ESCUELA :

1. CONTABILIDAD GENERAL I ESCUELA: ÁREA ADMINISTRATIVA Dra. Lupe Espejo PONENTE: II BIMESTRE BIMESTRE: ABRIL – AGOSTO 2007 CICLO: UNIDAD VIDEOCONFERENCIAS

2. CONTENIDOS PRIMER BIMESTRE • 1. LA EMPRESA Y LA CONTABILIDAD • 2. PLAN DE CUENTAS Y DESCRIPCIÒN • 3. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERA • 4. ESTUDIO DE LAS CUENTAS DE RESULTADOS

3. CUENTA MERCADERÍAS • SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE • MERCADERÍAS, COMPRAS, DEVOLUCIÓN EN COMPRAS, DESCUENTO EN COMPRAS, TRANSPORTE EN COMPRAS, VENTAS, DEVOLUCIÓN EN VENTAS, DESCUENTO EN VENTAS • AL FINAL SE UTILIZA COSTO DE VENTAS Y UTILIDAD BRUTA EN VENTAS • AL FINAL DEL EJERCICIO SE DEBE REGULAR ESTA CUENTA.

4. CUENTA MERCADERÍAS SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE • INVENTARIO DE MERCADERÍAS, VENTAS Y COSTO DE VENTAS • PERMITE CONOCER EN CUALQUIER MOMENTO EL INVENTARIO DE MERCADERÍAS, ASÍ COMO LA UTILIDAD BRUTA EN VENTAS • SE REQUIERE EL USO DE LAS KARDEX

5. CAPÌTULO 5. Ciclo contable

6. CICLO CONTABLE El ciclo o proceso contable tiene la secuencia: • 1. Documentación fuente • 2. Libro diario • 3. Libro mayor • 4. Balance de comprobación sumas y saldos • 5. Estados financieros

7. DOCUMENTACIÓN FUENTE Es la justificación de las transacciones realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable, son una prueba integra y verificable por parte de terceras personas. Ejemplo: Facturas, notas de venta, liquidaciones de compra, roles de pago, letra de cambio, pagaré, etc.

8. COMPROBANTES DE VENTA Acreditan la transferencia de bienes o la prestación de servicios. • Facturas • Notas de venta • Liquidaciones de compra de bienes o prestación de servicios • Tiquetes o vales emitidos por máquinas registradoras • Boletos de entrada a espectáculos públicos, entre otros Documentos complementarios: • Notas de crédito • Notas de débito • Guía de remisión

9. ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL • Refleja la información financiera que dispone la empresa al iniciar el ejercicio económico, demuestra los activos, pasivos y patrimonio. • La información del estado de situación inicial constituye la información para el primer asiento contable del libro diario

10. ESTADO DE SITUACIÒN INICIAL Empresa “Lojanita” Estado de situación inicial Al 1 de enero del 2007 ACTIVO PASIVOS PATRIMONIO

11. LIBRO DIARIO Es el primer registro contable principal, sirve para anotar en orden cronológico de fecha las operaciones que ocurren en la empresa, en base a la documentación fuente. En el registro contable es importante el criterio.

12. LIBRO DIARIO

13. LIBRO MAYOR Es el segundo registro contable principal presenta las cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los diferentes registros de las cuentas contables, así como su saldo.

14. Empresa “Lojanita” Libro mayor Código: Cuenta:

15. Balance de comprobación Permite agrupar la información de las cuentas contables a nivel de mayor, además permite verificar el cumplimiento de la partida doble.

16. Empresa “Lojanita”Balance de comprobación de sumas y saldosPeriodo:

17. AJUSTES Permiten presentar saldos razonables a través de la depuración oportuna y apropiada de todas las cuentas, que por diversas causas no presentan valores que puedan ser comprobados y por lo tanto no demuestran la real situación y estado actual de la empresa

18. AJUSTES Los ajustes de mayor frecuencia son por: • Errores y omisiones • Usos indebidos • Precobrados • Prepagados • Gastos pendientes de pago • Ingresos pendiente de cobro • Depreciación • Amortización • Provisión cuentas incobrables

19. ESTADOS FINANCIEROS Son informes formales que reflejan razonablemente las cifras de la situación financiera y economiza de una empresa. Esta información sirve a los diferentes usuarios para tomar decisiones cruciales en beneficio de la entidad.

20. ESTADOS FINANCIEROS • Estado de resultados • Balance general • Estado de flujo del efectivo • Estado de evolución del patrimonio • Políticas contables y notas explicativas

21. ESTADO DE RESULTADOS Presenta de manera ordenada y clasificada por ingresos generados, los costos y gastos incurridos por la empresa en un período determinado

22. ESQUEMA ESTADO DE RESULTADOS • Empresa Comercial “Vivanco” • Estado de resultados • Del 1 al 31 de enero/2007 • Expresado en dólares • Ventas netas 1.200 • (-) Costo de ventas - 700 • = Utilidad bruta en ventas 500 • (-) Gastos 250 • = Utilidad operacional 250 • + Otros ingresos 50 • (-) Otros gastos - 30 • = Utilidad del ejercicio 270 • ===== • .................................. ……………… • Gerente Contador

23. BALANCE GENERAL Demuestra la situación financiera de la empresa a través de los activos, pasivos y patrimonio

24. ESQUEMA DEL BALANCE GENERAL • Empresa Comercial “Vivanco” • Balance general • Al 31 de enero/2007 • Expresado en dólares • ACTIVO PASIVO • CORRIENTE CORRIENTE • Caja 1.500 Proveedores 1.000 • Bancos 2.500 Documentos por pagar 1.000 2.000 • Mercaderías 3.000 7.000 • PROPIEDAD, PLANTA Y EQ. PATRIMONIO • Muebles de oficina 1.200 Capital 5.730 • (-)Dep. Acum. MO - 200 1.000 Utilidad del ejercicio 270 6.000 • OTROS ACTIVOS • TOTAL ACTIVOS 8.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8.000 • ==== ===== • ..................................... ...................................... • Gerente Contador

25. CIERRE DEL CICLO CONTABLE • El propósito de clausurar el ejercicio económico y cerrar las cuentas de ingresos y gastos es medir el grado de gestión, la posición financiera y evaluar los logros alcanzados.

26. CIERRE DE LAS CUENTAS DE INGRESO • Utilidad bruta en ventas xxx • Intereses ganados xxx • Comisiones ganadas xxx • Resumen de pérdidas y ganancias xxx P/r. el cierre de las cuentas de ingreso

27. CIERRE CTAS. DE GASTO • Resumen de pérdidas y ganc. xxx • Sueldos xxx • Componente salarial xxx • Servicios básicos xxx P/r. el cierre de las cuentas de gasto

28. REGISTRO DE LA UTILIDAD O PÉRDIDA • Resumen de pérdidas y gananc. xxx • Utilidad del ejercicio xxx • P/r la utilidad del ejercicio • Pérdida del ejercicio xxx • Resumen de pérdidas y gan. xxx • P/r la pérdida del ejercicio

29. UNIDAD VIDEOCONFERENCIAS