Programa d'Educació Civicotributària

1. Programa d'Educació Civicotributària • BATXILLERAT I CICLES GRAU SUPERIOR Curs 2011-12

2. Espanya: Dadesgenerals 2011 • Espanya és un Estat territorialment organitzat en 17 comunitats • i 2 ciutats autònomes • Forma d'Estat: Monarquia parlamentària • Superfície: 504.782 Km2 • Població: 47.190.493 habitants (12,2% residents estrangers) • Densitat demogràfica: 93,4 habitants/Km2 • Població urbana: 79% (en poblacions de més de 10.000 habitants) • Moneda: Euro (€) • Producte interior brut (PIB): 1.073.383 milions de € *Font: INE

3. Indústries espanyoles més importants • Alimentació • Fabricació d'automòbils • Química • Productes metàl·lics • Sectors exportadors més representatius • Automòbil • Semimanufacturer • Béns d'equip • Una de les principals destinacions del turisme • mundial: 56,69 milions de turistes el 2011 Espanya: Dadeseconòmiques 2011 • Ocupació per sectors de l'activitat • Serveis: 73,93% • Indústria (inclosa la construcció): 20,93% • Agricultura i ramaderia: 4,39% • Energia: 0,75% • PIB per branques d'activitat més destacades • Serveis: 66,91% • Indústria: 11,69% • Construcció: 8,53% • Energia: 2,89% • Agrària, ramadera i pesquera: 2,86% • Fonts: INE i Institut d'Estudis Turístics

4. Quèésl’AgènciaTributària (I) • Creació: • Neix l'1 de gener de 1992, com a ens • de dret públic • S'adscriu al Ministeri d'Economia i Hisenda, • a través de la Secretaria d'Estat d'Hisenda i Pressupostos* • La seva actuació s'inspira en els següents valors: • Respecte a la Constitució i a les normes • Responsabilitat professional • Lleialtat a la institució • Respecte a les persones • Transparència en la informació i en l'actuació *Actualment: Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques, i Secretaria d'Estat d'Hisenda

5. Quèésl’AgènciaTributària? (II) Objectiu Incrementar el nivell de compliment voluntari dels contribuents Línies d'actuació • Facilitar al ciutadà el compliment voluntari • de les seves obligacions fiscals • Reforçar les actuacions de control i • lluita contra el frau

6. Presidència Comitè Permanent de Direcció Comissió de Seguretat i Control Departament de Gestió Tributària Servei d'Auditoria Interna Departament d'Inspecció Financera i Tributària Departament de Gestió Tributària Intervenció Delegada Comitè de Coordinació de la Direcció Territorial Departament de Duanes i Impostos Especials Servei de Planificació i Relacions Institucionals Departament de Recaptació Comissió de Coordinació del Pla General de Control de l'Agència Unitat de Suport a la Fiscalia Especial (delictes econòmics) Departament de Recursos Humans Departament d'Informàtica Tributària Servei Jurídic Servei Gestió Econòmica Servei Estudis Tribut. i Estadístiques Adms. de Duanes Gabinet Delegacions Delegacions especials Administracions Consell Superior per a la Direcció i Coordinació de la Gestió Tributària Direcció General Direcció Adjunta de Vigilància Duanera Direcció Adjunta de Recursos humans Secretaria Tècnica Permanent del Consell Superior Consells Territorials per a la Direcció i Coordinació de la Gestió Tributària Delegació Central de Grans Contribuents

7. Implantació territorial Delegacionsespecials 17 Delegacionsprovincials 51 Administracions 202 Administracions de Duanes 36 Delegació Central de GransContribuents 1

8. Quèésl’AgènciaTributária? (III) Missió Li correspon l'aplicació efectiva del sistema tributari estatal i duaner, de manera que es compleixi el principi que tots els ciutadans han de contribuir al manteniment de les despeses públiques d'acord amb la seva capacitat econòmica (art. 31 Constitució) La capacitat econòmica es mesura per: els ingressos, el consum i la riquesa Duu a terme la gestió, inspecció i recaptació dels tributs estatals Fomentar que els ciutadans compleixin les seves obligacions fiscals Forçar la consciència fiscal de la societat com a deure cívic (PECT 2003)

9. Necessitats d'un estat del benestar pagades col·lectivament SERVEIS MUNICIPALS Policia, bombers, jardiners...

10. Ensenyament públic a Espanya 2011 Cost de la teva plaça escolar Una plaça de Primària costa a l'any:4.576 euros Una plaça d'ESO:6.508 euros Una de Batxillerat i cicles:9.354 euros Cicles superiors:7.939 euros Un alumne cursa 6 anys en Educació Primària, 4 en Educació Secundària i 2 en Batxillerat La Universitat costa al pressupost públic per alumne més de30.000 euros La vida educativa d'un espanyol costa a tots els ciutadans uns100.000 euros Font: Ministeri d'Educació

11. Cost mitjà pacient hospitalitzat:5.053 € Cost mitjà acte quirúrgic:5.150 € Estada hospital cost/dia:685 € Atenció primària (ex. cada aragonès):500 €/any Part normal:1.870 € Amb cesària:3.028 € Radiografia: 21 €Ressonància:300-560 € Apendicitis:3.106 € Artroscòpia:3.328 € Fractura cama o braç:4.494 € Fractura de maluc:7.677 € Pròtesi de genoll: 11.073 € Una sessió de quimioteràpia:3.363 € Cataractes:1.533 € Trasplantament cardíac:105.276 € Sanitat pública a Espanya. Any 2011 Font: Ministeri de Sanitat

12. Infraestructures 1 km d'autovia costa entre 2 i 3 milions d'euros (orografia plana) 1 km d'autovia amb túnels i ponts costa entre 5 i 8 milions d'euros 1 km d'alta velocitat costa al voltant de 12 milions d'euros A Espanya hi ha prop de 10.000 km d'autovies i més de 2.000 km d'alta velocitat Font: Ministeri de Foment

13. Pensions de jubilació Pensions d'invalidesa Pensions públiques 2011 • Hi ha prop de 9.000.000 pensionistes de la Seguretat Social • Jubilació: 5.203.364 • Incapacitat: 935.514 • Viduïtat: 2.302.060 • Orfandat: 270.488 • La despesa total anual de pensions a càrrec de la Seguretat Social és de 112.000 milions € • Contributives: 99.100 milions: 7.000/mes • El 2011, la pensió mitjana a Espanya (jubilació, incapacitat, viduïtat, orfandat i a favor de familiars) és de 797,92 € mensuals • Pensió mitjana mensual de jubilació: 905,94 €/mes Mínima: 601,40 €. Màxima: 2.497,91 €. Viduïtat:575,34 €. Orfandat:351, 26 €. Incapacitat: 855,60 euros

14. Solidaritat amb el Tercer Món mitjançant pressupostos públics En els pressupostos públics també hi ha despeses per a cooperació i ajuda al desenvolupament Els països que més ajuden el Tercer Món són a Europa: Dinamarca, Noruega, Luxemburg, Holanda i Suècia, són els únics que destinen el 0,7% del PIB Espanya hi dedica el 0,4% del PIB

15. Pressupostos públics • Pressupostos generals de l'Estat • Pressupostos comunitats autònomes • Pressupostos diputacions provincials • Pressupostos municipals

16. Seguretat Social (pensions) Administració central 31,6% 20,4% Administració local 13,4% Comunitats autònomes 34,6% Despeses administracions públiques* Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat * Últimes dades consolidades publicades 2010

17. En què es gasta 1 € Serveis generals administracions públiques Defensa 11,41% Protecció social 2,27% Activitats recreatives, cultura i religió 3,62% 35,33% Educació 10,92% 2,15% Protecció medi ambient 2,85% Habitatge i serveis comunitaris 12,10% 14,74% 4,61% Assumptes econòmics Salut Ordre públic i seguretat Últimes dades consolidades publicades 2009Font: Intervenció General de l'Administració de l'Estat (Ministeri d'Hisenda i Administracions Públiques) Departament/Servei de…, Delegació Especial/Delegació de…, Administració de...

18. Pressupostos generals: Despeses públiques. Any 2012 311.776 milions d'euros Actuacions de caràcter econòmic 8,68% Serveis públics bàsics: 5,74% Infraestructures:7.020 Investigació: 6.387 Agricultura, pesca i alimentació: 8.454 Indústria i energia: 1.898 Comerç, turisme i PIMES: 1.110 Subvencions transport: 1.616 Altres actuacions: 590 5,74% Justícia: 1.613 Defensa: 6.269 Seguretat ciutadana: 8.355 Política exterior: 1.680 8,68% 17.917 milions d'euros 27.075 milions d'euros Despesa social 56,27% 56,27% Pensions: 115.826 Atur: 28.805 Gestió Seguretat Social: 2.901 Foment de l'ocupació: 5.765 Cultura: 942 Educació: 2.219 Promoció social: 2.119 Sanitat: 3.975 Altres: 12.834 Actuacions de caràcter general 29,31% 29,31% Deute públic: 28.848 Administracions públiques:49.686 Altres: 12.862 91.396 milions d'euros 175.386 milions d'euros

19. Recursos comunitats autònomes Sistema finançament comú TRIBUTS CEDITS TOTALMENT TRIBUTS CEDITS PARCIALMENT Imp. propis TRANSFERÈNCIA FONS DE GARANTIA DE SERVEIS PÚBLICS FONAMENTALS (Mateixos recursos/habitant) ITP i AJD SUCCESSIONS I DONACIONS I. esp. s/ D. MITJANS TRANSPORT IRPF: 50% (Abans 33%) FONS DE CONVERGÈNCIA AUTONÒMICA VENDES s/ DETALLISTES de determinats HIDROCARBURS (l'1-1-2013 s'integra en l'impost d'hidrocarburs) IVA: 50% (Abans 35%) FONS DE SUFICIÈNCIA GLOBAL TRIBUTS JOC TAXES AFECTES A SERVEIS TRANSFERITS IIEE (58%): ALCOHOL, HIDROCARBURS, TABAC (Abans 40%)

20. En l'antiguitat ja van tenir impostos. Grècia i Roma cobrien les despeses públiques (guerres, construcció d'aqüeductes, teatres...) amb els aranzels sobre el que importaven i exportaven, els béns dels governants i els impostos sobre les despeses i consums i sobre la renda o el patrimoni. Entre aquests hi havia: estipendium (tribut directe sobre les terres de les províncies conquistades), delme (desena part dels fruits de la terra), portalatges, pontatges... En l'edat mitjana hi va haver, entre altres, els següents impostos: regalies (pagament al senyor feudal per llicència de comerç o indústria), gabelles (per comprar o vendre alguna cosa), almoixerifat (drets per les mercaderies que entraven i sortien), alcabala (tribut del foraster pels gèneres que venia)... En l'edat moderna, uns impostos injustos i el seu mal ús van donar lloc a conflictes i revoltes (Comuners de Castella). Impost sobre el paper segellat per a documents oficials. Es van crear molts impostos indirectes. En l'edat contemporània, els impostos també van ser protagonistes.El Parlament aprova les lleis fiscals. Des de quan existeixen els impostos?

21. Impostos Indirectes: Impost sobre el valor afegit (IVA) Tipus general: 21% Tipus reduït: 10% Tipus superreduït: 4% Les entregues de béns i prestacions de serveis han passat del 8% (tipus reduït) al 21% (tipus general): entrades de cinema, teatres, perruqueria, flors vives, restaurants amb espectacles… Recaptació líquida per l'IVA el 2011: 49.302 milions d'euros

22. Impost sobre el valor afegit : 1-10-2012 : 1-10-2012 IVA 21% 25,2 € TOTAL + IVA 145,2 €

23. Tipus general 21%: Espectacles, discoteques, concerts… Roba i sabates Llibres, diaris, revistes Informàtica i electrònica Mùsica i pel·lícules Tipus superreduït4%: Tipus reduït10%: Medicaments ús humà Pa, llet, ous, fruites, verdures… Ulleres, lents de contacte... Motos i cotxes Aliments Flors Colònies y cosmètics Tabac i alcohol

24. Tipus impositius d'IVA a Europa Els tipus van del 15%, Luxemburg i Xipre, Romania: 24%, Noruega: 25%, al 27% Hongria PAÏSOS TIPUS GENERAL % TIPUS REDUÏTS % ESPANYA 21 10 i 4 PORTUGAL 23 Del 6 al 13 GRÈCIA 23 13 i 6,5 ITÀLIA 21 10 i 4 IRLANDA 23 Del 9 al 13,5. I el 4,8 FRANÇA 19,6 7; 5,5 i 2,1 BÈLGICA 21 Del 6 al 12 ALEMANYA 19 7 PAÏSOS BAIXOS 19 6 SUÈCIA 25 12 i 6 DINAMARCA 25 No n'hi ha REGNE UNIT 20 5 Altres tipus d'IVA: Colòmbia:16%, Equador:12%, Perú:18%, Argentina: 21%, Bolívia:14,94%, Xile:19%,, Uruguai:22%, Xina:17%, Índia:12,5%,Turquia:18%, Mèxic:16%, Sudàfrica:14%, Ghana:3%. Egipte:10%, Rússia: 18%

25. Obligació de declarar (Un pagador: A partir dels 22.000 euros. Dos pagadors, a partir d'11.200 euros, sempre que el 2n i els restants no superin 1.500 euros). Exempcions(Acomiadaments improcedents fins a 33 dies/any treballat, màxim 24 mensualitats. Beques públiques per a estudis reglats, amb límits de 3.000, 18.000, 21.600 euros. Beques per a investigació. Atur en pagament únic pel fet de ser autònom cinc anys...) Deduccions(Autonòmiques i estatals. Per inversió, rehabilitació i lloguer en habitatge. Donatius…) Compartit amb les comunitats autònomes (50%) Programa PADRE Esborrany Impostos directes Impost sobre la renda de les persones físiques (IRPF) Nombre de declaracions de l'IRPF presentades en la Campanya 2010:19.312.396 Recaptació líquida per l'IRPF el 2010:66.977 milions d'euros

26. Renda del contribuent Rendiments treball Rendiments cap. immobiliari (Rendiments arrendaments urbans i rústics) Rendiments cap. mobiliari art. 25.4 (Propietat intel·lectual no autor, propietat industrial i assistència tècnica no afectes act. econ. …) Rendiments d'activitats econòmiques Imputacions rendes (2% s/ VC immobles o l'1,1% VC revisats) Guanys patrimonials no transmissions (Premis en metàl·lic o en espècie, subvencions…) Rendiments capital mobiliari (Interessos, dividends… Exempció fins a 1.500 euros) Guanys patrimonials transmissions Esquema liquidació IRPF - I Delegació Especial d'Aragó

27. Esquema liquidació IRPF - II • Base imposable general • Reduccions • Base imposable de l'estalvi • Romanent solament de les reduccions següents: tributació conjunta, pensions compensatòries i aliments no fills i reducció per quota de filiació a partits polítics. • Base liquidable general • A:per tipus aplicable (estatal i autonòmic)escala progressiva • B:mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i autonòmic) • Base liquidable de l'estalvi • C:per tipus aplicable (estatal i autonòmic)tipus fix • D:romanent de mínim personal i familiar. Per tipus aplicable (estatal i autonòmic) • (A-B)+(C-D) = Quotes íntegres (estatal i autonòmica) Delegació Especial d'Aragó

28. El que és públic és de TOTS Vegem un exemple: Saragossa • Saragossa gasta uns 3 milions d'euros a reparar destrosses per vandalisme.Només per grafitis: 1,3 milions. Neteja botelló: Més de 200.000 euros. Reparar bancs, papereres i altres: Més de 200.000 euros. • Un contenidor costa 700 euros. A Saragossa el 2010 en van quedar inutilitzats 385 (una mitjana de 22.500 euros al mes). Una paperera costa prop de 300 euros. Els jocs infantils en un parc, 30.000 euros. Els vidres d'una marquesina de bus: 400 euros. • El pavelló esportiu Siglo XXI del Actur va costar 22 milions d'euros. Un nou institut més de 5,5 milions. El centre de salut, 6,6. El centre esportiu, 10 milions. L'ampliació del museu Pablo Serrano, més de 23 milions. Les festes del Pilar de 2010 van costar 1,7 milions d'euros. El 2011, 1,4 milions. El servei de bombers costa 34 milions d'euros anuals. Instal·lar xarxa wifi municipal: 3,5 milions. Saragossa subvenciona amb 25 milions l'activitat en els centres esportius i 40 milions el bus. • Què pots fer perquè la teva ciutat estigui • més neta i sense incivisme? VANDALISME

29. Frau fiscal: et perjudica a tu i a tots • Com s’actua contra el frau fiscal? Diligència import deute, interessos, recàrrecs • Delicte fiscal: Frau a la Hisenda estatal, foral, autonòmica o local. Quota defraudada o beneficis fiscals indeguts superiors a 120.000 euros • Condemna: Pena de presó d'1 a 5 anys i multa del tant al sèxtuple del que s’ha defraudat • Embargaments:Efectiu. Diners en comptes de bancs i caixes. Crèdits i valors. Sous i pensions. Béns immobles. Altres… • Béns: Motos, cotxes, immobles... • Per Internet: www.agenciatributaria.es EMBARGAMENTS I SUBHASTES

30. www.agenciatributaria.es/educacioncivicotributaria Delegació Especial d'Aragó

31. www.agenciatributaria.es