Analyse kommunaler Eröffnungsbilanzen und Jahresabschlüsse im NKF - Kennzahlenset NRW -

1. Analyse kommunaler Eröffnungsbilanzen und Jahresabschlüsse im NKF - Kennzahlenset NRW - Ralf Cugaly (NKF-Projektleiter)

2. landesweit einheitliches Kennzahlenset erarbeitet durch: • Aufsichtsbehörden der Kommunen • Gemeindeprüfungsanstalt (GPA NRW) • Vertreter der örtlichen Rechnungsprüfung (VERPA) Ziel: • Beurteilung des Haushalts und der wirtschaftlichen Lage jeder Kommune nach einheitlichen Kriterien

3. Aufsichtsbehörden… …sind per Erlass gebeten, • die zur Berechnung der Kennzahlen erforderlichen Wertgrößen aus den Haushalten der Kommunen zu ermitteln • sich untereinander über den Aufbau des NKF-Kennzahlensets und die Auswertungsmöglichkeiten auszutauschen Die gewonnenen Daten können als Grundlage dienen, um in einem ersten Schritt Kennzahlen innerhalb von Kreisen und Bezirksregierungen vergleichen zu können und einen landesweiten Erfahrungsaustausch zu ermöglichen.

4. Kennzahlenset: Überblick • 19 Kennzahlen… • …zur Vermögenslage • Anlagenintensität • Infrastrukturquote • Reinvestitionsquote • …zur Finanzlage • Eigenkapitalquote I • Eigenkapitalquote II • kurzfristige Verbindlichkeitsquote • Anlagendeckungsgrad II • dynamischer Verschuldungsgrad • …zur Ertragslage • Eigenkapitalreichweite • Fehlbetragsquote I • Fehlbetragsquote II • Steuerquote • Zuwendungsquote • Personalintensität • Zinslastquote • Sach- und Dienstleistungsintensität • Transferaufwandsquote • Abschreibungslastquote • Ergebnisquote der lfd. Verwaltungstätigkeit Bilanzkennzahlen

5. Vertikale Bilanzstrukturen Bilanz Aktiva Passiva Anlagevermögen Eigenkapital Vermögensstruktur Kapitalstruktur Umlaufvermögen Fremdkapital Gesamtvermögen Gesamtkapital Vertikale Bilanzstrukturen

6. Horizontale Bilanzstrukturen Finanzstruktur (Anlagendeckung) Bilanz Aktiva Passiva Horizontale Bilanzstrukturen Anlagevermögen Eigenkapital Umlaufvermögen Fremdkapital Gesamtvermögen Gesamtkapital Liquidität

7. Anlagevermögen • Immaterielle Vermögensgegenstände • Sachanlagen • Finanzanlagen Anlagenintensität Bilanz Aktiva Passiva Anlagenintensität (zeitliche Bindung des eingesetzten Kapitals) Bilanzsumme

8. Fremdkapital • Sonderposten • Rückstellungen • Verbindlichkeiten Eigenkapitalquote Bilanz Aktiva Passiva Eigenkapital Eigenkapitalquote I • Allgemeine Rücklage • Sonderrücklagen • Ausgleichsrücklage • Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Eigenkapitalquote II Bilanzsumme

9. Anlagevermögen • Immaterielle Vermögensgegenstände • Sachanlagen • Finanzanlagen Fremdkapital • Sonderposten • Pensionsrückstellungen • Verbindlichkeiten >= 5 Jahre Anlagendeckungsgrad II Bilanz Aktiva Passiva Eigenkapital • Allgemeine Rücklage • Sonderrücklagen • Ausgleichsrücklage • Jahresüberschuss/Jahresfehlbetrag Anlagendeckungsgrad II Verbindlichkeitenspiegel

10. Analyse der Ergebnisrechnung Bilanz Aktiva Passiva Finanzrechnung Ergebnisrechnung Einzahlungen ./. Auszahlungen Erträge ./. Aufwendungen Vermögen Eigenkapital Liquide Mittel Fremdkapital Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag Änderung Finanzmittel

11. Zuwendungsquote und Steuerquote Zuwendungsquote Steuerquote

12. Personalintensität und Transferaufwandsquote Personalintensität Transferaufwandsquote

13. Kennzahlen mit Bezug zur... Bilanz Aktiva Passiva Finanzrechnung Ergebnisrechnung Einzahlungen ./. Auszahlungen Erträge ./. Aufwendungen Vermögen Eigenkapital Liquide Mittel Fremdkapital Jahresüberschuss / Jahresfehlbetrag Änderung Finanzmittel

14. Dynamischer Verschuldungsgrad Der dynamische Verschuldungsgrad gibt an, in wie vielen Jahren es einer Kommune unter theoretisch gleichen Bedingungen möglich wäre, ihre Effektivschulden aus den frei verfügbaren Finanzmitteln vollständig zu tilgen (Entschuldungsdauer) Effektivverschuldung = Fremdkapital – Liquide Mittel – kurzfristige Forderungen

15. Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit!