DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO

1. DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y DE COMERCIO CARRERA: INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORÍA, CPA TEMA: AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA AL PROCESO DE COMPRAS HASTA EL DESEMBOLSO DE EFECTIVO POR PAGOS, ANALIZANDO LAS ÁREAS DE PROVEEDURÍA, BODEGA, CONTABILIDAD Y TESORERÍA DE LA COMPAÑÍA PROGRESO S.A. Autor: Juan Francisco Suquillo Chacón Dr. Eduardo Ron Dr. Patricio Gálvez Director Co Director AÑO 2013

2. ASPECTOS GENERALES CAPÍTULO I

3. ANTECEDENTES Competencia Tecnología Consumidores + + CAPÍTULO I Requiere mejorar eficiencia a través de mayores controles

4. LA empresa CAPÍTULO I 19 de Julio de 1892 Fundadores Años 70

5. LA empresa CAPÍTULO I Producción Distribución

6. LA empresa CAPÍTULO I Organigrama Personal

7. ANÁLISIS SITUACIONAL CAPÍTULO II

8. Análisis interno CAPÍTULO Ii Proceso Completo de Compras hasta el desembolso de efectivo

9. Análisis interno CAPÍTULO Ii Departamento de Compras

10. Análisis interno CAPÍTULO Ii

11. Análisis interno CAPÍTULO Ii

12. Análisis interno CAPÍTULO Ii

13. Análisis interno CAPÍTULO Ii Departamento de Bodegas

14. Análisis interno CAPÍTULO Ii

15. Análisis interno CAPÍTULO Ii

16. Análisis interno CAPÍTULO Ii

17. Análisis interno CAPÍTULO Ii Departamento de Contabilidad

18. Análisis interno CAPÍTULO Ii

19. Análisis interno CAPÍTULO Ii

20. Análisis interno CAPÍTULO Ii

21. Análisis interno CAPÍTULO Ii Departamento de Tesorería

22. Análisis interno CAPÍTULO Ii

23. Análisis interno CAPÍTULO Ii

24. Análisis interno CAPÍTULO Ii

25. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Político Presión Fiscal: 75% del PVP “Los productos de tabaco son los productos de consumo sujetos a los impuestos más elevados del mundo, y los impuestos a menudo representan más de la mitad del precio de venta al público”

26. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Económico

27. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Social 2% anual Volumen ventas

28. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Tecnológico No gran aceptación en el mercado ecuatoriano Alto costo No es el mismo sabor

29. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Factor Legal El 14 de Julio del 2011 la Asamblea Nacional aprobó la Ley Orgánica para la regulación y control del tabaco según decreto ejecutivo No. 1047. El 22 de Julio del 2011 se emitió el Registro oficial Nro. 497 para este decreto.

30. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Clientes • 10.000 Clientes Exportaciones • Mayoristas • Minoristas • Tiendas

31. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Proveedores

32. Análisis Externo CAPÍTULO Ii Competencia 99% mercado de cigarrillos en el Ecuador Contrabando 1% Otras marcas importadas

33. DIRECCIONAMIENTO ESTRATÉGICO CAPÍTULO III

34. Direccionamiento estratégico CAPÍTULO Iii Misión y Visión

35. Direccionamiento estratégico CAPÍTULO Iii Objetivos • Satisfacer las expectativas de los fumadores adultos, ofreciendo productos innovadores de tabaco de la más alta calidad en su categoría de precio recomendado. General • Generar retornos superiores a los accionistas a través de los ingresos, el volumen, y el crecimiento del flujo de caja y un programa equilibrado de dividendos y recompra de acciones. • Reducir el daño causado por los productos de tabaco mediante el apoyo a una regulación integral y desarrollar productos con el potencial de reducir el riesgo de enfermedades relacionadas con el tabaco. • Ser un ciudadano corporativo responsable y llevar a cabo el negocio con el más alto grado de integridad. Específicos

36. Direccionamiento estratégico CAPÍTULO Iii Políticas Estrategias • Impulsar el crecimiento de su cartera de marcas de liderazgo mediante una mayor comprensión de los consumidores y la innovación. • Expandirse geográficamente. • Fortalecer la eficacia de la organización y generar ahorros en la productividad. • Atraer, motivar y retener a los mejores talentos a nivel mundial. • Seleccionar y controlar proveedores. • Importaciones. • Revisión de contratos con proveedores. • Pagos a proveedores. • Control de aspectos financieros. • Solicitud de reembolso de gastos. • Adquisición de activos de capital. • Control de ingresos de mercadería.

37. Direccionamiento estratégico CAPÍTULO Iii Principios Valores • No recibir regalos de terceros. • Protección información confidencial. • Trabajar con integridad basándose en las leyes. • Seleccionar los proveedores más aptos que cumplan con las políticas y procedimientos internos. • Mantener cuidado sobre los activos fijos de la compañía. • Salvaguardar la integridad de sus empleados. • Protección de las marcas. • Un sentido de urgencia y la velocidad • Anticipación, decisión y toma de riesgos • Pasión por conseguir las cosas más difíciles de hacer. • La confianza, la humildad, la integridad. • Escuchar, aprender, compartir, enseñar.

38. FUNDAMENTOS TEÓRICOS CAPÍTULO IV

39. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv Auditoría de Gestión Recursos Compañía Examen o Evaluación

40. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv Fases de la Auditoría de Gestión

41. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • PLANIFICACIÓN • PRELIMINAR • Conocer la Compañía en Base al Archivo Corriente y Permanente. • Determinación del Riesgo Inherente en Visita preliminar y entrevistas. • Emisión del Informe preliminar y la presentación de oferta • Motivo del Examen • Objetivos del Examen • Alcance • Base legal • Objetivos de la Compañía • Determinación de Recursos: financieros, materiales y humanos • Distribución del tiempo de trabajo

42. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA • Programa y Evaluación de Control Interno • Programa de Auditoría

43. Medición de Riesgos CAPÍTULO Iv • RIESGO INHERENTE - RI • Riesgo no controlado por el Auditor • Se da por la naturaleza propia del negocio y sus productos. • Directamente relacionado con el factor externo a la Empresa

44. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • RIESGO CONTROL - RC • Riesgo no controlado por el Auditor • Riesgo relacionado directamente por el sistema de control interno de la Empresa

45. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv RIESGO DE DETECCIÓN - RD El riesgo de detección está dado por la posibilidad de que existan distorsiones significativas, que los procedimientos de auditoría no los revelen. RIESGO DE AUDITORIA – RA El Riesgo de Auditoría es la posibilidad de emitir un Informe de Auditoría incorrecto causado por no detectar errores o irregularidades significativas que modificarán el sentido de la opinión del informe final.

46. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • EJECUCIÓN DE LA AUDITORÍA • HALLAZGOS • INDICADORES • APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS DE AUDITORÍA • Se desarrollo del programa de auditoría • Condición • Criterio • Causa • Efecto • Permiten medir el logro de objetivos

47. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv Aplicación de Procedimientos y Técnicas de Auditoría VERIFICACIÓN OCULAR VERIFICACIÓN ESCRITA

48. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv Papeles de Trabajo • EVIDENCIA DEBE SER: • Suficiente • Relevante • Competente • Pertinente

49. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • COMUNICACIÓN DE RESULTADOS • LECTURA DEL BORRADOR • EMISIÓN DEL INFORME DE AUDITORÍA • BORRADOR DEL INFORME • Carta a la Gerencia: Informe de Control interno e Informe de Auditoría • Hallazgos • Conclusiones • Recomendaciones • Revisión del informe de Control Interno y de Auditoría • Se revisa ante los funcionarios de la Empresa para la presentación de los resultados

50. Fundamentos teóricos CAPÍTULO Iv • SEGUIMIENTO • MEDICIÓN DE RESULTADOS • EMISIÓN NUEVO INFORME • ASIGNACIÓN DE RESPONSABLES • Se emite un nuevo informe que determina los resultados de las recomendaciones • Se asigna responsables para la ejecución de recomendaciones • Se evalúa los resultados obtenidos de las recomendaciones sugeridas en el informe de auditoría