190 likes | 370 Views
Département CCAF Comptabilité contrôle Audit Finance. La tenue d'un dossier relatif à une association dans un cabinet d'expertise comptable. Sommaire. Présentation L’étude La déclaration d’impôt sur les sociétés La déclaration de TVA La comptabilisation Conclusion.
E N D
Département CCAF Comptabilité contrôle Audit Finance La tenue d'un dossier relatif à une association dans un cabinet d'expertise comptable
Sommaire • Présentation • L’étude • La déclaration d’impôt sur les sociétés • La déclaration de TVA • La comptabilisation • Conclusion
Présentation : CEREC SAS • Immatriculation au RCS en 1981 • Trois sites • Une vingtaine de salariés
Présentation : le site de Saint -Etienne • La société civile de moyen • Quatre salariés
Présentation : la problématique • La tenue d’un dossier relatif à une association dans un cabinet d’expertise comptable.
Présentation : ASSOCE • Le domaine de l’industrie et des services liés à la pratique du sport et des loisirs • Objet : organisation de la gouvernance et du pilotage quotidien du pôle de compétitivité Industrie des Equipements de Sports, loisirs et santé.
L’étude : l’activité est-elle lucrative ? Pour que l’activité de l’association soit dite non lucrative, il faut: • Une gestion désintéressée • Ne pas concurrencer le domaine lucratif • Exercer son activité différemment d’une entreprise
L’impôt sur les sociétés • CAHT < 7 630 000 € => taux réduit à 15 % • Edition de la liasse sur le logiciel QUADRA • Préparation de la liasse à l’envoi à « je déclare » et envoi de celle-ci
L’étude : la Taxe sur la Valeur Ajoutée • Le régime réel simplifié de la TVA • La déclaration CA 12 de 2007 • La TVA collectée • La TVA déductible • Le crédit de TVA
Contrôle des encaissements TVA collectée (2)
Crédit de TVA (1) • Sur la CA 12 au titre de 2007
Crédit de TVA (2) • TVA collectée < TVA déductible => crédit de TVA • La demande de remboursement du crédit de TVA • Crédit ≥ 150 € • Directement sur la CA 12
L’étude : la comptabilisation • Pourquoi le tenue d’une comptabilité • La comptabilité de l’association • Le premier trimestre 2008 • Principales spécificités
Conclusion • La tenue d’un dossier relatif à une association en cabinet d’expertise comptable est similaire à la tenu d’un dossier classique. • Enrichissement personnel