250 likes | 368 Views
POSTUPANJE I IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA U UPRAVLJANJU SREDSTVIMA PRORAČUNA, PRORAČUNSKIH I IZVANPRORAČUNSKIH KORISNIKA. Željka Knezić Ministarstvo financija Zagreb, listopad 2013. POSTUPANJE I IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA.
E N D
POSTUPANJE I IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA U UPRAVLJANJU SREDSTVIMA PRORAČUNA, PRORAČUNSKIH I IZVANPRORAČUNSKIH KORISNIKA Željka Knezić Ministarstvo financija Zagreb, listopad 2013.
POSTUPANJE I IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA • Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika (Narodne novine broj 70/12)
ŠTO JE NEPRAVILNOST? • Nepravilnost je svako nepridržavanje ili pogrešna primjena zakona i drugih propisa, a koja ima ili bi mogla imati štetan utjecaj na proračunska sredstva i sredstva iz drugih izvora
OBVEZNICI POSTUPANJA I IZVJEŠĆIVANJA • Obveznici postupanja i izvješćivanja po nepravilnostima su proračunski i izvanproračunski korisnici državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđeni u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika
OSOBA ZADUŽENA ZA NEPRAVILNOSTI • Osobu zaduženu za nepravilnosti obvezni su imenovati: • Čelnici nadležnih ministarstava i drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije proračuna (dalje u prezentaciji nadležna tijela) • Čelnici jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave (dalje u prezentaciji nadležne jedinice)
OSOBA ZADUŽENA ZA NEPRAVILNOSTI • Obveze osobe zadužene za nepravilnosti: • Zaprimati obavijesti o nepravilnostima • Pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima • Sastavljati polugodišnje i godišnje izvješće o nepravilnostima • Surađivati sa Sektorom za financijski i proračunski nadzor i drugim nadležnim tijelima
ČELNIK KORISNIKA • Obveze čelnika korisnika kod postupanja i izvješćivanja o nepravilnostima (1/2) • U slučaju postojanja sumnje na kazneno djelo – predmet s dokazima dostaviti nadležnom državnom odvjetništvu • U slučaju da nepravilnost ima obilježja prekršaja – predmet s dokazima dostaviti Sektoru za financijski i proračunski nadzor • Ako se utvrdi da su sredstva korištena suprotno zakonu ili proračunu – zahtijevati povrat proračunskih sredstava ili podnijeti zahtjev za proračunski nadzor
OBVEZE ČELNIKA KORISNIKA (2/2) • Obveze čelnika korisnika kod postupanja i izvješćivanja o nepravilnostima (2/2) • U slučaju nepravilnosti za koje nisu propisane kazne naložiti mjere za otklanjanje nepravilnosti • U roku od 15 dana od poduzimanja odgovarajućih mjera, u pisanom obliku o tome obavijestiti osobu koja je prijavila nepravilnost • Ukoliko nije dužan imenovati osobu zaduženu za nepravilnosti, polugodišnje i godišnje izvještavati nadležnu osobu zaduženu za nepravilnosti
VRSTE NEPRAVILNOSTI • Nepravilnosti obzirom na obilježja • Nepravilnost za koju nisu propisane prekršajne odredbe • Nepravilnost koja ima obilježje prekršaja • Sumnja na kazneno djelo
VRSTE NEPRAVILNOSTI • Nepravilnosti ovisno o nastanku • Nepravilnosti utvrđene u upravljanju proračunskim sredstvima • Nepravilnosti uočene tijekom provjere sadržaja Izjave o fiskalnoj odgovornosti
NEPRAVILNOSTI UOČENE TIJEKOM PROVJERE SADRŽAJA IZJAVE O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI • Nepravilnosti uočene tijekom provjere sadržaja izjave o fiskalnoj odgovornosti • Prijavljuju se osobi zaduženoj za nepravilnosti u nadležnom ministarstvu odnosno jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave
OBVEZNI OBRASCI • Kod postupanja i izvješćivanja o nepravilnostima koriste se obrasci: • „Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti“ • „Praćenje postupanja po poduzetim mjerama“ • „Izvješće o nepravilnostima“
IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA • Nadležna tijela/jedinice obvezno dostavljaju izvješća o nepravilnostima Sektoru za financijski i proračunski nadzor • Polugodišnje izvješće za prvih 6 mjeseci tekuće godine, do 31.7. tekuće godine • Godišnje izvješće za prethodnu godinu, do 31.3. tekuće godine
IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA • Izvješća za 2012. godinu dostavljena Sektoru za financijski i proračunski nadzor • 641 nepravilnost, od čega se najviše odnosi na: • nevjerodostojnu dokumentaciju (116) • javnu nabavu (112) • poduzimanje mjera naplate (53) • preuzimanje obveza po investicijskim projektima (37) • planiranje proračuna (29)
IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA • Glavni problem kod podnošenja izvješća o nepravilnostima za 2012. godinu: • U izvješćima za 2012. godinu iskazane su nepravilnosti koje se odnose na 2011. godinu • U ukupnom boju nepravilnosti koje su iskazane u izvješćima za 2012. godini (2183 nepravilnosti) tek 30% (641 nepravilnost) se odnosi na 2012. godinu, dok su preostale nepravilnosti iskazane temeljem izjava o fiskalnoj odgovornosti za 2011. godinu
PRIMJERI NEPRAVILNOSTI Primjer 1 • Agencija je odobrila potpore poduzetništvu temeljem nevjerodostojne dokumentacije • Za dodjelu sredstava nisu se primjenjivali propisani kriteriji, povjerenstva nisu donosila odluke samostalno već po nalogu odgovorne osobe Agencije
PRIMJERI NEPRAVILNOSTI Primjer 2 • Odluku o zaduživanju Grada u 2012 god. u iznosu 10.000.000,00 kn potpisao je predsjednik Gradskog vijeća, iako je utvrđeno da sjednica Gradskog vijeća nije održana iz čega proizlazi da navedenu Odluku nije donijelo Gradsko vijeće
PRIMJERI NEPRAVILNOSTI Primjer 3 (područje javne nabave) • Umjesto provedbe propisanog postupka javne nabave poslovi se dodjeljuju izravno određenom izvođaču radova ili dobavljaču roba (žurnost, tajnost i sl.) • Dijeljenje predmeta nabave kako bi se izbjegla provedba postupka javne nabave • Nakon zaključenja ugovora - ugovaraju se dodatni radovi u vrijednosti koja je 50%, a u nekim ekstremnim slučajevima i 400% u odnosu na vrijednost osnovnog ugovora, čime se izbjegava provedba postupka javne nabave ipogoduje određenom naručitelju
PRIMJERI NEPRAVILNOSTI Primjer 4 • Upravno vijeće Ustanove utvrđivalo je dodatke na plaću nekih zaposlenika od 20 %, donosno 40 % zbog izuzetnog zalaganja te istovremenog obavljanja poslova više radnih mjesta • Navedeno je u suprotnosti s odredbama važećeg granskog Kolektivnog ugovora • Zapisnici dostavljeni radi otklanjanja nepravilnosti ustanovama-subjektima nadzora i nadležnim ministarstvima
PRIMJERI NEPRAVILNOSTI • Primjer 5 • Korisnik je preuzeo obveze od 15.000.000,00 kuna po investicijskom projektu • Obveze nisu bile predviđene u proračunu i projekcijama, financijskom planu • Nije bilo provedeno stručno vrednovanje i ocjena opravdanosti te učinkovitosti investicijskog projekta