El C ontrol Intensivo(en profundidad) de Grandes Contribuyentes

1. El Control Intensivo(en profundidad) de GrandesContribuyentes 27 de Marzo de 2008

2. Temas a desarrollar • Contexto económico del Perú • Estructura organizacional • Criterios de selección • Herramientas informáticas • Principales Especialidades

3. Contexto Económico del Perú 9.0 7.6

4. Contexto Económico del Perú 15.4 14.9

5. Contexto Económico del Perú 3.9 1.1

6. Estructura Organizacional Superintendente Nacional de Administración Tributaria Superintendente Nacional Adjunto de Tributos Internos Superintendente Nacional Adjunto de Aduanas Intendencia Nacional de Cumplimiento Tributario Aéreas Normativas y de Soporte Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales Intendencias Regionales Oficinas Zonales

7. Estructura Organizacional Intendencia de Principales Contribuyentes Nacionales Gerencia de Fiscalización Gerencia de Control de Deuda y Cobranza Gerencia de Reclamos División de Servicios al Contribuyente División de Programación Operativa División de Auditoria I División de Auditoria II División de Auditoria III

8. MEGAS TOPS RESTO REGIMEN GENERAL RER RUS PERSONAS NATURALES Estructura del directorio Número %Recaudación 41 39% Principales Contribuyentes 208 18% 14,810 28% Micro y Pequeñas Empresas Personas Naturales 407,000 144,000 361,000 1,750,000

9. Fuentes Externas: • Registros Públicos • RENIEC • SBS • CONSUCODE • PRODUCE • SCOP- OSINERG • Información tributaria • Actuaciones de la SUNAT • Información patrimonial • Actividades económicas • Información financiera. • Operaciones con el exterior SIGCO Consulta de Contribuyentes • Fuentes Internas: • SIRAT • Red Bancaria. • RUC • Operaciones de comercio exterior • Operaciones gravadas con el ITF Validación Gestión de datos BDN Construcción de variables • Fuentes Periódicas: • PDT Notarios • DAOT • PDB-Exportadores • COA-Estado • Declaración de predios • Créditos bancarios • Operaciones con tarjetas de crédito • Analizar inconsistencias crear hipótesis de evasión SISCO Selección de Contribuyentes Cruces de información Criterios de Selección BDN

10. Criterios de Selección • Se distinguen dos (02) fuentes de selección: • Centralizada utilizando los criterios del SISCO. • Informes Técnicos, que pueden ser centralizada o descentralizada.

11. Criterios de Selección: SISCO Consiste en una matriz de indicadores económico financieros y variables tributarias, que determinan inconsistencias en el comportamiento del contribuyente, generalmente comparándolo con el sector económico.

12. Criterios de Selección: Informes Técnicos • Está a cargo del área normativa y las áreas operativas y corresponde a los programas de: • Control permanente. • Control de beneficios. • Fiscalidad internacional. • Ilícitos tributarios. • Programas sectoriales.

13. Programa de Control Permanente Garantiza un control adecuado sobre el segmento de Principales Contribuyentes, fiscalizando anualmente a un determinado porcentaje del directorio de MEGA, TOP y GRANDES contribuyentes a nivel nacional.

14. Programa de Control Permanente • Se busca maximizar el rendimiento día-auditor, detectando oportunamente las modalidades de evasión y/o elusión de mayor impacto en la recaudación. • Por ejemplo, el segmento de contribuyentes MEGA debe ser fiscalizado en dos años y no se debe dejar ejercicios prescritos sin ser fiscalizados.

15. Programa de Control de Beneficios El programa busca asegurar el carácter fehaciente de las operaciones que dieron lugar al beneficio, así como la conformidad del impuesto devuelto y/o compensado.

16. Programa de Fiscalidad Internacional • Detectar prácticas evasivas relacionadas a la fiscalidad de rentas de no domiciliados obtenidas en el país. • Verificar la deducibilidad de los gastos provenientes de no domiciliados. • Controlar la transferencia indebida de beneficios entre partes vinculadas y/o desde hacia o a través de paraísos fiscales

17. Programas de Fiscalidad Internacional La estrategia para la fiscalización de las rentas de no domiciliados y para precios de transferencia, parte del análisis de información, la evaluación en oficina de la información requerida del contribuyente y sólo en casos específicos la ejecución de auditorías.

18. Programa de Ilícitos Tributarios Acciones que contemplan la investigación, selección, auditoria y recopilación de pruebas que sustenten la presunción de delito tributario, contra grupos delictivos constituidos para operar un sistema de fraude tributario organizado, orientados hacia sectores económicos con altos niveles de evasión tributaria.

19. Programas Sectoriales • Fiscalización de sectores de mayor crecimiento y participación en la estructura económica del país: • Restaurantes y hoteles • Construcción • Minería e hidrocarburos • Agropecuario • Pesca

20. Herramientas informáticas • SIGCO • Aplicación estructurada que permite la consulta individual de los contribuyentes contenida en la BDN. • Desarrollado en un ambiente visual de fácil manejo. • Navegabilidad vertical y horizontal. • Genera reportes por cuenta de acceso.

21. Herramientas informáticas Uso del Software para analizar gran cantidad de datos. Los auditores cuentan con el ACL para analizar la información contable y tributaria que presenta el contribuyente en medios electrónicos y junto con la información del SIGCO, les facilita la planificación para establecer los puntos críticos que serán revisados.

22. Principales Especialidades • Los auditores de la División de Auditoria I de la IPCN están especializados en los siguientes sectores: • Minería • Energía eléctrica • Financiero • Telecomunicaciones • Manufactura • Hidrocarburos

23. Gracias