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Proyecto de Reforma Ley Penal Tributaria y Previsional

Proyecto de Reforma Ley Penal Tributaria y Previsional. Flavia Melzi - CPCECABA. EVASIÓN SIMPLE - 1°. Régimen Actual. Condición Objetiva de Punibilidad $ 100.000.- Por Impuesto Por Ejercicio anual. Aplicación Tributos Nacionales. EVASIÓN SIMPLE - 1°. Proyecto.

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Presentation Transcript

  1. Proyecto de Reforma Ley Penal Tributaria y Previsional Flavia Melzi - CPCECABA

  2. EVASIÓN SIMPLE - 1° Régimen Actual • Condición Objetiva de Punibilidad • $ 100.000.- • Por Impuesto • Por Ejercicio anual • Aplicación • Tributos Nacionales

  3. EVASIÓN SIMPLE - 1° Proyecto • Condición Objetiva de Punibilidad • > $ 1000.000.- • Tributos • Por Ejercicio Anual • Aplicación • Tributos Nacionales

  4. ¿CUÁNDO SE CONSUMA EL DELITO? • -1- • EVASIÓN • IVA: $ 1.500.000.- • I.G.: $ 700.000.- • -2- • EVASIÓN • IVA: $ 800.000.- • I.G.: $ 400.000.- • ¿QUIÉN ES EL SUJETO PUNIBLE?

  5. EVASIÓN SIMPLE –1° Proyecto • Monto de Las Obligaciones tributarias locales evadidas: > $ 100.000.- • Por Ejercicio Anual • Por tributo • Aplicación • Tributos Provinciales

  6. IMPUESTO S/INGRESOS BRUTOS Contribuyente Local Contribuyente de Convenio Multilateral • Cómo se computan los $ 100.000.-? • Quién juzga?

  7. EVASIÓN AGRAVADA –2° • SE ELIMINAN LOS MONTOS • SOLO AGRAVAN LAS CONDUCTAS • Interposición de persona • Utilización fraudulenta de beneficios • Factura o documento apócrifo ¿Cómo se interpreta la eliminación del monto?

  8. ARTICULO 3° • ACTUAL • Aprovechamiento indebido de reintegros, recuperos, devolucioneso cualquier otro subsidio NACIONAL directo de naturaleza tributaria> $ 100.000.-

  9. ARTICULO 3° • PROYECTO • Aprovechamiento indebido de reintegros, recuperos, devolucioneso cualquier otro subsidio nacional , PROVINCIAL O DE CABA > $ 200.000.- Es más grave que el aprovechamiento de beneficios del art. 2????

  10. ARTICULO 4° OBTENCIÓN FRAUDELENTA DE BENEFICIOS FISCALES Se extiende a provincias y C.A.B.A.

  11. ARTICULO 6° APROPIACIÓN INDEBIDA DE TRIBUTOS Se eleva de $ 10.000.- a $ 20.000 Se incluyen Regímenes Provinciales y de la CABA

  12. EVASION PREVISIONAL SIMPLE - 7° Se MANTIENE EN $ 20.000.- POR CADA “MES) ¿Y LOS $ 50.000.- ANUNCIADOS? Se incluyen Regímenes Provinciales y de la CABA

  13. EVASION PREVISIONAL AGRAVADA - 8° • SE ELIMINAN LOS MONTOS • SOLO AGRAVAN LAS CONDUCTAS • Interposición de persona para aocultar la identidad del verdadero sujeto obligado ¿Cómo se interpreta la eliminación del monto?

  14. APROPIACIÓN INDEBIDA DE RECURSOS DE LA SEG.SOC. - 9° Se eleva de $ 10.000.- a $ 20.000 Se incluyen Regímenes Provinciales y de la CABA

  15. ARTÍCULOS 10°, 11°, 12° 10° INSOLVENCIA FISCAl FRAUDULENTA 11° SIMULACIÓN DOLOSA DE PAGO 12° ALTERACION DOLOSA DE REGISTROS Se incluyen Regímenes Provinciales y de la CABA

  16. ARTÍCULOS 12 Bis ° • MODIFICACIÓN O ADULTERACIÓN DE SISTEMAS INFORMÁTICOS O EQUIPOS ELECTRÓNICOS SUMINISTRADOS Y HOMOLAGODOS POR EL FISCO NACIONAL, PROVINCIAL O CABA • SUSCEPTIBLE DE GENERAR PERJUICIO • Y NO RESULTE DELITO MÁS GRAVE

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