Henrique Jorge Freitas da Silva Subsecretario Federal de Ingresos y Aduana

1. Seminario - taller sobre estrategias para favorecer el cumplimiento voluntario de las pequeñas y medianas empresas Simplificación de trámites para la creación y para facilitar el cumplimiento de obligaciones tributarias de PYMES. - La Experiencia de Brasil - Henrique Jorge Freitas da Silva Subsecretario Federal de Ingresos y Aduana Montevideo, 20 al 24 de octubre de 2008

2. Sumario Contexto Tratamiento diferenciado para las PyMEs Registro Sincronizado Nacional Instrumentos para facilitación para el cumplimiento de obligaciones Conclusión

3. Contexto BRASIL • Fuerte Descentralización Administrativa: 27 Estados y más de 5,5 mil municipalidades • Múltiples administraciones tributarias: federal, estatales y municipales • Población de 191 millones de habitantes • PIB de USD 1,32 millón de millones (2007) • Área del territorio de 8,5 millones de Km²

4. www.receita.fazenda.gov.br Ministério da Fazenda

5. Contexto Administración Tributaria y Aduanera “RECEITA FEDERAL DO BRASIL” • Administración integrada de: • Tributos internos • Contribuciones a la seguridad social • Aduana • 65% de la recaudación total de Brasil • Presupuesto: USD 3,3 mil millones • 28 mil funcionarios

6. Tratamiento diferenciado para las PyMEs • Constitución Federal de 1988 • Art. 179 – determinó que las PYMES deberían ter derecho a tratamiento diferenciado y favorecido, con: • Reducción de costos de cumplimiento • Simplificación • Reducción de impuestos para las PYMES.

7. Tratamiento diferenciado para las PyMEs Enmienda constitucional en diciembre/2003 • Los entes federados deberían, con respecto a las PyMEs: • Unificar sus regímenes simplificados • Compartir recaudación, fiscalización y el control de cumplimiento • Emprender acciones integradas en favor de ellas • Establecer registro nacional único de contribuyentes

8. Tratamiento diferenciado para las PyMEs REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL • Mandamiento constitucional • Adhesión opcional por Estados y Municipalidades • Control del proceso por el Gobierno Federal, por intermedio de RFB.

9. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL CONCEPTO: “El Registro Sincronizado Nacional es la integración de los procedimientos catastrales para las entidades jurídicas y otras entidades dentro de las administraciones fiscales de la Unión, de los Estados, el Distrito Federal y los municipios, así como otros órganos y entidades que forman parte del proceso de registro y legalización negocios en el Brasil.”

10. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL OBJETIVOS: • Simplificación y racionalización de los procedimientos de registro, modificación y baja de las personas jurídicas y otras entidades (económicas), con la consiguiente reducción de los costos y los plazos, además de garantizar una mayor transparencia de todo el proceso • Armonización de la información catastral de los entes federados signatarios, con el objetivo de actuar con mayor eficiencia y eficacia.

11. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL PREMISAS: • Operaciones de registro, cambio y baja conjunta, con entrada única de datos (PGD / Web) • Aprobación catastral compartida • Bases de datos independientes, pero sincronizados • Reciprocidad en la aceptación de la ley de todos los signatarios • Utilización del número de inscripción en el Registro Nacional de Personas Jurídicas (CNPJ), como identificador de registro de contribuyentes del ICMS y del ISS. El “CadSinc” no es un registro único y, sí, una sincronización entre los registros, que siguen teniendo autonomía y la gestión en sus respectivas entradas y bases de datos.

12. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL BENEFICIOS: • Simplificación de los requisitos de cumplimiento • Mayor transparencia en el proceso • La abolición de varios de los documentos anteriormente requeridos • Reducción de copias y de archivos • Reducción de análisisdocumentales • Baja tasa de errores y rechazos • Estandarización de lasobligacionesaccesorias • Agilidad em los procedimientos de cambio y baja • Menos necesidad de desplazarse a los órganos • Mejora de laatención a los contribuyentes

13. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL Contribuyente • Ventanilla única para empresas • Identificador único • Diversos órganos públicos Registro Sincronizado Nacional Informa datos por la Internet Consulta resultado en la Internet

14. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL Fluxo do processo Legenda Cidadão Sistema Integrador Órgãos de Registro Órgãos Resp. Alvará e Licenças Administrações Tributárias Órgãos Intervenientes Órgãos Reguladores Agente Codificador Classificar Atividades e Validar Objeto Social Vincular os Códigos CNAE Solicitar Classificação do Objeto Social Verificar e aprovar Nome Empresarial Endereço e Atividade Solicitar Viabilidade/ Consulta Prévia Gerar Código de Acesso Consistir e Validar Autorizar Registro Disponib CNPJ p/ Cidadão Sincronizar Cadastros Iniciar Atividades Concluir Ato De Cadastro Providenciar Documentos Fiscais Solicitar Ato de Cadastro Gera DBE/ Protocolo Conferir Documentação Analisar Ato Constitutivo Deferir Ato PPA Autorizar Documentos Fiscais Informar conclusão instalações Emitir Alvará Notif. Órgãos De Vistoria Realizar Vistorias

15. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL SINCRONIZACIÓN: • FASE 1 – até 2006 • ESTADOS: BAHIA y SÃO PAULO • FASE 2 – até 2007 • ESTADOS: PARÁ, RIO GRANDE DO NORTE, MINAS GERAIS, ALAGOAS y MARANHÃO • MUNICIPIOS: Belém (PA), Natal (RN), Belo Horizonte (MG), Vitória (ES), São Luis (MA), Salvador (BA) y Curitiba (PR)

16. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL SINCRONIZACIÓN: • FASE 3 – para 2008 • 15 Estados: AC, AM, CE, ES, DF, MS, MT, PE, PI, PB, PR, RR, SC, SE e TO. • 12 Municipios: Aracaju (SE), Barra Mansa (RJ), Boa Vista (RR), Campo Grande (MS), Montes Claros (MG), Petrópolis (RJ), Pinhais (PR), Recife (PE), Rio de Janeiro (RJ), São Paulo (SP), Sorocaba (SP) y Teresina (PI). • Total de integrados y en proceso de integración em 2008: 22 Estados e 19 municipios.

17. Mapa de la Sincronización – 2007/2008 Sincronizado Para sincronizar Acuerdo Firmado

18. Mapa de la Sincronización – 2008/2009 Sincronizado Para sincronizar Acuerdo Firmado

19. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL • EVOLUCIÓN: • Sitio electrónico del Registro Sincronizado • Colleción de datos exclusivamente “on line” • Integración con um gran número de entes federados • Los municipios que no tienen parque tecnológico estructurado podrán ser integrados a través de solución tecnológica desarrollada en colaboración con la Confederación Nacional de Municipios. • Para 2009: • Comité Gestor de Registro y legalización de empresas • Con poderes de regulación y compuesto por miembros de de las administraciones tributarias de los tres niveles de gobierno y los órganos de registro.

20. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

21. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL

22. REGISTRO SINCRONIZADO NACIONAL Resultados: Algunos datos acerca de los tiempos de inscripción: • Estado da Bahia (RFB, Sefaz, Sefin e Junta Comercial)= 3 a 4 díaslaborales • Estado de São Paulo = 4 a 5 díaslaborales • Actos de Registro:

23. INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs • PREMISAS • Uso intensivo de TIC • Orientación y atención al contribuyente • Integración y cooperación con otros órganos públicos

24. INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs • Uso intensivo de TIC (ejemplos) • Centro de atención virtual (e-CAC ) • Pagos electrónicos • Aplicativos para rellenar declaraciones juradas • 100 servicios ofrecidos y otros en desarrollo • Sistema Público de Escrituración Digital (SPED) • Libros contables electrónicos • Libros fiscales electrónicos • Facturas electrónicas

25. INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs • 557 unidades de atención al contribuyente • Convenios • Juntas Comerciales Estatales • Haciendas de Estados y Municipios • Entidades representantes de sectores o profesionales • Programa Nacional de Educación Fiscal (PNEF)

26. INSTRUMENTOS DE FACILITACIÓN PARA EL CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DE PyMEs • Integración y cooperación con otros órganos públicos • Registro Sincronizado Nacional • Comité Gestor de Registro y legalización de empresas • SIMPLES Nacional • Comité Gestor del Simples Nacional

27. Las PyMEs enfrentan relativamente mayores barreras a la formalización El apoyo a las PyMEs está consolidado en la Constitución Federal de Brasil La Receita Federal do Brasil ejerce rol clave para el desarrollo y formalización de las PyMEs a través de acciones de facilitación y control Las medidas de facilitación buscan esencialmente reducir los costos de cumplimiento y costos administrativos Las acciones están basadas en el uso masivo de TIC y em la actuación integrada y coordinada con otros órganos públicos Conclusión

28. www.receita.fazenda.gov.br Ministério da Fazenda

29. www.receita.fazenda.gov.br Ministério da Fazenda