Doppik RLP Produkte – Ziele - Rechnungswesen

1. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen PfalzAkademie November 2006 Prof. Dr. Gunnar Schwarting Mainz

2. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Einführung Produkte Ziele Rechnungswesen Aufgaben der Fachverwaltung

3. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Profi? Ab 2007 bis spätestens 2009

4. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Vorbemerkungen: Neue GemO wurde am 2.3.06 im GVBl. veröffentlicht GemHVO ist im Prinzip nach den Vorschlägen des Doppik-Projektes gestaltet, Veröffentlichung 30.5.06 – allerdings noch viele „Reibungspunkte“ Start Doppik 1.1.2007/1.1.2008/1.1.2009 Gesamtabschluss spätestens 1.1.2013 Achtung: Testat E-Bilanz

5. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Der doppische Haushalt gliedert sich: • In einen Ergebnishaushalt (≈ GUV) • In eine Finanzrechnung (Zahlungsströme  wichtig für Investitionen ≈≈ VWH + VMH) • Eine Eröffnungsbilanz und einen Jahresabschluss • Ergänzend Kosten- und Leistungsrechnung

6. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen

7. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Was ist für welchen Zweck relevant? Für die Arbeit der Fachverwaltung: • Finanzhaushalt = Ermächtigungen für Auszahlungen („wir buchen doppisch, aber wir planen kameral“) • Kosten- und Leistungsrechnung für Kennziffern  Bewertung der eigenen Arbeit

8. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Was ist für welchen Zweck relevant? Für die Verwaltungsführung: • Ergebnisrechnung = Haushaltsausgleich/ Leistungsfähigkeit • Bilanz = Grundlage für Entlastung  Präsentation Öffentlichkeit • Kosten- und Leistungsrechnung für Steuerung/Prozessoptimierung

9. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Was ist für welchen Zweck relevant? Für die Arbeit des Rates: • Ergebnishaushalt = Haushaltsausgleich/ Leistungsfähigkeit • Finanzhaushalt = Investitionen • Bilanz = Rechenschaft gegenüber Öffentlichkeit

10. EHH – Erträge FHH – Einzahlungen

11. EHH – Aufwendungen FHH – Auszahlungen

12. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen • Die Darstellung wird gegenüber heute „gedreht“ (Fipl. im Haushalt für 2007) • NEU: Integration der Finanzplanung in den Haushalt: Keine Darstellung „historischer“ Werte in doppischer Form!

13. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Auch der doppische Haushalt ist gegliedert  THH Zum Unterschied von UA und THH: Der UA ist durch Recht vorgegeben Der THH wird von der Gemeinde selbst definiert Wie viele THH sollen es sein?  THH ≠  UA (Umfang!)

14. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Teilhaushalte als Ordnungsprinzip (Sie „ersetzen“ die Unterabschnitte) Zwei Formen des Teilhaushalts: • Teilergebnishaushalt • Teilfinanzhaushalt Zwei Gliederungsprinzipien • Produktorientiert • Organisationsbezogen (und innerhalb dessen produktorientiert)

15. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen

16. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Einführung Produkte Ziele Rechnungswesen Aufgaben der Fachverwaltung

17. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen

18. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Organisation Personalmanagement Politik Das Produkt im Mittelpunkt Leistung Haushalt Rechnungs- prüfung „Internal Audit“

19. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Produkthierarchie

20. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen 1 Zentrale Verwaltung … 2 Schule und Kultur … 3 Soziales und Jugend … 4 Gesundheit und Sport … 5 Gestaltung der Umwelt 51 Räumliche Planung und Entwicklung 52 Bauen und Wohnen 53 Ver- und Entsorgung 54 Verkehrsflächen und –anlagen, ÖPNV 55 Natur- und Landschaftspflege 56 Umweltschutz 57 Wirtschaft und Tourismus 6 Zentrale Finanzdienstleistungen Produktplan nach GemHVO Weitere Gliederung örtlich

21. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Die Volkshochschule bisher im UA 350 künftig Produkt 271 in Teilhaushalt … • 2 Produktbereich Schule und Kultur • Fachbereich X/Abteilung …

22. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Verteilung externer und interner Produkte In Ingelheim

23. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Der alte Unterabschnitt ist weg – Sind die Produkte der Ersatz? UA 580 Grün s. nächste Folie UA 750 Friedhof UA 601 Hochbau  Produkt 1141?

24. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen 5 Gestaltung der Umwelt 51 Räumliche Planung und Entwicklung … 55123 Landschaftsplanung 52 Bauen und Wohnen 53 Ver- und Entsorgung 54 Verkehrsflächen und –anlagen, ÖPNV 55 Natur- und Landschaftspflege … 551 Öffentliches Grün … 553 Friedhofs- und Bestattungswesen … 5544 Grünes Telefon 56 Umweltschutz 57 Wirtschaft und Tourismus [1115 Lokale Agenda] [25303 Zoologischer Garten] [36603 Spielplätze]

25. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Produktbeschreibungen zwischen Kürze…: Amt für Öffentlichkeitsarbeit (Amt 13) Produkt: Internetangebot Kurzbeschreibung: Redaktion, Screendesign und inhaltliche Koordination des kommunalen Internetangebots Stadt Heidelberg

26. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Und epischer Breite: Produkt: Bildung, Erziehung und Betreuung in städtischen Kindergartengruppen Kurzbeschreibung: In ... städtischen Kindertageseinrichtungen einschließlich Kooperationseinrichtungen werden ... Plätze in Kindergartengruppen (Stichtag: ...) angeboten. Kindergartengruppen sind elementare Bildungs-, Erziehungs- und Betreuungseinrichtungen für Kinder in der Regel im Alter von 3-6 Jahren. Das Kindergartenangebot orientiert sich an den Bedarfslagen und Lebenswelten von Kindern und ihren Familien. Wesentliche Punkte sind: • Umsetzung der Elementarpädagogik • Ganzheitliche Pädagogik für alle Kinder, die sich nach aktuellen, wissenschaftlichen Erkenntnissen und Entwicklungen der Pädagogik richtet • Enge Zusammenarbeit mit den Personensorgeberechtigten • Vernetzung mit Fachdiensten • Stadtteil- und Gemeinwesenarbeit • Öffentlichkeitsarbeit • Präventionsarbeit, insbesondere Gewalt- und Suchtprävention Angesichts der derzeitigen gesellschaftlichen Entwicklung stehen die Kindergärten vor großen Herausforderungen sowohl in qualitativer als auch in quantitativer Hinsicht: • Eltern fordern die Vereinbarkeit mit Familie und Beruf • Die Lebenswelten der Kinder haben sich wie die übrige Welt stark verändert • Die PISA-Studie zum weltweiten Leistungsvergleich deutscher Schülerinnen und Schüler macht deutlich, dass die pädagogische Arbeit in den Kindertageseinrichtungen im Gesamtzusammenhang des deutschen Bildungssystems eine besondere elementare Bedeutung hat. Die derzeitigen Überlegungen der Staatsregierung zur Umsetzung des in Diskussion befindlichen Erziehungs- und Bildungsplans wird weitreichende Folgen für die Arbeit in städtischen Kindergartengruppen haben. • Der Anspruch auf einen Kindergartenplatz ab dem 3. Geburtstag bis zur Einschulung wird vermehrt von den Eltern eingefordert. Ebenso verändert die bevorstehende Entzerrung der Erziehungspause die Bedarfssituation. Stadt München

27. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Die Produktbeschreibung erfolgt auf der Fachebene, aber: Die beiden Beispiele zeigen  Koordination auf zentraler Ebene ist wichtig Und: Produkte sind nicht statisch Die Beschreibung muss angepasst werden (Bsp. Biometrischer Ausweis)

28. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Einführung Produkte Ziele Rechnungswesen Die Aufgaben der Fachverwaltung

29. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Warum Ziele? Gesetzlich verlangt Ausdruck politischen Willens Qualitätskontrolle „Wegmarken für die Steuerung“ TVöD?

30. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Woher kommen Ziele? Wer setzt die Ziele? Wie lassen sie sich konkretisieren? Sind Ziele miteinander vereinbar? Sind Ziele konstant?

31. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Wer befindet über Ziele? [Vorab – viele Ziele extern gesetzt] Bsp. Brandschutz 8 – Minuten - Regel Politik (Wahlprogramm?) Verwaltungsführung Verwaltung Bürgerschaft (Leitbildprozess, Begehren/Entscheid)

32. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Aber wie werden daraus konkrete Handlungsleitlinien?  Dies bleibt im wesentlichen Aufgabe der Verwaltung (mit dem Beschluss über den Haushalt akzeptiert sie der Rat

33. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Beispiele für quantitative Ziele: Mengenziele (Aufzuforstende Fläche) Wertziele (Verkaufserlöse Bauland) Zeitziele (Bearbeitungsdauer von Anträgen) Kostenziele (Zielkosten/Kostendeckungsgrad Friedhof)

34. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Beispiele für qualitative Ziele: Bürgerzufriedenheit Qualität von Verwaltungsleistungen Flexibilität einer Verwaltung („one stop agency“) Transparenz kommunalen Handelns

35. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Die konkrete Ausformulierung kann nur der Fachverwaltung obliegen, aber zentrale Steuerung ist nötig, um Überprüfbarkeit der Ziele zu gewährleisten Zielkonflikte zu erkennen/lösen Einheitliche Anforderungen an Zielerreichung zu sichern (Definition der „Messlatte“)

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37. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Nicht alle Ziele sind konfliktfrei: Harmonie: Verkehrsberuhigung Umweltschutz Neutralität: Attraktivität Innenstadt  Qualität Kindergarten Konkurrenz: Belebung Innenstadt ≠ Wohnqualität

38. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Einführung Produkte Ziele Rechnungswesen Die Aufgaben der Fachverwaltung

39. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Bewertung für die Eröffnungsbilanz: Erfassung des Vermögens Inventurverfahren Erstbewertung des vorhandenen Vermögens Grundprinzip AHK

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41. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Bewertungsgrundsätze: • Anschaffungs- und Herstellungskosten • Einzelbewertung  Funktionszusammenhang (Bsp. Straße) aber  Pooling Sonderregelungen sofern AHK unbekannt: • Erstmalige Bewertung Grund und Boden – i.d.R. Bodenrichtwert • Erstmalige Bewertung Gebäude – i.d.R Sachwertverfahren - Ertragswertverfahren Ausnahmefall

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43. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen

44. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Verfahren für die Folgebilanzen: Jährliches Inventurverfahren, physische Bestandsaufnahme alle 3 Jahre Bewertung von Vermögenszugängen grundsätzlich nach AHK ( Anlagenbuchführung) Bewertungsprinzipien werden mit der E-Bilanz definiert (und sind nur im begründeten Ausnahmefall veränderbar)

45. Bilanz – Aktiva SZ Bilanz - Passiva

46. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Ein Vorgang im neuen Rechnungswesen: Erwerb eines Feuerwehrfahrzeugs für 250.000 (Restzahlung 30.000 in 07) Erwerb am 1.7.06 Verkauf Altfahrzeug am 1.7.06 für 20.000 Buchwert 15.000 Afa linear 10% Landeszuschuss 60%, zahlbar in 2 Raten 06 und 07

47. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Bisher: - Einnahme VK-Erlös  VMH - Einnahme Landeszuschuss  VMH - [Einnahme Kredit  VMH] - Ausgabe Fahrzeug  VMH Lfd. Betrieb + Zinsen  VWH Tilgung  VMH

48. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Ein Vorgang schlägt sich in der Doppik nieder In der Bilanz In der Ergebnisrechnung In der Finanzrechnung In der Kosten- und Leistungsrechnung Aber wie?

49. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen Investitionen, Kredite und Gesamtdeckung (§ 103 Abs.1 GemO): Keine Kredite für lfd. Zahlungen! • Einzahlungen • lfd. Einzahlungen • Kreditaufnahme • Auszahlungen • lfd. Auszahlungen • Investitionen Veranschlagung im Finanzhaushalt

50. Doppik RLPProdukte – Ziele - Rechnungswesen VWH Zuführung Haushaltsausgleich Heute: VMH ≥ Tilgung