Pozycja finansowa wnioskodawcy

1. Pozycja finansowa wnioskodawcy Wieloletni Program Inwestycyjny, budżet oraz wskaźniki zadłużenia gminy

2. Pozycja finansowa wnioskodawcy Akty Prawne • Ustawa z dnia 26 listopada 1998 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2003 r. Nr 15, poz.148 tekst jednolity z późn. zm.), • Ustawa z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 tekst jednolity z późn. zm.), • Ustawa z dnia 5 czerwca 1998 r. o samorządzie powiatowym (Dz. U. z 2001 r. nr 142, poz. 1592 tekst jednolity z późn. zm.)

3. Pozycja finansowa wnioskodawcy Na podstawie art.110 ustawy o finansach publicznych uchwała budżetowa może określać: • limity wydatków na okres roku budżetowego, • limity wydatków na wieloletnie programy inwestycyjne, • wydatki na programy i projekty realizowane ze środków, o których mowa w art.3 ust.1 pkt 2a ww. ustawy • wydatki na zadania wynikające z kontraktów wojewódzkich zawartych pomiędzy Radą Ministrów a samorządem województwa Powyższe dokumenty ujmowane są w wykazie stanowiącym załącznik do uchwały budżetowej

4. Pozycja finansowa wnioskodawcy 1. Organ stanowiący jednostki samorządu terytorialnego (Rada Gminy, Rada Powiatu itp.) dla każdego programu określa: • nazwę programu, jego cel i zadania, które będą finansowane z budżetu jednostki samorządu terytorialnego, • jednostkę organizacyjną realizującą program lub koordynującą wykonanie programu, • okres realizacji programu i łączne nakłady finansowe, • wysokość wydatków w roku budżetowym oraz w dwóch kolejnych latach.

5. Pozycja finansowa wnioskodawcy 2. Kolejne uchwały budżetowe będą określały nakłady na uruchomiony program w wysokości umożliwiającej jego terminowe zakończenie. 3. Zmiana kwot wydatków na realizację programu następuje w drodze uchwały organu stanowiącego jednostki samorządu terytorialnego, zmieniającej zakres wykonania programu lub wstrzymującej jego wykonanie. (przykład tabeli patrz plik excel - WPI)

6. Pozycja finansowa wnioskodawcy Naruszenie art.48 ust.1 pkt 2 w związku z art.49 ust.1 ustawy o finansach publicznych art.48 ust.1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych Artykuł ten stanowi, iż jednostka samorządu terytorialnego może zaciągać kredyty i pożyczki oraz emitować papiery wartościowe na finansowanie wydatków nieznajdujących pokrycia w planowanych dochodach.

7. Pozycja finansowa wnioskodawcy art.49 ust.1 ustawy o finansach publicznych Artykuł ten stanowi, iż suma zaciągniętych kredytów i pożyczek oraz zobowiązań z wyemitowanych papierów wartościowych nie może przekroczyć kwoty określonej w budżecie.

8. Pozycja finansowa wnioskodawcy Z cytowanych przepisów wynika, iż przesłanką konieczną do zaciągnięcia kredytu – na cel wskazany jest wystąpienie w budżecie wydatków (zadań), które nie znajdują pokrycia w planowanych dochodach.

9. Pozycja finansowa wnioskodawcy Przykład naruszenia art.48 ust.1 pkt.2 w związku z art. 49 ust.1 ustawy o finansach publicznych Dochody: 8.695.742 zł Wydatki: 9.046.142 zł Niedobór: 350.400 zł Zadanie inwestycyjne na 140.000 zł (ujęte w WPI oraz po stronie wydatkowej w budżecie) Przychody: 651.400 zł (w tym pożyczka na 150.000 zł na zadanie inwestycyjne) Rozchody: 301.000 zł (w tym spłata ww. pożyczki) Dochody + Przychody – Wydatki – Rozchody = 0 Gmina podejmuje uchwałę w sprawie zaciągnięcia pożyczki na kwotę 150.000 zł. (przykład uchwały – plik word)

10. Pozycja finansowa wnioskodawcy W tym miejscu przywołując dyspozycje art. 109 ustawy o finansach publicznych podkreślić należy, że: • (ust. 2 pkt 1) budżet jednostki samorządu terytorialnego jest rocznym planem dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów tej jednostki, • (ust. 3) uchwała budżetowa stanowi podstawę gospodarki finansowej jednostki samorządu terytorialnego

11. Pozycja finansowa wnioskodawcy Powyższa teza znajduje również potwierdzenie w linii orzeczniczej Naczelnego Sadu Administracyjnego (np. sygn. akt I SA/Wr 1201/00 z dnia 6 marca 2002 r.), którego zdaniem z istoty regulacji art. 48 ust. 1 pkt 2 ustawy o finansach publicznych wynika, że zaciągnięta pożyczka musi być przeznaczona na finansowanie wydatków nie znajdujących pokrycia w planowanych dochodach samorządu terytorialnego. Skoro zaś w uchwale budżetowej ani ewentualnie w uchwałach późniejszych zmieniających pierwotna uchwałę budżetowa nie przewidziano wydatków w kwocie (zaciąganej pożyczki) nie znajdując pokrycia w planowanych dochodach to tym samym nie było podstaw do podjęcia uchwały o zaciągnięciu pożyczki (kredytu).

12. Pozycja finansowa wnioskodawcy Wskaźniki zadłużenia Gminy Art.113 ust.1 ustawy o finansach publicznych Łączna kwota przypadających do spłaty w danym roku budżetowym rat kredytów i pożyczek oraz potencjalnych spłat kwot wynikających z udzielonych przez j.s.t poręczeń, wraz z należnymi w danym roku odsetkami od tych kredytów i pożyczek oraz należnych odsetek i dyskonta, a także przypadających w danym roku budżetowym wykupów papierów wartościowych emitowanych przez j.s.t nie może przekroczyć 15 % planowanych na dany rok budżetowy dochodów.

13. Pozycja finansowa wnioskodawcy

14. Pozycja finansowa wnioskodawcy Ograniczeń określonych w art.113 ust 1 nie stosuje się do kredytów i pożyczek zaciągniętych w związku ze środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszami Spójności Unii Europejskiej, a także emitowanych w tym celu papierów wartościowych (ust.3) (przykład budżetu- plik excel)

15. Pozycja finansowa wnioskodawcy Art. 114 ust. 1 ustawy o finansach publicznych Stanowi, iż łączna kwota długu j.s.t na koniec roku budżetowego nie może przekroczyć 60 % dochodów tej jednostki w tym roku budżetowym. W trakcie roku budżetowego łączna kwota długu jednostki samorządu terytorialnego na koniec kwartału nie może przekroczyć 60 % planowanych w danym roku budżetowym dochodów tej jednostki (ust.2)

16. Pozycja finansowa wnioskodawcy

17. Pozycja finansowa wnioskodawcy Ograniczeń, o których mowa w art.114 ust.1 i 2, nie stosuje się do emitowanych papierów wartościowych, kredytów i pożyczek zaciąganych w związku ze środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójności Unii Europejskiej. W przypadku, gdy określone w umowie środki z funduszy strukturalnych lub Funduszu Spójności Unii Europejskiej nie zostaną przekazane lub po ich przekazaniu orzeczony zostanie ich zwrot, j.s.t nie może emitować papierów wartościowych, zaciągać kredytów, pożyczek i udzielać poręczeń do czasu spełnienia warunków, o których mowa w art.114 ust.1,2 oraz w art.113. ust. 1,2

18. Pozycja finansowa wnioskodawcy Wyłączenie stosowania ograniczeń określonych w przepisie art.113 ust.1 i art.114 ust.1,2 dotyczy: • Zobowiązań z tytułu pożyczek, kredytów i wyemitowanych papierów wartościowych, jakie j.s.t musiała zaciągnąć na realizację konkretnego zadania współfinansowanego ze środków unijnych, niezależnie od źródła pozyskania tego przychodu. Powołane przepisy nie zawierają bowiem ograniczeń w zakresie źródeł pozyskania pożyczek i kredytów

19. Pozycja finansowa wnioskodawcy • Kwoty pożyczki, kredytu oraz emisji papierów wartościowych przeznaczonej na finansowanie zadania, która następnie będzie refinansowana ze środków funduszy strukturalnych lub Funduszu Spójności

20. Pozycja finansowa wnioskodawcy Jeśli zatem, w związku z realizacją przedsięwzięcia współfinansowanego środkami z funduszy strukturalnych lub Funduszu Spójności, zostanie np. zaciągnięta w określonej kwocie pożyczka na prefinansowanie wydatków poniesionych na wykonanie zadania czy w innej instytucji (np. WFOŚ i GW), to ograniczeń, o których mowa w art.113 ust 1 i art.114 ust.1,2 nie stosuje się do tej kwoty pożyczki określonej w umowie zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójności i przeznaczonej do refinansowania z ww. środków.

21. Pozycja finansowa wnioskodawcy Zaznaczyć należy, iż limity określone w art.113 ust.1 i art.114 ust. 1,2 nie maja zastosowania odpowiednio do kwot: spłaty zobowiązań i zadłużenia j,s,t z tytułu zaciągniętych pożyczek lub kredytów, powstałych w związku ze środkami określonymi w umowie zawartej z podmiotem dysponującym funduszami strukturalnymi lub Funduszem Spójności, przez okres od uzyskania refinansowania ze środków unijnych. Pozostałe do spłaty zobowiązania po uzyskaniu refinansowania powinno być zaliczane do limitów spłaty zobowiązań i zadłużenia j.s.t