XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijk Hogeschool Zuyd 20 juni 2012 Deel 1 Jan Pasmooij RA RE RO

1. XBRL / SBR Gevolgen voor de praktijkHogeschool Zuyd20 juni 2012Deel 1Jan Pasmooij RA RE RO Vanaf 1 januari 2013 is SBR de standaard voor financiële rapportages

2. Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou?

3. Wat is XBRL? XBRL is BAR-code voor data

4. Wat is XBRL? XBRL staat voor eXtensible Business Reporting Language XBRL is technologie en een “Open standaard” voor de elektronische uitwisseling van rapportages / gegevens De definities van de gegevens zijn opgenomen in een “Taxonomie”, een gegevenswoordenboek De uit te wisselen gegevens worden opgenomen in een “Instance document”, een databestand Gegevens kunnen worden gepresenteerd via software, die gebruik maakt van de “Presentation Linkbase”, “Style sheets” of “iXBRL” XBRL wordt onderhouden door XBRL International Inc.

5. Koppeling van een financieel feit aan een generiek label Gebouwen en terreinen 3.050 • Boekjaar 2002 • Post op de balans • Onderdeel Vaste activa • Bedragen in Euro • Definities conform IFRS <ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet> 3050 </ifrs-PropertyPlantAndEquipmentNet>

6. Property, Plant and Equipment, Net

7. Elements References IAS 16, 2, a Calculation Cash = Currency + Deposits FormulasCash Beginning Balance ≥ 0 Segment2 Prod TV Hifi Segment2 Video Audio XBRL Taxonomy Belang taxonomie Presentation Cash & Cash Equivalents Presentation Geld & Geld nahe Mittel Presentation 現金及び現金等価物 Presentation 现金与现金等价物 Presentation Деньги и их эквиваленты Presentation Kas en Geldmiddelen Presentation Гроші та їх еквіваленти Presentation Comptant et Comptant Equivalents Label Kas en Geldmiddelen DimensionsHypercubes, Granularity, n-dimensions Profit : 45.870.000 XBRL Instance Entity: XYZ Ltd Period FY 2004 Q1, Scenario Budget Actual Currency Euro/US$ Unit: M2, Segment1 Benelux EU

8. Bedrijven Industrie Accountants De Nederlandse Taxonomie (NT) Zorg Banken Sectoren Sectoren KVK CBS Belasting- dienst De NT Nationaal IFRS Generiek Internationaal

9. SBR rapportages Statistiek opgave Jaarrekening Aangifte Rapportages Domein Generiek NL IFRS

10. Wet &Accounting regels Overheid Onderneming GezaghebbendeTaxonomieën Taxonomie Koppelen Fiscaal Rapportage XBRLRapport Validatie ToevoegenControle Grootboek Gebruik Het XBRL rapportageprocess

17. Taxonomie XBRL De start ligt bij het eind Bolt on Financiële administratie Reporting

18. Taxonomy XBRL XBRL Audit & Control Transacties Controle Verwerking Maar een goed begin ... Embedded Financiele administratie Reporting XBRL GL

19. Voordelen voor bedrijven / overheden • Lagere kosten voor het rapporteren en analyseren van (financiële) gegevens • Versnelling in beschikbaar stelling en verwerking van gegevens • Betere kwaliteit door eenduidigheid en meer transparantie • Eenvoudiger hergebruik en analyse

20. Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou?

21. Financial reporting Analyst manually transcribes numbers into spreadsheet model

22. NO Control NO Control NO Control Consolidation NO Control NO Control Consolidated spreadsheets for management Transaction data Spreadsheet hell ERP One US company has2000data elements using6500spreadsheets (not a typo) Finance Management Reporting Subsidiary

23. Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou?

24. XBRL is being used today for ……….. • Accounting (individual transactions tagged with XBRL Global Ledger) • Internal reporting • Management reports • External reporting (like) • Financial statements listed / non-listed companies (Business Registers, Stakeholders, Analysts) • Regulatory reporting (Regulators, banks, etc.) • Corporate tax filings (Tax authorities) • Statistical filings (National Statistics) • Financial information (for Credit Risk purposes/ Analyst community) • Corporate Actions (under development)

25. XBRL Int. Jurisdictions by geography

26. Huidige status XBRL / SBR • Verwachtverplichting in: • UK (Jaarrekening) • Ierland • Denemarken • Zweden • Duitsland • Verplicht in: • België • UK (Corporate Tax) • Italië • Spanje Wordt gebruikt in toezicht banken • Verplicht in: • China • Japan • Korea • Singapore • US • SEC: 10.000 Listed • FFIEC: 8.900 banks Australië SBR Programma 22 diensten

27. Inhoud Wat is XBRL? Waarom XBRL? Situatie Internationaal SBR Programma De gevolgen voor de samenstelpraktijk De gevolgen voor audit en assurance Wat betekent het voor jou?

28. SBR in het kort Standard Business Reporting is een methode om gestandaardiseerd en digitaal gegevens uit te wisselen eXtensible Business Reporting Language (XBRL) is één van de standaarden die in het SBR Programma wordt gebruikt.

29. De elementen van SBR De SBR-aanpak bestaat uit drie elementen: Standaardisatie op het gebied van • Gegevens: De Nederlandse Taxonomie • Processen: Digipoort / BIV • Techniek: Gebruik van ‘Open Standaarden’, waaronder XBRL

30. http://www.youtube.com/watch?v=WLOk5811L3Y

31. Voordelen • Hergebruik van gegevens door standaardisatie en harmonisatie, dus tijdwinst en minder werk • Betere kwaliteit van rapportages • Minder fouten bij verwerking • Eerdere foutdetectie • Snellere terugmelding

32. Verplichtstelling • Duidelijkheid scheppen over invulling informatie-uitwisseling tussen bedrijven en overheden • Versnellen van de adoptie van SBR

33. Overzicht van invoering van SBR als exclusief kanaal in de tijd

34. Wat kan nu al in SBR Aanlevering van: • Aangiftes (VpB / IB / OB / ICP) • Jaarrekening rechtspersonen Klein • Kredietrapportages: • Rechtspersonen Klein en Middelgroot • Natuurlijke personen (Aangifte+)

35. Governance SBR Programma • Publiek en privaat: overheden, banken, accountancy, fiscaal adviseurs, softwareleveranciers en beroeps- en brancheorganisaties • Ruimte voor verbreding • Rol SBR Programma

36. Het XBRL rapportageproces Wet- en regelgeving Overheid Intermediair Fiscaal XBRL rapport Nederlandse Taxonomie Mappen Grootboek Digipoort XBRL bericht HR Validatie Creatie Gebruik

37. Digipoort XBRL bericht 1 Digipoort 2 3 XBRL bericht Mededeling

38. SBR aanlevering aan banken SBR voorlichtingsbijeenkomsten 2011

39. Voordelen ondernemerSBR Kredietrapportage • Meer nauwkeurige pricing en omvang krediet • Gemakkelijkere aanvraag van een financiering • in 1 keer goed • kortere doorlooptijd aanvraag • Gemakkelijker voldoen aan voorwaarden kredietverlening

40. Actuele stand van zaken • Aanlevering via Bancaire infrastructuur (BIV) • BIV is geen database • Aanlevering SBR Kredietrapportages via intermediairs • Jaarcijfers op fiscale grondslag geen negatieve invloed op kredietbeoordeling

41. SBR informatiebehoefte van de banken • Informatiebehoefte van banken is niet gewijzigd door SBR • De voor banken benodigde informatie is in 1 rapportage geïntegreerd • Kredietrapportages zijn voor aanvraag en beheer

45. Praktijkhandreiking 1114 • Basis samenstellen kredietrapportage is Standaard 4410 • Richt zich in eerste instantie op kleine ondernemingen • Kredietrapportage voor kleine ondernemingen bestaat uit: • Jaarrekening op fiscale grondslag aangevuld met • Informatie over werkelijke waarden • Ouderdomsoverzicht debiteuren • Etc. • Ondertekening met: • Persoonlijke elektronische handtekening met voorkeur voor het beroepscertificaat • Tot eind 2012 ondertekening met organisatie gebonden certificaat toegestaan.