Ülevaade kontrolli tegevusest

1. Ülevaade kontrolli tegevusest Maksu- ja Tolliamet

2. Kava • Kontrolli filosoofia • Käibemaksu järelevalve • Eesti töötajate palgad • Ümbrikupalga vastane võitlus • Muu kontrollitegevus • Kliendirahulolu

3. Kontroll Meelega rikun Oskan, aga ei taha Tahaks, aga ei oska Oskan ja tahan Kliendipõhine lähenemine • Keskendume riskidele • Igale kliendigrupile vastav lähenemine • Ressurssi säästev lähenemine Teenindus

4. Kontrolli põhimõtted • Klientide vajaduste ja ootustega arvestamine järelevalve seisukohalt tähendab: • A. õiget objektivalikut • B. kontrolli ladusust ja läbiviimise ratsionaalsust • C. majandustegevuse mittehäirimist kontrollitegevuse käigus

5. Kontrolli põhimõtted • D. Tähelepanu keskmes on rikkumiste ennetamine • E. Ennetuseks vajalik aktiivne koostöö erinevate partneritega • F. Rikkumiste avastamine võimalikult varases staadiumis, järelevalve teostamine tänases päevas toimuva üle. • G. Rikkumiste avastamisel anda eelkõige maksumaksjale enesele võimalus korrigeerimiseks.

6. Kontrolli sattumise loogika • Välisinfo riskianalüüs MTA info KONTROLLI OBJEKT

9. Käibemaksu järelevalve

10. Käibemaksu laekumine(2004-2007)

11. Käibemaksu järelevalve • Registreerimise kontroll • Käibemaksu tagastuse kontroll • Fiktiivsed kuluarved (sh arveveskid)

13. Registrist kustutatud andmed • 2006.a kustutati kokku 6123 • Isiku enda soovil 2720 • Maksumaksja lõppenud v tema tegevus on Eestis lõppenud 779 • Aruandlus esitamata 6 kuud 1520 • Puudub majandustegevus 1104

15. Fiktiivsed kuluarved • Kahju riigieelarvele hinnanguliselt üle 400 miljoni krooni* • Suurimad riskiga sektorid on: 1. Ehitus, 2. Puidutöötlemine, 3. Hulgi- ja vahenduskaubandus. • Analüüs on tehtud 2005.a kohta

16. 2007. a tegevused • Tõhustada registri korrashoidu. • Tuvastada arveveski teenuseid kasutanud isikud ja rakendada nende suhtes järelevalve meetmeid. • Kontrollida jätkuvalt riskantsemaid sektoreid

17. Eesti töötajate palgad 2003 - 2006

18. Sotsiaalmaksu laekumine (2003 - 2007)

19. Füüsilise isiku tulumaksust tulusaajad

20. Palgagrupid Tööjõuturul toimuvast parema ülevaate saamiseks on töötajad jagatud vastavalt keskmise kuusissetuleku järgi palgagruppidesse: • Alla 1000 kr* • 1000 kuni 3000 kr • 3000 kuni 5000 kr • 5000 kuni 8000 kr • 8000 kuni 12 000 kr • 12 000 kuni 20 000 kr • Üle 20 000 kr * Tulu- ja sotsiaalmaksudeklaratsioonil deklareeritud brutopalk kuus.

21. Töötajate arvuline jagunemine palgagruppide vahel 2003-2006

22. Üldised muutused palgagruppide lõikes

26. Kokkuvõtteks: • Tööjõu turule on sisenenud 40 000 uut töötajat • Üle 63 000 töötaja on liikunud gruppi 8000 – 20 000 kr • Grupid 12 000 – 20 000 kr ja üle 20 000 kr on töötajaid liikunud üle 50%

27. Ümbrikupalga maksmise tõkestamine 2006

31. Koostöö Narva Linnavalitsusega • Riigieelarvesse laekus: • A. sotsiaalmaks – 2 067 431 krooni; • B. tulumaks – 1 440 793 krooni; • tulumaks kohaliku omavalitsuse eelarvesse 739 127 krooni; • Projekti saanud ettevõtjad tõstsid täiendavalt oma maksulaekumist 15%.

32. Ümbrikupalga külastused • Külastuste tulemusel parandas oma maksukäitumist 37 % isikutest • Riigieelarvesse laekus täiendavat maksu külastuste tulemusena üle 7 miljoni krooni

34. Reaalajas kontroll • 2006.a lõpetati 7 ehitusobjekti kontroll • Nimetatud objektidel analüüsiti 74 kõrge maksuriskiga ettevõtjate majandusnäitajaid, mille tulemusena laekus eelarvesse täiendavaid makse üle 17 miljoni krooni.

35. 2007.a tegevused • Igale kliendigrupile vastav teenus: • Kirjad • Külastused • Kontrollid • Laiendada koostööd KOV-ga ja erialaliitudega

36. Pakendiaktsiisi järelevalve • MTA kontrollib pakendiaktsiisi arvutamise õigsust ja maksmise tähtajalisust • 2006. a läbiviidud kontrollidest 70% juhtudest ei olnud aktsiisimaksjad oma kohustusi täitnud • MTA teeb koostööd Keskkonnainspektsiooni ning Info- ja Tehnokeskuse pakendiregistriga

37. 2007 a tegevused • Suunata pakendiaktsiisi valdkonda rohkem ressurssi • Rakendada ennetavaid meetmeid ettevõtete teavitamise näol

38. Siirdehinnad • Rahandusministri 10. novembri 2006 määrusega nr 53 kinnitati “Seotud isikute vahel tehtud tehingute väärtuse määramise meetodid” (RTL 2006, 81,1506). • Koostamisel on juhend maksumaksjatele.

39. Hasartmängu järelevalve • Perioodil 01.07.2005 – 31.12.2006 viidi läbi 74 tegevuskoha kontrolli. • Peamisteks rikkumisteks olid kehtivad kriminaalkaristused töötajatel tahtlikult toimepandud kuritegude eest.

40. 2007.a tegevused • 2007. a pöörab MTA jätkuvalt tähelepanu õnnemängudega tegelevate operaatorite majandustegevusele. • Lisaks hakatakse suuremat tähelepanu pöörama osavusmänge korraldavate äriühingute tegevusele.

41. FIE • 2006.a viidi läbi 155 FIE kontrolli. • 2006.a korrigeeriti FIE-de maksukohustust summas 4, 1 miljonit krooni.

42. 2007.a tegevused • 2007.a 1 juulist jõustub MKS muudatus, millega maksuhalduril on õigus FIE, kellel puudub majandustegevus registrist välja arvata* • Analüüsida FIE-de andmeid pärast tulude deklareerimise perioodi. • Tuvastada kõrgeima riskiga isikud ja rakendada järelevalve meetmeid. • Seadus ei ole käesolevaks hetkeks vastu võetud

43. Kinnisvara kontroll • Kokku tegid nii juriidilised kui füüsilised isikud 2005. aastal 50 tuhat kinnisvara võõrandamise tehingut • 2980 füüsilist isikut võõrandasid rohkem kui 2 eset. • 328 füüsilisele isikule saadeti kirjad, eesmärgiga isikutel vaadata üle nende poolt füüsilise isiku tuludeklaratsioonis kajastatud andmeid.

44. 2007.a tegevused • Suunata kontrolli füüsilised isikud, millistel maksurisk ja kes ei korrigeerinud oma andmeid. • Analüüsida juriidiliste isikute tegevust sektoris ja võtta tarvitusele meetmed riskide maandamiseks.

45. E-kontroll • 2006.a alustati 44 e-kontrolli • 2006.a lõpetatut 32 kontrolli. • Hinnanguliselt on kontrollile kulutatav aeg lühenenud 40%.

46. Kliendirahulolu

47. Rahulolu kontrollitegevusega

48. Täname tähelepanu eest