Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias

1. Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la Prevención del Fraude Junio de 2007 C.P. Alejandro Malleza Gerente de Auditoría Argentino, Cooperativo y Solidario

2. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Temario • El Banco Credicoop Coop. Ltdo. • Conceptualizaciones Básicas. • Fundamentos de la Auditoría a Distancia y su validez actual. • Principales problemáticas. Su abordaje y soluciones. • Resultados obtenidos y perspectivas futuras. • Consideraciones finales.

3. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia El Banco Credicoop Coop. Ltdo. • Banco Cooperativo más importante de Latinoamérica • Es el primer Banco privado 100% Nacional de la República Argentina • Activos por: U$S 2.300 Mill • Pasivos por: U$S 2.100 Mill

4. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia El Banco Credicoop Coop. Ltdo. (Cont.) • Filiales: 232 a lo largo de toda la nación, en un marco de expansión • Asociados: 580.000 • Cantidad de empleados: 3.700

5. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Conceptualizaciones Básicas Conjunto de técnicas de Auditoría específicas que, complementadas con verificaciones de campo y de tecnología informática, permiten optimizar los procesos de análisis y control.

6. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Conceptualizaciones Básicas(Cont.) Los dos componentes de la A.D. • Pistas: Información por excepción de determinado atributo a analizar. • Indicadores: Información general sobre determinado aspecto o atributo, en base a los cuales se determinan decisiones de control.

7. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Conceptualizaciones Básicas(Cont.) Orientación estratégica de la A.D. • Fraude: Detección y/o prevención. • Control Interno: Evaluación del estado del C.I. de una unidad de negocio, de un proceso, de un producto, etc.

8. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia AGREGAR VALOR SIN INCREMENTAR COSTOS Fundamentos de la A.D. y su validez actual • Incremento constante de los canales de comercialización y operación. • Incremento de cantidad y complejidad de productos y servicios bancarios. • Crecientes exigencias del BCRA, del Comité de Auditoría, de otras instancias internas y externas.

9. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia MAYOR EFICIENCIA Ventajas de la A.D. • Permite mayores alcances sin perder calidad. • Disminuye los costos de logística. • Coadyuva a la cultura de Control Interno por parte del conjunto de la Organización. • Facilita la realización de evaluaciones con “enfoques diversos”.

10. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Principales Problemáticas - Gestión de la Información - Obtención / Generación Problemáticas tecnológicas Perfiles de los RRHH de A.D. Análisis Interrelación con el resto de los Equipos de Auditoría Actualización Aspectos Comunicacionales Administración

11. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Obtención/generación de la Información - Problemáticas tecnológicas - La “confianza” en los datos • Estructura tecnológica de la organización. • Independencia en la obtención de los datos. • Valoración de los resultados de la Auditoría de Sistemas. • Garantía de integridad y validez (información recibida). • Garantía de Integridad y el uso de herramientas tecnológicas (información procesada internamente).

12. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Estructura Tecnológica Independencia Garantía de Integridad y Validez Valoración de los Resultados Auditoría de Sistemas Procesos Internos Servidor de Auditoría Esquema de Control Mainframe Microinformática Auditor a Distancia Auditor a Distancia Auditor a Distancia

13. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia “Esto es más de los mismo” Análisis de la Información - Perfiles de los RRHH de A.D. - El Auditor de A.D. considerando: • Rigurosidad metodológica y sus implicancias. • Repetitividad. • Pérdida de perspectiva. • Ausencia de contacto presencial. • Riesgo de no detección. Cuando parar ? Cuando seguir ?

14. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Actualización de la Información - La optimización de los Controles como un proceso continuo - • Necesidad de revisión periódica de la validez de los controles. • Cambios en el diseño de los circuitos. • Aparición de Nuevos productos. • Aprender de la propia experiencia.

15. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Actualización de la Información - La optimización de los Controles como un proceso continuo – (Cont.) • Importancia de la interrelación con el resto de los equipos de Auditoría: • Aud. De Filiales “Campo”. • Aud. de Procesos Centralizados. • Atención de “Situaciones Especiales”. • Auditoría de Informática. • Agregados de filtros, validaciones, restricciones en los sistemas. • Aporte distintivo en la generación de nuevos controles.

16. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Administración de la Información - Aspectos comunicacionales - Las necesidades de la A.D. y la “empatía” frente al auditado. • Solicitud de información. • ¿Qué y Cuándo solicito información? Impacto en el auditado. • Elección del medio de comunicación más adecuado. • Extensión de los tiempos de respuesta. Seguimiento. • Comunicación de Resultados. • Comunicación formal vs. comunicación efectiva.

17. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia CALIFICACIÓN A DISTANCIA INFORMES TEMÁTICOS La A.D. y los Informes a la Dirección: Información periódica de: • Cantidad de Controles. • Procesos involucrados. • Evolución de los Controles. • Principales problemáticas detectadas. • Comunicaciones realizadas. • Conceptualización general de los resultados.

18. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Administración de la Información - Otras necesidades internas - Base de Información: • Objetivos, alcances, procedimientos, resultados. • Controles realizados. • Pedidos y comunicaciones. • Archivos utilizados. • Recepción y seguimiento de respuestas.

19. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Administración de la Información -Otras necesidades internas -(Cont.) Beneficios de la Base de Información: • Planificación y su seguimiento. • Obtención de Información estadística y de gestión. • Estandarización de los procedimientos de Control. • Emisión de Informes con distintas características. • Análisis de tiempos empleados.

20. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia OPTIMIZACIÓN COMO PROCESO CONTINUO INFORMACIÓN AUDITORÍA DE CAMPO Validez e Integridad AUDITORÍA DE SISTEMAS Valoración Resultados Cambios Metodológicos Nuevas validaciones o restricciones en los sistemas. AUDITORÍA A DISTANCIA Deficiencias en el Control Interno AUD. DE PROC. CENTRALIZADOS Posibles Fraudes Respuestas Valoración Pedidos y Resultados Resultados ATENCIÓN SIT. ESPECIALES Problemáticas Tecnológicas Perfiles de los RRHH DIRECCIÓN AUDITADO Interrelación con otros Equipos Aspectos Comunicacionales La A.D. y sus problemáticas - Resumen -

21. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Resultados Obtenidos – Último año. Fraude: 40% • 296 Controles Activos Control Interno: 60% • 247 Controles en distintas etapas de desarrollo • 2446 Pedidos de Información – Documentación • Promedios de pedidos • 6 por control realizado • 77% 1 ó menos /mes • 11 por año por Sucursal • 21% entre 1 y 2 /mes • 2% más de 2 /mes Riesgo Alto: 9% Riesgo Medio: 18% • Perfil Observaciones Riesgo Bajo: 73%

22. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia Los siete factores claves para el desarrollo e implementación de la A.D. Definir claramente los objetivos estratégicos. Generar un marco metodológico certero, pero que no conspire contra el “criterio del Auditor”. Hacer foco en el perfil de los RRHH destinados al Área. Propiciar un enfoque de Optimización Continua.

23. BANCO CREDICOOP COOPERATIVO LIMITADO Auditoría a Distancia APOYATURA A LA GESTIÓN RESPALDAR LA RESPONSABILIDAD DEL QUE TRABAJA Los siete factores clave para el desarrollo e implementación de la A.D. (Cont.) Utilizar herramientas tecnológicas que faciliten la Administración. Destinar esfuerzos a la generación de productos finales de calidad. Pensar en el Auditado.

24. Auditoría a Distancia de Sucursales Bancarias Oportunidad para eficientizar el Monitoreo del Control Interno y la Prevención del Fraude C.P. Alejandro Malleza Gerente de Auditoría amalleza@bancocredicoop.coop Argentino, Cooperativo y Solidario Fin