Analyse financière

Analyse financière L3 – LEA Céline Gainet Analyse Financière

Organisation du cours • QCM • Correction du QCM • Fin de l’exercice n°2 - AlloPizza • Outils comptables • Exercices d’application n°3 et 4 Analyse Financière

Analyse Financière Correction du QCM Analyse Financière

QCM • Le bilan recense : • À un instant donné, d’un côté, les avoirs / emplois de l’entreprise, de l’autre côté, les ressources qui ont permis de financer les avoirs de l’entreprise • Sur une période de 12 mois, les flux qui ont modifiés positivement ou négativement le patrimoine de l’entreprise • sur une période de 12 mois, d’un côté les produits de l’entreprise, de l’autre côté les charges de l’entreprise Analyse Financière

QCM • L’actif du bilan correspond : • aux avoirs / emplois de l’entreprise, • Aux ressources qui ont permis de financer les avoirs de l’entreprise • Aux produits de l’entreprise • Aux capitaux propres, emprunt et dettes • Aux immobilisations, stocks, créances et disponibilités Analyse Financière

LE BILAN Le Bilan - Vision patrimoniale à l’instant « t » Analyse Financière

LE BILAN • LE BILAN: Analyse Financière

QCM • Sont inscrits à l’actif du bilan : • Les stocks de marchandises • Les stocks de produits finis • Les stocks en cours de production • Les stocks de matières premières • Les créances d’exploitation • Les créances clients • Les disponibilités en banque • Les disponibilités en caisse • Le matériel informatique • Les valeurs mobilières de placement • Les prêts accordés • Les produits financiers • Les ventes de marchandises • Les dettes envers la sécurité sociale • Les prêts reçus Analyse Financière

QCM • L’actif CIRCULANT du bilan correspond : • Aux stocks • Aux immobilisations • Aux créances clients • Aux créances de tiers • Aux disponibilités Analyse Financière

LE BILAN Analyse Financière

QCM • Le Passif du bilan correspond : • aux avoirs / emplois de l’entreprise • Aux ressources qui ont permis de financer les avoirs de l’entreprise • Aux capitaux propres, emprunt et dettes • Aux immobilisations, stocks, créances et disponibilités • Aux charges de l’entreprise Analyse Financière

QCM • Les capitaux propres : • Sont à l’actif du bilan • Incluent l'argent apporté par les actionnaires à la constitution de la société • Incluent l'argent apporté par les actionnaires lors d’augmentation de capital • Incluent l'argent laissé par les actionnaires à la disposition de la société en tant que bénéfices non distribués sous forme de dividendes • Incluent les réserves légales • Incluent les réserves statutaires • Incluent les réserves facultatives • Incluent les reports à nouveau Analyse Financière

QCM • Les comptes de charges incluent : • Les loyers payés • Les dotations aux amortissement • Les frais financiers • les primes d’assurance • L’impôt sur les bénéfices • Les entretiens et réparation • Les charges de personnel payées • Les dettes fournisseurs • Les dettes envers la sécurité sociale • Les emprunts bancaire • Les stocks de marchandises • Les stocks de produits finis • Les stocks en cours de production • Les stocks de matières premières • Les créances d’exploitation • Les créances clients • Le matériel informatique • Les valeurs mobilières de placement • Les prêts accordés Analyse Financière

LE COMPTE DE RESULTAT Compte de résultat - Enrichissement de l’année Analyse Financière

QCM • Cochez parmi la liste des comptes ci-dessous ceux qui sont des comptes de bilan : • Classe 1 – compte de capitaux propres • Classe 2 – compte d’immobilisations • Classe 3 – compte de stocks • Classe 4 – compte de tiers • Classe 5 – Banque • Classe 6 – Charges • Classe 7 – Produits Analyse Financière

QCM • Cochez parmi la liste des comptes ci-dessous ceux qui sont des comptes de résultat : • Classe 1 – compte de capitaux propres • Classe 2 – compte d’immobilisations • Classe 3 – compte de stocks • Classe 4 – compte de tiers • Classe 5 – Banque • Classe 6 – Charges • Classe 7 – Produits Analyse Financière

QCM • Cochez parmi la liste ci-dessous les éléments que l’on retrouve au passif du bilan : • Les capitaux propres • Les dettes fournisseurs • Les emprunts • La trésorerie • Les immeubles • Les stocks • Les créances clients Analyse Financière

QCM • Cochez parmi la liste ci-dessous les éléments que l’on retrouve à l’actif du bilan : • Les capitaux propres • Les dettes fournisseurs • Les emprunts • La trésorerie • Les immeubles • Les stocks • Les créances clients Analyse Financière

QCM • Les dotations aux amortissements : • concernentles immobilisations • constitueunecharge non décaissée • ont pour contrepartie un amortissement passé en négatifàl’actif du bilan • viennentajuster la valeur de TOUTES les immobilisationsinscritesàl’actif du bilan au coûtd’acquisition Analyse Financière

QCM • Les immobilisationssont : • des biensd'unecertainevaleur(au moins 500 euros HT) • Des biensqu'unesociétéachète (ouproduit pour ellemême) dansle but d'être utilisésà long terme (plus d’1 an) • toujoursamortieschaqueannée Analyse Financière

QCM • Les immobilisationspeuventêtre : • des stocks • Des créances clients • Des dettesfournisseurs • Des biensCorporels • des biensIncorporels • Des biensfinancièrs Analyse Financière

QCM • Cochez parmi les affirmations ci-dessous celles qui sont vrai au regard du principe de la partie double: • Toute opération à une origine et une destination • Toute opération met en rapport une ressource et un emploi • Les comptes sont imputés à gauche quand ils servent d’emploi • Les comptes sont imputés à droite quand ils servent de ressource Analyse Financière

QCM • Débit signifie : • Partie gauche des comptes • Partie droite des comptes • Emploi • Ressource Analyse Financière

QCM • Crédit signifie : • Partie droite des comptes • Partie gauche des comptes • Ressource • Emploi Analyse Financière

QCM • Les comptes d’actif du bilan augmentent : • Au débit • Au crédit • Du côté des emplois • Du côté des ressources Analyse Financière

QCM • Les comptes de passif du bilan augmentent : • Au débit • Au crédit • Du côté des emplois • Du côté des ressources Analyse Financière

QCM • Pour chaque enregistrement d’opération comptable : • Il faut chercher au moins deux comptes-ressource • Il faut chercher au moins un compte-ressource et un compte-emploi • Il faut chercher au moins deux comptes-emploi Analyse Financière

QCM • Lorsqu’une entreprise achète des marchandises moyennant un paiement de 1000 euros H.T., alors : • Le compte banque est crédité à hauteur de 1000 euros H.T • Le compte banque est débité à hauteur de 1000 euros H.T • Le compte marchandises est débité à hauteur de 1000 euros H.T. • Le compte marchandises est crédité à hauteur de 1000 euros H.T. Analyse Financière

Outils comptables – Les grands principes • Principe de la partie double- Exemple Débit BANQUE Crédit Matériel acquis 4000 INSTALLATION Crédit Débit Matériel acquis 4000 Analyse Financière

QCM • Lorsqu’une entreprise retire des espèces à hauteur de 500 euros H.T., alors : • Le compte banque est crédité à hauteur de 500 euros H.T • Le compte banque est débité à hauteur de 500 euros H.T • Le compte caisse est débité à hauteur de 500 euros H.T. • Le compte marchandises est crédité à hauteur de 500 euros H.T. Analyse Financière

Outils comptables – Les grands principes • Principe de la partie double- Exemple Débit BANQUE Crédit Retrait d’espèces 1000 CAISSE Débit Crédit Retrait d’espèces 1000 Analyse Financière

QCM • Lorsque les actionnaires constituent la société et versent 50.000 euros de capitaux propres, alors : • Le compte banque est débité à hauteur de 50.000 euros H.T • Le compte banque est crédité à hauteur de 50.000 euros H.T • Le compte capital est crédité à hauteur de 50.000 euros H.T. • Le compte marchandises est débité à hauteur de 50.000 euros H.T. Analyse Financière

Outils comptables – Les grands principes • Principe de la partie double- Exemple Débit BANQUE Crédit CAPITAL Crédit Débit Apport 20000 Apport 20000 Analyse Financière

AlloPizza • Question n°1 : Présenter le bilan de constitution de l’entreprise AlloPizza Analyse Financière

AlloPizza • Question n°2(a): Enregistrer les diverses opérations en dressant un tableau avec une colonne pour chaque poste du bilan Analyse Financière

AlloPizza • Question n°2(b) : Présenter le bilan n°2 de l’entreprise AlloPizza Analyse Financière

AlloPizza • Question n°3 : AlloPizza s’est-elle enrichie ? • A l’Actif, 3 postes ont augmenté entre le bilan n°1 et le bilan n°2 • ………………………………………………… • + ………………………………………………… • + ………………………………………………… • Total : = ………………………………………………… • Au Passif, deux postes ont augmenté, l’un a diminué • ………………………………………………… • + ………………………………………………… • - ………………………………………………… • Total : = ………………………………………………… • Qu’en concluez-vous ? AlloPizza s’est-elle enrichie ? Analyse Financière

AlloPizza Analyse Financière

AlloPizza • Question n°3 : AlloPizza s’est-elle enrichie ? • A l’Actif, 3 postes ont augmenté entre le bilan n°1 et le bilan n°2 • Le posteInstallations est passé de 20 000 à 34 000 (soit + 14 000) • + le poste Banque est passé de 1 000 à 12 000 (soit + 11 000) • + le poste Caisse est passé de 500 à 2 500 (soit + 2 000) • Total : 14 000 + 11 000 + 2 000 = 27 000 • Au Passif, deux postes ont augmenté, l’un a diminué • Le posteCapitalest passé de 30 000 à 50 000 (+ 20 000) • + le poste Dettes Fournisseurs est passé de 0 à 10 000 (+ 10 000) • - le poste Emprunt est passé de 15 000 à 12 000 (- 3 000) • Total : 20 000 + 10 000 – 3 000 = 27 000 • Qu’en concluez-vous ? AlloPizza s’est-elle enrichie ? Analyse Financière

AlloPizza • Question n°3 : AlloPizza s’est-elle enrichie ? 1/ OUI, le patrimoine de l’entreprise a augmenté Patrimoine = Situation Nette = Actif – Dettes • Patrimoine d’AlloPizza au départ = 45 000 – 15 000 = 30 000 • Patrimoine d’AlloPizza par la suite = 72 000 – 22 000 = 50 000 • Le patrimoine d’AlloPizza est passé de 30 000 à 50 000, il a augmenté de 20 000 • MAIS AlloPizza n’est pas enrichie par elle-même !!! Analyse Financière

AlloPizza • Question n°3 : AlloPizza s’est-elle enrichie ? 2/ NON, aucun résultat n’a été créé • L’augmentation du patrimoine est entièrement imputable à des contributions extérieures à l’entreprise • Votre apport complémentaire en capital • Apport (certes provisoire) des fournisseurs qui nous ont fait crédit • La croissance du patrimoine n’est donc pas le produit de l’activité de l’entreprise mais seulement la contrepartie de l’augmentation des ressources de financement extérieures • En cas de liquidation, l’Actif ne servirait qu’à rembourser les créanciers et à nous restituer les fonds que nous avons mis dans l’affaire • Nous ne retirerions pas un euro de bénéfice Analyse Financière

Plan du cours • Introduction • Ligne directrice • Présentation du fonctionnement d’une entreprise • Communication financière obligatoire de l’entreprise • Outils comptables • Lexique / Vocabulaire • Les Grands Principes • Bilan – Actif / Passif • Compte de Résultat • Liens entre le Bilan et le Compte de Résultat • Le Résultat • Le Solde • L’Amortissement Analyse Financière

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