, otwartych linii kredytowych, gwarancji, poręczeń

10. Ryzyko stopy procentowej– bada się w jakim stopniu wynik finansowy banku i jego wartość są narażone na skutki zmian rynkowych stóp procentowych Ryzyko działalności operacyjnej - bada się, czy nowe produkty są właściwie przygotowane, czy klienci nie maja problemów z dostępem do swoich rachunków, czy obsługa klienta jest właściwa, czy nie występują błędy proceduralne

11. Ryzyko prawne – podczas audytu bada się, czy wewnętrzne regulacje banku są poprawne, czy w zawieranych umowach nie występują błędy prawne, czy otoczenie regulacyjne jest stabilne Ryzyko koncentracji- przeprowadzanie kontroli instytucjonalnych, kontrolowanie wszystkich zaangażowań powodujących ryzyko koncentracji zgodnie z planem kontroli, audyt musi odbyć się nie rzadziej niż raz w roku

12. Ryzyko operacyjne – polega na identyfikacji obszarów generujących starty, bądź nadmierne koszty, sprawdzaniu dokumentacji dotyczącej strat operacyjnych, czy są odpowiednio przechowywane. Kluczowe obszary występowania ryzyka operacyjnego w działalności bankowej obejmują: relacje z otoczeniem np. akcjonariusze, klienci; pracowników; majątek; procesy i operacje; systemy; działalność przestępczą; zdarzenia losowe. Ryzyko funkcjonowania organizacji – audyt polega na sprawdzeniu, czy przestrzegane są zasady BHP, zasady bezpieczeństwa przeciwpożarowego, badane są relacje z klientami, akcjonariuszami i osobami trzecimi (skargi, pozwy sądowe, informacje prasowe), badane są mechanizmy zarządzania, planowania, czy struktura organizacji dostosowana jest do działalności banku

13. Ryzyko transakcyjne – bada się rodzaj i wielkość transakcji, czy dokumentacja jest właściwa, czy kompensacja sald jest uzasadniona, czy transakcje realizowane są właściwie, czy zasady udzielania kredytów nie zawierają błędów Ryzyko kadrowe - bada się, czy stosowane mechanizmy rekrutacji są efektywne, czy szkolenia, ocena i motywowanie pracowników są adekwatne do rodzaju i skali prowadzonej działalności przez bank

14. Głównym celem audytu bankowego jest: • Inicjowanie przedsięwzięć dla zapewnienia prawidłowej i bezpiecznej działalności banku poprzez: - wskazywanie potrzeby modyfikacji mechanizmów kontroli wewnętrznej oraz zarządzania ryzykiem - sygnalizowanie problemów i zagrożeń oraz proponowanie sposobów przeciwdziałania - doradztwo w zakresie usprawniania procesu zarządzania

15. Struktura organizacyjna Departamentu Audytu Wewnętrznego NPB Zadania ogólne • wykonywanie zadań związanych z audytem wewnętrznym działalności departamentów i jednostek organizacyjnych Zadania szczegółowe • przeprowadzanie audytu wewnętrznego w departamentach i jednostkach organizacyjnych, opracowywanie dla Prezesa NBP i Zarządu NBP sprawozdań i informacji o wynikach audytu wewnętrznego oraz dokonywanie analiz i ocen:działalności NBP, adekwatności, skuteczności i efektywności kontroli wewnętrznej, skuteczności zarządzania ryzykiem w NBP

16. inicjowanie podejmowania przez departamenty i jednostki organizacyjne przedsięwzięć dla zapewnienia prawidłowej i bezpiecznej ich działalności • kontrola realizacji wniosków i zaleceń pokontrolnych kierowanych do NBP przez zewnętrzne organa kontrolne oraz współpraca w tym zakresie z Gabinetem Prezesa, współpraca z zewnętrznymi organami kontroli i organami powołanymi do ścigania przestępstw w zakresie spraw dotyczących działalności NBP

17. Dziękuję