La experiencia española con sistemas simplificados de tributación para PYMEs

1. Agencia Tributaria www.agenciatributaria.com La experiencia española con sistemas simplificados de tributación para PYMEs

2. Agencia Tributaria • Estado territorialmente organizado en 17 Comunidades y 2 Ciudades Autónomas • Forma de Estado: Monarquía parlamentaria • Superficie: 505.992 Km2 • Población 2005 : 44.108.530 habitantes ( 8,45% residentes extranjeros) • Densidad demográfica: 87 habitantes/Km2 • Moneda: Euro (€) • Crecimiento real del PIB: 3,4% • Superávit público: 1,1% del PIB • Balanza comercial: - 77.812,5 millones de € • IPC: 3,7% • Fuente:base de datos INE e ICEX España Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

3. Agencia Tributaria País PIB 2005 (millones $) Alemania 2.906.658 Reino Unido 2.295.039 Francia 2.216.273 Italia 1.836.407 Brasil 732.078 México 714.530 Países Bajos 629.391 Austria 318.343 Portugal 185.091 Argentina 172.123 Venezuela 122.301 Colombia 108.731 Chile 101.526 Uruguay 13.116 Bolivia 9.738 La economía española en el contexto mundial EE.UU 12.438.873 JAPÓN 4.799.061 España 1.120.312 Fuente: FMI Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

4. Agencia Tributaria Ingresos tributarios Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

5. Segmentación de contribuyentes (I) Total a 20 de enero de 2007: 44.284.558empresarios, profesionales y retenedores: 4.973.175(5.953.916 incluidos agricultores) Grandes empresas:34.712 Regímenes de estimación objetiva: 1.858.630 (agricultores: 1.114.307) Resto de empresarios, profesionales y retenedores: 4.060.574 Contribuyentes IRPF sin actividades económicas: 13.247.560 (excluidos 3.597.546 empresarios o profesionales) Resto de contribuyentes censados: 25.083.082 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

6. Segmentación de contribuyentes (II) empresas con más de 10 empleados: 200.000 empresas con más de un empleado y menos de 10: 1.100.000 CONCLUSIÓN: CLARO PREDOMINIO DE LA MICROEMPRESA Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

7. métodos objetivos de tributación en España Características • son voluntarios, pues se puede renunciar a su aplicación • pensados para pequeñas empresas: • organizaciones intensivas en capital humano • escasa infraestructura administrativa • determinación de bases mediante parámetros objetivos preestablecidos • se sustituyen variables económicas por variables físicas • permiten un control eficaz a un coste razonable • coordinación IVA – Impuesto sobre la Renta • están basados en estudios económicos de cada sector • los agricultores tienen un tratamiento especial y diferenciado Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

8. métodos objetivos de tributación ventajas para la Administración • se sustituyen controles individualizados y en profundidad por controles normalizados y abreviados. • reducen el tiempo entre la declaración y el control • requiere poco personal cualificado (que es caro y escaso), apoyado por personal especializado en tareas sencillas y normalizadas. • se utilizan medios informáticos que permiten incrementar el ratio de contribuyentes controlados por funcionario. • incrementan la recaudación. Ejemplo implantación: • rendimiento medio declarado en 1991: 5.575,07 € • rendimiento medio declarado en 1992: 9.435,89 € 43,5% Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

9. Agencia Tributaria Tributos internos Comercio Exterior e Impuestos Especiales Nº de contribuyentes inspeccionados 29.867 3.286 Nº de actas incoadas 6.855 72.712 Deuda instruida (en millones de euros) 4.028,42 336,09 Control tributario y aduanero en España Control selectivo y actuaciones de investigación 2005 * * no se incluyen actuaciones con empresarios en sistemas simplificados Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

10. Agencia Tributaria Empresarios en sistemas simplificados Control extensivo de IVA a PYMEs Nº actuaciones 121.545 77.294 Nº de liquidaciones 62.435 41.922 Deuda instruida (en millones de euros) 45,281 397,04 Control tributario y aduanero en España Control PYMEs 2005 Nº de contribuyentes inspeccionados Nº de actas incoadas Deuda instruida (en millones de euros) Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

11. métodos objetivos de tributación ventajas para el contribuyente • reducen y simplifican sus obligaciones formales • son métodos fáciles de aplicar • aumentan su seguridad jurídica Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

12. métodos objetivos de tributación inconvenientes • riesgo de emisión de facturas falsas • riesgo de traspaso de rentas procedentes de otras actividades • la utilización del parámetro “nº empleados” puede perjudicar al Empleo, lo que obligó en 1998 a introducir incentivos • de igual forma, la utilización de parámetros vinculados a los activos fijos desincentiva la inversión si no se permite deducir amortizaciones • fuerte resistencia a la actualización de los valores • generan un incentivo para desagregar artificialmente unidades económicas más grandes – “enanismo fiscal” Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

13. Información y asistencia: algunas cifras • Programa INFORMA (consultas 2006)....................................….………….. 4.727.070 • Llamadas de teléfono atendidas (campaña impuesto Renta 2005): • Información tributaria ............................………............... 2.628.674 • Teléfono para el servicio de borrador de declaración.... 4.945.907 • Para asistencia mediante cita previa …………..….......... 2.960.280 • Citas previas concertadas: • Cumplimentar declaraciones del Impuesto Renta 2005. 2.593.591 • Rectificación de borradores de Renta ............................ 820.096 • Certificados tributarios emitidos en 2005 ..……………….…...................... 5.416.317 • Página Web (visitas en 2005) ...………………….................……………….... 158.707.029 • Declaraciones tributarias cumplimentadas con medios electrónicos: • Impuesto Renta 2005 ………......…....… 16.439.153 98,04% • Impuesto Sociedades 2005 ....……….... 1.162.203 97,26% • IVA 2005 ..............………………………… 2.776.262 83,67% • Presentación de declaraciones por Internet: • Impuesto Renta 2005 ………......…....… 3.788.125 22,59% • Impuesto Sociedades 2005 ....……….... 382.606 32,02% • IVA 2005 ..............………………………… 1.383.369 41,69% • Borradores de declaración de Renta enviados …...................………....… 9.330.737 • Borradores de declaración de Renta confirmados ................................... 4.191.196 Santiago de Chile, 30 de enero de 2007

14. Conclusiones de la experiencia española • No deben constituir un privilegio, sino una simplificación de la carga burocrática de las empresas. • La simplificación no debe llegar al punto de perjudicar al Empleo y la Inversión. • A largo plazo se deben ir suprimiendo, porque el régimen general es más justo y respeta mejor el principio de neutralidad impositiva • Hoy en día siguen siendo necesarios, por: • la limitada capacidad de control de la Administración • sus ventajas para las microempresas • Hay que vigilar la actualización de los parámetros objetivos, para que se mantengan como un reflejo adecuado de la realidad económica. Santiago de Chile, 30 de enero de 2007