1 / 14

DPH od 1. 1 .20 12 a v roku 201 1

DPH od 1. 1 .20 12 a v roku 201 1. Zmeny v roku 201 1 :. Zmena tlačiva pre priznanie k DPH Opatrenie MF/23118/2011-73, FS2011/11 opatrenie 47 Zmenilo sa: V nadväznosti na zrušenie §78 (trhovnícke preddavky) bol zrušený riadok 31

devaki
Download Presentation

DPH od 1. 1 .20 12 a v roku 201 1

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. DPH od 1.1.2012 a v roku 2011

  2. Zmeny v roku 2011: • Zmena tlačiva pre priznanie k DPH • Opatrenie MF/23118/2011-73, FS2011/11 opatrenie 47 • Zmenilo sa: • V nadväznosti na zrušenie §78 (trhovnícke preddavky) bol zrušený riadok 31 • Pribudli nové riadky 26, 27 na opravu základu dane a dane podľa §25 ods.1-3 (zmena hodnoty dodávky vo vymedzených prípadoch) • Pribudol nový riadok 28 pre opravu odpočítanej dane podľa §53

  3. Nové tlačivo:

  4. Nové tlačivo:

  5. Nové tlačivo - použitie • Za zdaňovacie obdobia pred 1.1.2012 sa použije vždy „staré tlačivo“ • Riadne DP • Opravné DP • Dodatočné DP • Za zdaňovacie obdobia po 1.1.2012 sa použije vždy „nové tlačivo“ • Riadne DP • Opravné DP • Dodatočné DP

  6. Programová zmena: • Nové kódy DPH: • OZD Oprava základu dane 20% • QZD Oprava základu dane 10% • OZ0 Oprava základu dane oslobodených plnení • OZS Oprava základu dane oslobodených plnení, ktoré sa uvádzajú v SV • OOD Oprava odpočítanej dane • OOC Oprava odpočítanej dane typu „C“

  7. Vrátenie NO: • Lehota prestáva plynúť zaslaním výzvy na odstránenie nedostatkov v podanom DP. • Lehota na vrátenie NO z dodatočného DP • Pokuta za nedodržanie podmienok „zrýchleného“ vrátenia NO: 1,3% z príslušnej sumy

  8. Bloček z ERP: • Po vstúpení do platnosti zákona 289/2009 o ERP je dokladom z ERP iba bloček z nových certifikovaných pokladní (bloček musí obsahovať „logo“ MF) • Iný typ bločka znamená, že nemáme faktúru t.j. nie sú splnené podmienky na odpočítanie dane.

  9. Odstránenie nedostatkov v SV: • DÚ má povinnosť podľa §80 v prípade pochybností o správnosti SV vyzvať daňový subjekt na opravu alebo preukázanie správnosti. • Lehota je do 5 dní od doručenia výzvy • Nedodržanie lehoty sa klasifikuje ako NEPODANIE SV!

  10. Elektronické doručovanie faktúr: • §75 ods. 6: • Faktúra môže byť poslaná písomne alebo so súhlasom zákazníka môže byť poslaná alebo sprístupnená elektronicky. Vierohodnosť pôvodu a neporušenosť obsahu faktúry poslanej alebo sprístupnenej elektronicky musí byť zaručená elektronickým podpisom podľa osobitného predpisu (zákon č. 215/2002 Z. z.) alebo prostredníctvom elektronickej výmeny údajov, ak zmluva týkajúca sa tejto výmeny ustanoví použitie postupov zabezpečujúcich vierohodnosť pôvodu a neporušenosť obsahu údajov alebo iným spôsobom zabezpečujúcim vierohodnosť pôvodu a neporušenosť obsahu údajov. • V praxi je teda od 1.1.2012 možné zabezpečiť vierohodnosť faktúry odoslanej elektronicky • Použitím elektronického podpisu alebo ZEP • Použitím systému EDI • Použitím iného systému alebo iného spôsobu alebo technológií, ktoré zabezpečia vierohodnosť a neporušenosť obsahu faktúry.

  11. Platba daní v roku 2012: • Vyhláška 378/2011 • Pre platenie DPH sú stanovené tieto VS: • 1100MMRRRR pre mesačné platby • 1100QQRRRR pre štvrťročné platby • Vyhláška neurčuje obsah KS, SS, ani správy pre príjemcu.

  12. Ťahák: opravyvýstup – vyšlé faktúry

  13. Ťahák: opravyvstup – došlé faktúry

  14. Ďakujeme za pozornosť

More Related