Ria febriyani tata niaga 5b 0901095048

1. Riafebriyanitataniaga 5b0901095048

2. Media pembelajaranakuntansiklas xii

3. Prosespembelajaranakuntansiselama 1 semester MengelolaAdministrasiKas Bank Kegiatan 1

4. Uraianmateri • PengertianKas Kasadalahaktiva yang paling lancar yang dipakaisebagaialatpembayarandanjugadipakaiuntukmembiayaikegiatan-kegiatandalamsuatu perusahaan.kas jugaseringdisebutaktiva liquid (cair). Yang dapatdigolongkansebagaikasadalah : • Dapatdigunakansebagaialattukardalamberbagaitransaksiataudigunakanuntukalatpembayaran. • dapatditrimaoleh bank sebagaisetoransebesarnilai nominal yang tertulisdidalamnya.

5. Komposisikas Sesuatu yang digolongkansebagaikasadalah : • Uangtunai, yang erupauangkertasdanuanglogam yang dikeluarkanolehpemerintahindonesiasertamatauangasing. • Uangkas yang disimpandi bank dalambentukrekeninggiro. • Cek yang diterimadaripihak lain, tetapibelumdiuangkandi bank. • Cekdalamperedaranyaitucek yang telahdikeluarkanperusahaantetapibelumdiuangkanoleh bank. • Wesel pos yang menurutsifatnyasegeradapatdiuangkanpadawaktu yang diperlukan • Simpananuangdi bank luarnegeri yang tidakdikenakanpembatasanpenarikannya.

6. PengawasanKas Contohkecurangan yang terjadipadakasantara lain : • Hasilpenagihankaslupadicatatdandigunakanuntukkepentingan-kepentinganpribadi. • Memanipulasikaskeluardankasmasukyaitudenganmelaporkankeadaankastidakdalamkeadaan yang sesungguhnya. • Peneirimaanpiutangditunda-tundapencatatannya, sampaikepadapenerimaanpiutang yang berikutnya. • Penggunaanuangataucekuntukkepentinganpribaditetapidicatatsebagaibebanperusahaan.

7. PemeriksaanKas Pemeriksaanterhadapkasdapatdilakukansecaramendadaktanpapemberitahuanterlebihdahuludengancaraberikut : • Mencocokansaldokasperusahaandengankeadaanfisikuang yang adapadakasperusahaan. • Diadakanpengujianuntukkebenaranterhadapcatatan-catatan yang adadengankegiatandalamperusahaansepertikegiatanpenyimpananuangdi bank ataupengeluaran-pengeluarandenganmenggunakancek.

8. PerhitunganKas Perhitungankassecaragarisbesarsebagaiberikut : Saldoawalkaspadaawalperiode ditambah Jumlahpenerimaankasselamasatuperiode. Dikurangi Jumlahpengeluarankasselamaperiode yang bersangkutan Saldokasakhirperiode

9. Kegiatan 2 MencatatAdministrasiKas

10. Uraianmateri • Selisihkas Apabilaantarasaldokasmenurutcatatandansaldokasmenurutperhitunganfisikternyatatidaksama, makaterdapatselisihkas yang terjadikarenahal-halberikut: • Kekeliruanpadawaktuterjadipenukaranuang. • Kekeliruanpadawaktupengembalianuang. • Karenatidakadauangrecehan, makapadawaktupengembalianuangataupenerimaauangberlebihatauberkurang. • Sebab-sebab yang samasekalitidakdiketahui

11. Aturandidalamprosedurpencatatantansaksipenerimaankassebagaiberikut : • Padasetiappenerimaankasharusdbuatkanbuktikasmasuk. • Buktikasmasukakandicatatdalajurnalpenerimaankas. • Setelahdicatatdalamjurnalpenerimaankas, makakastersebutdisetorkanke bank sebagaibuktipembayaranakanditerima slip setorandari bank bersangkutan. • Setelahmenerimasetoran, makapihak bank akanmencatatnyadalamsebuahrekeningkoransetelahkreditatasnamaperusahaan.

12. ProsedurpencatatanTransaksipengeluaranKas • Setiapadapengeluarankas, makaharusdibuatkanbuktipngeluarankas. • Bukti-buktipengeluarankas, dicatatdalamjurnalpengeluarankas • Setelahdibuatjurnalpengeluarankasmakadibuatjuga memo perintahpengeluarankas. • Menuliscekuntukdiberikankepadadebitur. • Setelhdebiturmenguangkan/mencairkancekdi bank, makapihak bank akanmencatatrekeningkoransebelah debit atasnamaperusahaan.

13. Kegiatan 3 MenyusunRekonsiliasi Bank

14. Uraianmateri • Setiapakhirbulan bank membuatlaporankepadaperusahanberuparekeningkoran yang memuat data tentang : • Saldoawalsimpananperusahaanbulantersebut. • Transaksi-transaksi yang menambahuangdi bank selaabualntersebut. • Transaksi-transaksi yang mengurangiuangdi bank selamabulantersebut. • Saldouangdi bank padaakhirbulantersebut.

15. Padadasarnyabilakitainginmenyusunrekonsiliasi bank, kitaharus tau bagaimanacaramembandingkananataracattanmenurutkasperusahaandancatatanmenurut bank yang ternyataterdapatperbedaan. Perbedaantersebutdisebabkanoleh: • transaksi-transaksi yang olehperusahaansudahdicatatsebagaipenerimaan, tetapioleh bank belumdicatat, dandalamrekonsiliasiakanmenambahsaldokaspada bank. • Transaksi yang sudahdicatatsebagaipenerimaankastetapibelumdicatatolehperusahaan. Dalamrekonsiliasiakanmenambahsaldokasperusahaan. • Transaksi yang sudahdicatatolehperusahaansebagaipengeluarantetapioleh bank belumdicatat. Dalamrekonsiliasibankakanmengurangisaldokas bank. • Transaksi yang sudahdicatatoleh bank sebagaipengeluarantetpibelumdicatatolehperusahaan. Transaksiiniakanmengurangisaldoperusahaan. • Adanyakesalahanpencatatanbaik yang dilakukanperusahaanmaupun bank.

16. Bentuk-bentukRekonsiliasi Bank • RekonsiliaiSaldoAkhir, inidapatdibuatkedala 2 bentuk, yaitu : • Laporanrekonsiiasisaldo bank dansaldokasuntukmenunjukkansaldo yang benar. • Laporanrekonsiliasisaldo bank kepadasaldokas. 2. Rekonsiliasisaldoawal, inijugadapatdibuatakedalam 2 bentuk, yaitu : • Laporanrekonsiliasisaldo bank kepadasaldokas • Laporanrekonsiliasisaldo bank kepadasaldokasuntukmenunjukkan yang benar.

17. Kegiatan 4 Mengelola Dana Kas Kecil

18. uraianmateri • Dana kaskecil Untukmengatasipengeluaran-pengeluarankecilsepertiongosbecakdantaksiperusahaandapatmenyisihkanuangdalamjumlahtertentu yang disebutdanakaskecil. Uang yang disisihkanuntukdanakaskeciltersebutdpegangolehkasir yang ditunjukuntukmengelolanya. Kebijakandanakaskecilinidiambil, karenadalampraktiktidaksemuapengeluaranuangdpatdilakukandengancek, kartukredit. Dalamepengelolaandanakaskecil, jenis, danjumlahpengeluaranbiasanyatelahditetapkanterlebihdahulusesuaidengankeperluanmasing-masingperusahaan.

19. Perlengkapanadministrasidanakaskecil Beberapatahapandalampembentukandanakaskecilantara lain : • Menaksirjumlahuang yang dperlukanuntukdanakaskecil. • Setelahjumlahnyaditentukan, selanjutnyaditariksebuahcekdandiberiketeranganuntukdanakaskecil. • Uang yang diperolehdaripencairandanatersebutdisimpanolehkasirkaskecil.

20. Prosedurpengelolaankaskecil • Menaksirjumalh yang diperlukanuntukdanakaskecil. • Setelahjumlahdanaditentukankemudianmenarikcek. • Cek yang sudahdiuangkanselanjutnyadisimpanolehkasirsebagaipemegangdanakaskecil. • Melakukanpembayaranuntukpengeluaran-pengeluaran yang mengguanakandanakaskecildanmengumpulkanbuktitransaksi. • Berdasarkanbukti-buktitransaksitersebutpemegangdanakaskecilmebuatlaporanpertanggungjawabandenganmeyerahkanbukukaskecil.

21. Perlengakapandalammegelolaadministrasidanakaskecil : • Buktitransaksipenerimaanataupengisiankembalidanakaskecil. • Diperlukanbuktitransasipembayaran PDAM, Listrik, Telpon, dll. • Peralatantulismenulis. • Alatuntukmenghitung. • Formulirjurnal. • Formulirpenerimaandanpengeluaranataumutasidanakaskecil. • Bukukaskecil.

22. Kegiatan 5 MengidentifikasiMutasi Dana Kas Kecil

23. Uraianmateri • Buktipemakaiandanakaskecil, antara lain : • Buktikaskeluar. • Bukti nota kontan. • Buktipembayarantelepon. • Buktipembayaranlistrik. • Buktipembayaran air minum. • Buktiberupakuitansi.

24. Metodepencatatandanakaskecil • Sistemdanatetap, artinyabesarnyadanakaskeciljumlahnyaselalutetapyaitusebesarbatasdanakaskcil yang telahditetapkan. • Sistemdanatidaktetap, artinyadimanabesarnyakaskecilberubah-ubahsesuaidenganpengeluarandanpenerimaanataupenambahankaskecil.

25. Menghitungaselisihdanakaskecil Perbedaanantarajumlahuangmneurutbukudenganjumlah yang adasecarafisikpadadanakaskecildapatterjadikarena : • Keslahanpencatatan. • Adanyapembulatansaatpembayarankarenaperhitunganpecahankecil. • Terdapatuangpalsu. • Kehilanganakibatkekeliruansaatmelakukantransaksi.

26. Kegiatan 6 MencatatMutasidanaKas Kecil KeBukuKasir

27. Uraianmateri • Mengenalidokumenpemakaiankaskecil Perkiraan –perkiraan yang dapatdiklasifikasikanantara lain : • Pembelianperangkodanmateraitermsukkedalamperkiraanperlatankantor. • Dana sosialuntukkaryawan yang sakitmasukkedalambiayarupa-rupa. • Pengisianbensindan solar masukkedalambiayatarnsportasi. • Biayaiklandisuratkabarmasukkedalambiayaiklan.

28. Kegiatan 7 MengelolaAdministrasiPembelian

29. Uraianmateri • Dokumenpembelian supplies Dokumen yang digunakandalamsikluspembelianantara lain yaitudokumensumberdandokumenpendukung Yang termasukkedalam, dokumenpembelian : • Suratpermintanpembelian. • Surat order pmbelian. • Suratpermintaanpenawaranharga. • Laporanpenerimaanbarang. • Buktikaskeluar. Yang termasukkedalamdokumenreturpembelianadalah : • Memo debit. • Laporanpengirimanbarang

30. Prosedurpembelian supplies Ciri-cirinyaadalah : • Mencegahpemborosan. • Mencegahpermainanharaga yang merugikanperusahaan. • Mencegahpembelian-pembelianfiktif. • Memperpendekmasatransaksidarimulaipesanansampaibarangdatang. Barang / jasadapatdikelompokanmenjadi ; • Bahanbaku • Barangdagangan • Bahan material • Alattulismenuls • Aktivatetapsemuajenis.

31. Kegiatan 8 MenintaSuratpenawaranhargaKepadaPemasok

32. Uraianmateri • Perusahaan sering kali menentukanjenjangwewenangdalampilihanpemasok, pembagiannyasebagaiberikt : • Sistemakuntansipembeliandenganpengadaanlangsung. • Sistemakuntansipembeliandenganpenunjukkanlangsung. • Sistemakuntansipembeliandenganlelang. Prosedurpemilihanpemasokdenganlelangmelluitahapberikut : • Pembuatakerangkaacuan • Pengirimankerangkaacuan • Penjelasankepadapemasok • Penerimaanpenawaranharaga • Pembukuanamplop • Penetapanpemasok yang dipiliholehpanitialelang.

33. Kegiatan 9 MembuatdanMengirim Order Pembelian

34. Uraianmateri • Surat order pembelianmrupakandokumen yang dgunakanuntukmemesanbarangkepadapemasok yang dipilih. Makabagianpembelianakanmendistribusikannyasebagaiberikut ; • Lembar 1 dan 2, dikirimkepemasokyngdipilih. Lembar 2 setelahditandatanganidimintauntukdikembalikankeperusahaansebagapengakuandanpenerimaan order pembelian. • Lembar 3, dikrimke bag penerimangunamemberikanotorisasikebagiantersebutuntukmenerimabarangdaripemasok yang tercantumdalamdokumentersebut. • Lembar 4, dkrimke bag utanguntukmemberitahukanbahwasuatusaannantiperusahaanakanmempunyaikewajibankepadapemasok yang tercantumdalamdoumenitu. • Lembarke 5, diktimke unit organisasiuntukmemberitahukanbahwabarang yang dimintanyasudahdiproses. • Lembarke 6, disimpandalamarsip. • Lembar 7, dairsipkanmenurutabjaddaripemasok.

35. Sebagaibuktipenerimaanbukti-bktidiserahkanke bag akuntansidengantahap-tahapberikut : • terdapatpenentuanharga. • Pembayaranfakturdilakukansesuaidngansyaratpembayaran. • Buktikaskeuarbesertadokumenpendukungnyadicaplunas

36. Kegiatan 10 MengelolaKartuUtang

37. Uraianmateri • Ada 2 metodepencatatanutangyaitu, account payable dan voucher payable procedure. Dokumen yang termasuk account payable : • Fatrdaripemasok • Kuitansitandaterimauang. Catatan yang digunakandalam account payable adalah : • Kartuutang • Jurnalpembelian • Jurnalpengeluarankas Procedure pencatatanya : • Padasaatfakturdaripemasoktelahdisetujuiuntukdibayar : • Fakturdaripemasokdicatadalamjurnalpembelian. • Informasidarijrnalpembeliandipostingkedalamkartuutang. 2. Padasaatjumlahfakturdibayar • Cekdicatacdalmjurnalpengeluarankas • Informasidalajurnalpengeluarankasdipostingkedalamkartuutang.

38. Voucher Payable Procedure Memiliki 3 fungsiyaitu : • Sebagaisuratperintahkepadabagiankassauntukmelakukanpengeluarankassejumlah yang tercantumdidalamnya. • Sebagaipemberitahuankepadakreditormengenaitujunpembayarannya. • Sebagai media untukdasarpencatatanutangdanpersediaan. Yang termasukutangjangkapendekantaralai : • Utangdagang • Utangwesel • Beban yang masihharudibayar • Utangpajak • Pendapatanditerimadimuka

39. Yang termasukutangjangkapangjangadalh : • Utangobligasi • Utanghipotek

40. Kegiatan 11 Membukukan Data MutasiUtangKeKartuUtang

41. Uraianmateri • yang termasukkedalampembukuanadalah : • Jurnalpembelian. • Jurnalpengeluarankas. • Bukubesarpembantupiutang.

42. Kegiatan 12 MengelolaPenerimaanBarang Supplies

43. Uraianmateri • Namadanjenisbarang supplies Barang supplies ada 2 macamyaitu : • Barang supplies yang habisdipakai, contohna : perlngkapankantor, toko, salon, bengkel. • Brang supplies yang tidakhabispaki, contohna ;perlengkapankantor, toko, salon. (tidakcepathabis).

44. Spesifikasibarangsupliies • Melengkapikebuthandalamkegiatanperusahaan • Sifatnyahabisdipakai, ataudipakaiberulang-uang • Mempermudahprosespelaksanaankegiatanperusahaan • Sebagaiasetdalamkelompokaktivalancar.

45. Kegiatan 13 ProsedurPenerimaanBarang Supplies

46. Uraianmateri • prosedurpenerimanbarang supplies makadibuatlah : • Bukupenerimaanbarang • Beritaacarapnerimaanbarang Bagian yang terkaitdengantransaksipenerimaanbarang supplies adalah : • Bagianinventarisasi • Bagianpengadaanbarang • Bagiangudang/logistik

47. Kegiatan 14 Mempersiapkanpengelolaankartupersediaan supplies

48. Uraianmateri • Prosedurpengelolaankartupersediaan supplies • Bukujurnal,yangdigunakanadalah : • Transaksipembelian • Transaksireturpembelian • Transaksipenjualan • Transaksireturpenjulan. 2. Bukupembantupersediaan, dibagi 2 yaitu : • Sistemfisik • Sistem perpetual

49. Kegiatan 15 Membuatsoal-soalAkuntansibesertaJawabannya

50. Kegiatan 16 MembuatcontohSoalJurnalPembelian, JurnalPengeluaranKas