PRANJE NOVCA

1. PRANJE NOVCA Stanimirka Svičević, Novembar, 2010.

2. Definicija pranja novca • Po definiciji, pranjenovca je skrivena aktivnost. "Prljavi" novac koji cirkuliše kroz "mašinu za pranjenovca" stvara se kriminalnim radnjama koje se obavljaju daleko od nadzora legalnih organa vlasti

3. Nastanak Termina “pranje novca” • Nastaje u SAD u periodu prohibicije, kada su kriminalci zarađeni novac od ilegalne proizvodnje i krijumčarenja alkoholnih pića prikazivali kao zaradu u lancu svojih perionica za pranje rublja i automobila. Tom pojavom počinje upotreba termina “pranje novca”, odakle ga je preuzela Kriminološka nauka.

4. Obveznici Zakona o SPN • banke; ovlašćeni menjači; • Druš. za uprav. Inves.i dobrov. penz fondovima; • davaoci finansijskog lizinga; • svi poslovi osiguranja; • poštanskii saobraćaj;brokersko-dilerska društva; • organizatori igara na sreću u igračnicama; • igre na sreću putem interneta, i telefona; • preduzeća za reviziju; ovlašćeni revizori; • advokati i advokatska društva;

5. Obveznici Zakona o SPN • posredovanje u prometu nepokretnosti; • pružanje računovodstvenih usluga; • poresko savetovanje; • posredovanje u sklapanju kreditnih poslova i davanju zajmova; • faktoring i forfeting; • davanje jemstava; • pružanje usluga prenosa novca.

6. Obveznici preduzimaju sledeće mere radi SPN • poznavanje stranke i praćenje njenog poslovanja; • dostavljanje informacija, i dokum.upravi; • određivanje lica i njegovog zamenika odgovornog za izvršavanje obaveza ; • redovno obrazovanje, osposobljavanje i usavršavanje zaposlenih; • obezbeđivanje redovne unutrašnje kontrole; • izrada spiska pokazatelja (indikatora); • vođenje evidencija, zaštita i čuvanje podataka iz tih evidencija; • sprovođenje mera u povezanim licima u stranim državama;

7. Šta povezuje revizore i računovođe kao obveznike SPN Revizori i računovođe treba da prepoznaju: • Falisifikovane poslovne događaje; • Falsifikovanu finansijsku dokumentaciju; • Obveznici su po Zakonu prema Upravi (obaveštavaju Upravu u roku od tri dana) • Sticanja jasnog i nedvosmislenog saznanja i uvida za koje namene se koriste novčana sredstva

8. Šta povezuje revizore i računovođe kao obveznike SPN • Posedovanje Akta protiv SPN koji sadrži: • Upoznavanje-identifikacija klijenta • Prepoznavanje rizika (geografski, klijent, transakcija, usluga) • Lista indikatora • Saradnju sa Upravom • Vođenje evidencija • Sačinjavanje Izveštaja • Zaštita, tajnost i čuvanje podataka i dokumentacije

9. Nadzor SPN vrše: • 1)Uprava; • 2) Narodna banka Srbije; • 3) Komisija za hartije od vrednosti; • 4) Poreska uprava; • 5) ministarstvo nadležno za inspekcijski nadzor u oblasti trgovine; • 6) Devizni inspektorat; • 7) Uprava za igre na sreću; • 8) ministarstvo nadležno za poslove finansija; • 9) ministarstvo nadležno za poslove poštanskog saobraćaja; • 10) Advokatska komora; • 11) Komora ovlašćenih revizora.

10. Fazepranja novca • Faze se mogu desiti kao posebne i odvojene faze, poneki put se čak i preklapaju, u zavisnosti od kriminalne organizacije koja je uključena. • Uobičajene su tri faze i sastoje se od brojnih transakcija od strane perača radi pokušaja prikrivanja procesa traganja.

11. Fazepranja novca • Prva faza "ulaganja" je prekidanje direktne veze između novca i nezakonite aktivnosti kojom je on stečen. Prljavi novac se uvodi u finansijski sistem (pr: osnivanje fiktivnog privrednog društvakoje nema poslovnih aktivnosti, već služi isključivo za polaganje "prljavog" novca ili usitnjavanje velikih suma novca a potom njegovo polaganje na račune u iznosima koji nisu sumnjivi i nisu predmet prijavljivanja nadležnim organima.

12. Fazepranja novca • Druga faza“ raslojavanja" ili "prikrivanja" - presvlaka – kreiranje broja kompleksnih presvlaka finansijskih transakcija radi odvajanja istih od njihovog izvora zbog prikrivanja audit tragova obezbeđujući anonimnost (transferi sa jednog na drugi račun, menjanje valute, menjanje jurisdikcijeidr.)

13. Fazepranja novca • Treća faza "integracije", -"prljav novac” se javlja kao novac koji potiče od dozvoljene delatnosti (kupovina nekretnina). Davanje u zakup nekretnina je zakonito a prihod od zakupnine nije sumnjiv. Novac se često investira u preduzeća u teškoćama, koja nakon toga nastavljaju da rade, a dividende i direktorske plate koje se isplaćuju su zakoniti prihodi.

14. Bank of England - pranje novca sadrži tri etape

15. Kako računovođa prepoznaje sumnjivu transakciju • Da bi računovođa kao Obveznik Zakona koji je učesnici u borbi SPN prepoznali da neka aktivnost stranke ima iza sebe takve radnje koje ukazuju na pranje novca neophodno je da transakciju prepoznaju u skladu sa listom indikatora.

16. Šta se može naći na listi indikatora računovođe • Transakcije koje imaju veliku sumu keš protoka i nisu u skladu sa normalnim ili očekivanim transakcijama klijenta; • Transakcija koja nije u skladu sa poznatim klijentovim legitimnim biznisom; • Transakcije koje rezultiraju značajnim, ali neobjašnjivim, aktivnostima na računu koji je ranije uglavnom bio neupotrebljavan

17. Šta se može naći na listi indikatora računovođe • Česti depoziti ili povlačenja velikih novčanih svota koje ne mogu biti objašnjenje od biznisa klijenta • Česte neobične transakcije između klijentovog ličnog i poslovnom računa • Odgovorno lice stranke ne poznaje dobro svoje poslovanje ili je vidno nezainteresovano za poslovanje.

18. Šta se može naći na listi indikatora računovođe • Stranka vrši transakcije avansnih plaćanja ili prima avansne uplate, a verovatnoća realizacije posla je mala s obzirom na poslovnu politiku stranke (preduzeća). • Prijem na knjiženje neverodostojnih dokumenata što može ukazati na sumnju da se radi o fiktivnim transakcijama.

19. Šta se može naći na listi indikatora računovođe • Stranka često vrši gotovinske uplate po osnovu pozajmica brojnih fizičkih lica • Transakcije za koje se čini da su nekonzistentne za klijentovo legitimno poslovanje, neuobičajene devijacije kod računa i transakcioni osnovi.

20. Šta se može naći na listi indikatora računovođe • Nerealno visoka kupovina polise osiguranja koja je nesrazmerno visoka u odnosu na realnu vrednost osigurane imovine; • Kupovina polisa za zaposlene a broj zaposlenih je manji od broja kupljenih polisa (polise se kupuju na lica koja nisu zaposlena u firmi); • Kupovina roba, sirovina i delova po cenama koje značajno odstupaju od tržišnih cena.

21. Šta se može naći na listi indikatora računovođe • U građevinarstvu stanove prodaju fizičkim i pravnim licima po dvojnim cenama. Deo cene naplaćuju u gotovini i ne uplaćuju na račune kod banaka, a drugi deo cene je zvaničan i kao takav podložan je svim vidovima oporezivanja

22. Šta se može naći na listi indikatora računovođe • Osoblje hotela nabavlja sve proizvode po tržnicama, iste obrađuje i prodaje klijentima po definisanom cenovniku. Naplaćene usluge (naplaćen pazar) ne uplaćuju na tekući račun društva već zadržavaju za sebe

23. Zastupljenost pranja novca u Srbiji • U procesu svojinske transformacije, • Ulaganja u trgovinske lance, • Trgovine narkoticima, • Sportska društva, • Ugostiteljski biznis, • Kockarnice, • Preko of šor kompanija gde se putem većeg broja transakcija pokušava prikriti pravi vlasnik kapitala

24. Tipičan primer pranja novca • Osoba A, vlasnik privatnog preduzeća, prodaje robu ne izdajući nikakvu fakturu ili izdaje fakturu po kojoj je kupac dužan da uplati sredstva na račun of šor kompanije koju kontroliše osoba A

25. Tipičan primer pranja novca • Osoba A, primi veći priliv sredstava sa off shore računa i isti usmeri na ime kupovine akcija neke kompanije u inostranstvu (sa Kipra) sa koje se rasčlanjava uplata i prenosi na nekoliko off shore destinacija koje daju pozajmice nekoj drugoj kompaniji u zemlji koju kontroliše osoba A, ili prenos sredstava istoj kompaniji vrše po osnovu fiktivnih faktura na ime izvršenih usluga. Na kraju druga kompanija iz obezbeđenog priliva preuzima nove kompanije

26. Primer pranja novca • Ima slučajeva gde građani, preko privatnih računa, obavljaju privrednu delatnost (u građevinarstvu). Kreator ovakvog posla okupi grupu svojih saradnika, koji se dogovore da ulažu sredstva u izgradnju stambenog objekta sa više stambenih jedinica. Sve transakcije, koje se odnose na izgradnju objekata i nabavku građevinskog materijala obavljaju preko ličnih računa fizičkih lica, organizatora posla. Nakon završetka gradnje objekta, svi pojedinačni vlasnici stanova naprasno prodaju stanove, po pravilu za keš, koji predaju glavnom organizatoru, a njima pripada mala provizija za učešće u ovakvom poslu

27. Primer pranja novca • Uobičajeno je i da firme iz Srbije vrše plaćanja računa na off shore destinacijama i to po osnovu marketinških usluga, prodaje ili iznajmljivanja poslovnog prostora, organizacije sajmova ili nastupa na stranom tržištu

28. Primer pranja novca • Dešavaju se i prilivi sredstava sa off shore destinacija po osnovu nasledstva, prodaja udela u zajedničkim firmama, prodaje imovine u inostranstvu, od dividendi. U većini reč je o novcu koji je stečen nelegalno i za vreme sankcija iznošen iz Srbije, a sada se vraća u zemlju, navodno po zakonitom osnovu.

29. Primer pranja novca • Jedan od najčešćih modela pranja novca je uzimanje gotovine sa računa za otkup poljoprivrednih proizvoda ili sekundarnih sirovina • otvaranje velikog broja računa na koje se deponuje relativno manja suma novca u skladu sa propisima država. U Nemačkoj je to do 10.000 evra, u Sjedinjenim Državama do 10.000 dolara i do 7.600 evra u Francuskoj, za fizička lica bez identifikacije ulagača (što rade profesionalni kuriri)

30. Itraživanja o pranju novca • Srbiji se godišnje „opere” oko 5% BDP, odnosno oko 1,7 milijardi evra (na nivou regiona); • U svetu se „opere” od 2 do 5% BDP; • Obim pranja novca u Americi se može shvatiti na osnovu toga da praktično svaka novčanica u opticaju sadrži “mikroskopski trag” kokaina

31. Kajmansaka ostrva peti svetski finansijski centar • Posle Njujorka, Londona, Tokija i Frankfurta • 40.000 stanovnika, • 34.000 kompanija • 9.700 fondova • 600 banaka • Geogre Town imovina 700 milijardi dolara

32. PRIMERI IZ MEDIJA O PRANJU NOVCA

33. Slovenci ojadili banku • Srpska policija traga za trojicom slovenačkih državljana koji su podigli 278 lažnih kredita iz NLB Kontinental banke i ukrali tri miliona evra,

34. Ugrožavanje države • U protekloj deceniji novac stečen kriminalom preplavio Srbiju uz prećutnu dozvolu vlasti

35. Dinkić optuzuje Janjuševića i Kolesara za pranje novca • Guverner NBS Mlađan Dinkić predstavio je dokument koji, nagoveštava da su savetnik za bezbednost premijera Srbije Zoran Janjušević sadašnji direktor Agencije za sanaciju banaka Nemanja Kolesar bili umešani u pranje novca

36. Funkcionisanje sistema SPN