Asas Perakaunan Perbankan Islam

1. AsasPerakaunanPerbankan Islam

2. HasilPembelajaran • Mengetahuimaksud, fungsi, dansejarahpenubuhanPerbankan Islam di Malaysia (Bank Islam) • Mempelajariprinsip-prinsipasasPerbankan Islam, sumberdanadanjenis-jenispembiayaan yang ditawarkandi Bank Islam Malaysia Berhad • Memahamikepentinganmemilihperbankan Islam sebagaisatukewajipankeatassetiapMuslim

3. Perbankan Islam merujuk kepada sistem perbankan yang mematuhi undang-undang Islam (Syariah). • Prinsip-prinsip asas yang mentadbir perbankan Islam ialah perkongsian untung dan risiko antara pihak-pihak yang berurus niaga, jaminan keadilan untuk semua dan urus niaga berdasarkan aktiviti perniagaan atau berasaskan aset. • Prinsip-prinsip ini disokong oleh nilai-nilai teras perbankan Islam yang menggalakkan aktiviti yang memupuk keusahawanan, perdagangan dan membawa kepada pembangunan kemasyarakatan atau manfaat. • Kegiatan yang melibatkan faedah (riba), perjudian (maisir) dan urus niaga spekulatif (gharar) adalah dilarang.

4. Sejarahpenubuhanperbankan Islam diperingkatantarabangsa

5. SejarahPerbankan Islam di Malaysia

7. STAGES OF DEVELOPMENT Gradual and pragmatic Milestones 1969 1983 1993 2003 Pilgrimage Fund Board Full-fledged Islamic banks Bank Islam Malaysia Bhd. Bank Muamalat Malaysia Bhd. Foreign Islamic banks Conventional banks offer Islamic window Islamic subsidiary Islamic money markets Takaful Operators Syarikat Takaful Malaysia Bhd. Takaful Nasional, Mayban Takaful, Takaful Iklhas, Commerce Takaful ..achieved significant milestones in building comprehensive and integrated Islamic financial system with diversity of players….

8. Bank-bank Islam di Malaysia

9. PrinsipAsasPerbankan Islam

11. CiriPerbankan Islam

13. Mudharabah (Perkongsianuntung) • Suatu pengaturan atau perjanjian di antara pemberi modal dengan pengusaha projek di mana pengusaha projek menggunakan dana untuk menjalankan aktiviti perniagaan beliau. Sebarang keuntungan yang diperoleh akan dikongsi di antara pemberi modal dan pengusaha projek mengikut nisbah yang telah dipersetujui sementara kerugian pula ditanggung sepenuhnya oleh pemberi modal.

14. Pemodal Pengusaha Projek Untungdibahagiikutnisbah

15. Musyarakah (Usahasama) • Biasanya digunapakai bagi perniagaaan perkongsian atau perniagaan usaha sama untuk sesuatu perusahaan perniagaan. • Kedua belah pihak mengeluarkan modal dan kerja bersama-sama. • Keuntungan yang diperoleh akan dikongsi bersama berdasarkan nisbah yang dipersetujui manakala kerugian akan ditanggung berdasarkan nisbah sumbangan modal.

16. Rakankongsi Rakankongsi Projek Untungdibahagiikutnisbahdipersetujui Kerugiandibahagimengikut modal

17. Murabahah (Kos tokok) • Penjualan barangan adalah pada harga yang termasuk margin keuntungan yang dipersetujui oleh kedua-dua pihak. Harga belian dan jualan, kos-kos lain serta margin keuntungan hendaklah dinyatakan dengan jelas semasa perjanjian jualan dilaksanakan.

18. Penjual Belidaripengeluar (RM1500) Jualkepadapengguna Cost + profit (RM1500+RM300) = RM1800

19. QardHasan (PinjamanEhsan) • Pinjaman yang diberikan atas semangat ihsan dan peminjam hanya dikehendaki membayar jumlah wang yang dipinjam sahaja. • Walaubagaimanapun, di atas budi bicara peminjam, beliau boleh membayar balik pinjaman melebihi jumlahnya (tanpa perlu berjanji untuk berbuat sedemikian) sebagai tanda penghargaan kepada pemberi pinjaman.

20. Bai’ Bithaman Ajil (Pembayaran Jualan Tertangguh) • Penjualan barang berdasarkan pembayaran tertangguh pada harga tertentu, yang termasuk margin keuntungan yang telah dipersetujui.

21. Wadiah (Simpanan) • Wadiah membolehkan pendeposit mendepositkan dana ke dalam institusi perbankan yang dianggap sebagai penjaga dan pemegang amanah dana. • Pihak institusi perbankan akan menjamin pembayaran balik kesemua deposit berkenaan atau sebahagian daripada jumlah belum jelas apabila pendeposit memintanya. • Pendeposit mungkin diberi 'hibah' (hadiah) di atas budi bicara institusi perbankan, sebagai satu bentuk penghargaan pihak institusi perbankan kepada pendeposit kerana membenarkan penggunaan dana tersebut.

23. AkaunSimpanan • Akaunsimpananmempunyaipersamaandgnakaunsemasaiaituberasaskansistem al-Wadiah • Dalamal-Wadiah, pihak bank bolehmenggunakanwangpenyimpanuntuktujuanperniagaan • Penyimpandiberijaminantentangkeselamatanwangmereka • jikakerugianberlaku, jumlahwangpenyimpankekalsepertibiasa • Jikaberlakukeuntungan,iaterpulangkpdpihak bank samadaberkongsidgnpenyimpanatautidak, dalam BIMB, sebahagiankeuntungandiperuntukkankpdpenyimpandalambentukhibah(hadiah).

24. AkaunSemasa • Pihak bank akanmenyediakanbukucekutktujuanpengeluaranwangpenyimpan. • Konsepakaunsemasaygdigunakanadalahberasaskansistem al-Wadiah

25. AkaunPelaburan • Dikenalijugasebagaiakaunsimpananal-Mudharabah (perkongsianuntung & rugi) • Keuntunganakandibahagikanmengikutnisbahygdipersetujuibersama • Pihakbank akanbertindaksebagaipengusahamanakalapendepositakanbertindaksebagaipemilik modal • Keuntunganygdiperolehiakandiagihkansecaraadilkpdkedua-duapihakmengikutpersetujuanbersama • Andaikataberlakukerugian, makakerugian pula akanditanggungolehpelabur

27. MAJLIS PENASIHAT SYARIAH KEBANGSAAN • Salahsatusyarat yang perludipatuhioleh bank Islam dibawahAkta bank Islam 1983 ialahpenubuhansatubadanpenasihatSyariah. • BNM telahmenubuhkanMajlisPenasihatSyariahKebangsaan (MPSK) untukPerbankan Islam dantakafulpadabulan Mei 1997 sebagaisebuahlembagaSyariahterulungdalamperbankan Islam dantakafuldi Negara ini.

28. Perbezaan Bank Islam danKonvensional • Bebasdariamalanriba • Penekananterhadapkepentinganumum. • Perhubungan yang rapatantara bank danpeminjam/ pengusaha. • Berkatharta • Keuntungandibayarzakatoleh bank

29. Starting in 1971 with the first Islamic bank in Egypt, there are now more than 600 Islamic financial institutions in 75 countries Emerging interest on Islamic finance as viable alternative to the global financial system … Pakistan Sudan Indonesia • Germany • Saxony-Anhalt state issued government sukuk • First Islamic bank to operate in 2010 South Korea Parliament expected to pass the law related to offering of tax waiver on foreign investors’ interest income from sukuk issued • UK • Gov’t sets an objective to ‘entrench London as a global gateway for Islamic finance • 5 FSA-approved Islamic banks and Takaful operators • Plans to issue sovereign sukuk, amend tax law on IF • Turkey • Announced IFC Istanbul in Sep ’09 with focus includes interest-free financial business Japan Law passed allowing banks to do Islamic finance Iran Bahrain Qatar • France • Passed rules/regulations to support Islamic finance activities • In process of licensing Islamic banks • Made fiscal & legal adjustment for IF transaction i.e. taxation guidelines on sukuk & murabaha • Malta • Plans to position as Islamic finance hub for the Mediterranean Saudi Arabia UAE Kuwait Thailand • Hong Kong • Aims to become Islamic finance gateway to China • Plans to issue sovereign sukuk • Hang Seng Islamic China Index Fund in 2007 Malaysia • Jordan • Plans to tap sukuk market to finance its deficit • Singapore • Established first Islamic bank • Introduced tax neutrality for Islamic finance • Aspiring to be centre for Islamic finance • Launched Islamic ETF Brunei Aim to become Islamic financial services hub for Asia Muslim-majority countries offering Islamic finance (IF) Non-muslim countries starting to offer IF Courtesy of Bank Negara Malaysia

30. Global developments – Islamic bankingGrowth expected to continue By 2020, estimated to reach USD4t Almost 90% of global market share are in top 6 Islamic financial markets Global growth rate of 15-20% per annum over the last 10 years • Mid 1990s – approximately USD150b • 2009 – approximately USD780b • 2010 – estimated USD956b • 2012 – USD1.6t (IFSB estimate) Courtesy of Bank Negara Malaysia

31. Malaysia: the world’s most comprehensive Islamic financial system… Islamic Banks & Takaful Companies Diversified Players Governance • Banking • 17 Islamic banks • 10 Islamic windows • 3 International Islamic Banks • 14 International Currency Business Units (ICBU) • Takaful • 8 takaful operators • 4 retakaful operators • 7 ICBUs • Legal & Regulatory • Islamic Banking Act • Takaful Act • Government Funding Act • Capital Market Services Act • Shariah Advisory Council • Central Banking Act • Dispute Resolution • Judicial system: dedicated high court • KL Regional Centre for Arbitration • Financial Mediation Bureau Islamic Money Market Islamic Capital Market Malaysian Financial System Labuan IBFC Capital market Money market Conventional Banks & Insurance Companies • Fund Management • 9 Islamic fund managers • 35 Islamic fund management windows Financial Markets Professional Service • Legal firm • Accounting • Financial Intermediaries • Financial Advisors • Consultancy Service • Capital Market • Money Market • Foreign Exchange Market • Commodity Market • Bursa Suq Al-Sila Infrastructure • Payment, clearing and settlement, custodian • Principal Dealers • Listing on Bursa with authorise exchange status More than 30 years of experiences in developing Islamic finance… Courtesy of Bank Negara Malaysia