1 / 15

de steekproef als basis voor single audit

de steekproef als basis voor single audit. Kees Buitenhuis Belastingdienst Rijnmond kennisgroep vaktechniek toezicht / netwerk statistical audit. 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing. Slide 1. Onderwerpen. context internal audit single audit meta-toezicht kansen.

jackson-webb
Download Presentation

de steekproef als basis voor single audit

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. de steekproef als basis voor single audit Kees Buitenhuis Belastingdienst Rijnmond kennisgroep vaktechniek toezicht / netwerk statistical audit 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 1

  2. Onderwerpen context internal audit single audit meta-toezicht kansen 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 2

  3. Context Interne beheersing Internal control waarborgen binnen bedrijfsprocessen Internal audit detectie van hiaten in de internal control meta-toezicht zicht op leercirkel c.q. zelfreinigend vermogen 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 3

  4. Internal audit (1) Detectie hiaten interne beheersing ontbrekende / niet functioneren controls m.b.t. volledigheid transacties m.b.t. juistheid van transacties Onafhankelijk van proceseigenaar Vereist gegevensgericht onderzoek vgl NV COS 330, par 48 e.v. ist versus soll, analyse van het verschil juistheid transacties: toepassing steekproef 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 4

  5. Internal audit (2) Toepassing steekproef: juistheid transacties controle op overstatement Populatie uitgaven: € 120 mio / 40.000 boekingen Uitgangspunten: betrouwbaarheid 95% materialiteit 0,75 mio k = 0 STATISTIEK MAAKT HET VERSCHIL Steekproefomvang (n): 480 euro’s per jaar 120 euro’s per kwartaal 40 euro’s per maand 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 5

  6. Internal audit (3) Van bevinding naar follow-up (leercirkel) analyse door internal audit: aard een oorzaak onvolkomenheid* ontbreken/falen hard control(s) ontbreken/falen soft control(s) rapportering proceseigenaar en hogere leiding follow-up door proceseigenaar versterking interne (beheersings)organisatie * Vgl artikel MAB, juni 2008 “Soft controls bij de rijksoverheid” (Vink en Kaptein) 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 6

  7. Single audit (1) Één audit t.b.v. meerdere gebruikers de organisatie zelf extern accountant Algemene Rekenkamer NMA Belastingdienst et cetera Randvoorwaarde: • gemeenschappelijke populatie • gemeenschappelijkeauditdoelstelling 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 7

  8. Single audit (2) Gemeenschappelijke populatie verzameling uitgaven verzameling ontvangsten gemeenschappelijke auditdoelstelling de juistheid (overstatement) van de uitgave/ontvangst in het licht van alle auditdoelstellingen 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 8

  9. Single audit (3) Voorbeeld, semi-overheid, uitgave prestatie ontvangen? inkooprichtlijnen gevolgd? kosten juist gealloceerd? uitgave rechtmatig? aanbestedingregels nageleefd? BTW juist afgewikkeld? looncomponenten in uitgave? et cetera gebruiker:  organisatie zelf  organisatie zelf  extern accountant  Alg Rekenkamer  NMA  Belastingdienst  Belastingdienst  et cetera 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 9

  10. Single audit (4) Voorbeeld, semi-overheid, uitgave Slide 10

  11. Single audit (5) Voorbeeld, semi-overheid, uitgave 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 11

  12. Single audit (6) Voorbeeld, semi-overheid, uitgave stap 1: evaluatie: geschatte maximale fout versus materialiteit stap 2: gevolgschade per auditdoel fracties*J = projectie prestatie verricht : geen inkooprichtlijnen : 1,000 * J allocatie van kosten : 0,833 * J rechtmatigheid : 1,000 * J aanbestedingsregelgeving : geen behandeling voor de BTW : 0,167 * J behandeling voor de LH : 1,083 * J STATISTIEK MAAKT HET VERSCHIL 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 12

  13. Single audit (7) Voorbeeld, semi-overheid, uitgave nader onderzoek,met als doel: herstel ontstane schade voorkomen schade in de toekomst (follow-up/leercirkel) aandacht voor hard controls aandacht voor soft controls 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 13

  14. Meta-toezicht Zicht op leercirkel c.q. zelfreinigend vermogen Kennisnemen interne rapportering bevindingen en aanbevelingen van internal audit aangekondigde follow-ups van proceseigenaren ontwikkeling bevindingen in de tijd Beoordeling kwaliteit uitgevoerde follow-ups Review werkzaamheden internal audit 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 14

  15. Kansen Leercirkel / zelfreinigend vermogen goed zicht op de (interne) organisatie Redelijke zekerheid krijgt handen en voeten transparantie m.b.t. uitgangspunten gekwantificeerd oordeel controleerbaarheid (meta-toezicht) Hoge mate van efficiëntie bundeling belangen (operations-reporting-compliance) organisatie slechts één keer belast i.v.m. auditwerk STATISTIEK MAAKT HET VERSCHIL 28 april 2010 - Symposium Statistical Auditing Slide 15

More Related