1 / 83

2010 metai

PVM DEKLARACIJOS IR TIEKIMŲ Į KITAS ES VALSTYBES NARES ATASKAITOS PILDYMAS, BEI DAŽNIAUSIAI PASITAIKANČIOS KLAIDOS. 2010 metai. SEMINARO PLANAS:. 10.00-10.10 Informacija 10.10-1 1.10 PVM deklaracijos FR0600 pildymas

lonna
Download Presentation

2010 metai

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. PVM DEKLARACIJOS IR TIEKIMŲ Į KITAS ES VALSTYBES NARES ATASKAITOS PILDYMAS, BEI DAŽNIAUSIAI PASITAIKANČIOS KLAIDOS 2010 metai

  2. SEMINARO PLANAS: 10.00-10.10 Informacija10.10-11.10PVM deklaracijos FR0600 pildymas 11.10-11.50 Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo į kitas ES valstybes nares ataskaitos FR0564 pildymas 11.50-12.00 Atsakymai į klausimus

  3. PVM deklaracijos FR0600 forma ir jos užpildymo taisyklės patvirtintos VMI prie FM viršininko 2004-03-01 įsakymu Nr. VA-29 (Žin., 2004, Nr. 46-1545). ! Taisyklių nauja redakcija PVM deklaracija forma FR0600 versija 02 VMI prie FM viršininko 2009-12-22 įsakymas Nr. VA-102 (Žin., 2009, Nr. 154-7001).

  4. PVM DEKLARACIJOS UŽPILDYMAS Būtinai turi būti užpildyti: • 2 laukelis - mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris (kodas), • 3 laukelis – PVM mokėtojo kodas, • 7 laukelis – mokestinis laikotarpis, • 8 laukelis - pirminė ar patikslinta deklaracija. Deklaracija laikoma nepateikta, jeigu nurodyti laukeliai neužpildyti ar užpildyti klaidingai.

  5. 10 LAUKELISPAGRINDINĖ VYKDOMOS VEIKLOS RŪŠIS (PAGAL EVRK) • Nuo 2008-01-01 įsigaliojo nauja 2-oji redakcija Ekonominės veiklos rūšių klasifikatoriaus (EVRK). • Teikiant deklaracijas už 2008 ir vėlesnių metų mokestinius laikotarpius reikia nurodyti vykdomą ekonominę veiklą pagal EVRK 2 red. (VMI prie FM viršininko 2008-01-28 įsakymas Nr. VA-5, Žin., 2008, Nr. 13). • http://www.stat.gov.lt/lt/ > Klasifikatoriai > EVRK 1.1 ir  EVRK 2 ryšių lentelė.

  6. I. PREKIŲ TIEKIMO IR PASLAUGŲ TEIKIMO SANDORIAI 11 LAUKELIS • Šalies teritorijoje parduotų prekių (paslaugų), apmokestinamų PVM, vertė (PVMĮ 15 str. 5 dalis) taikant vieną iš tarifų: - 18 procentų; - 19 procentų; - 21 procento; - 5 procentų; - 9 procentų;

  7. 11 LAUKELISPREKIŲ TIEKIMAS • Šalies viduje Lietuvos pirkėjams. • Užsienio šalių pirkėjams, jeigu prekės nebuvo išgabentos iš Lietuvos (tiekėjas neturi prekių išgabenimo dokumentų). • Užsienio tiekėjų, užsiregistravusių Lietuvoje nuotolinei prekybai vykdyti, tiekimas Lietuvos pirkėjams, neįsiregistravusiems PVM mokėtojais.

  8. 11 LAUKELISPASLAUGŲ TEIKIMAS • Suteiktos paslaugos, kurių suteikimo vietaLietuvoje (PVMĮ 13 str.).

  9. 11 LAUKELIS • Pastato savininkui perduoti atlikto esminio pagerinimo darbai, kai savininkas yra ne PVM mokėtojas. • Turtas, perduotas kaip turtinis įnašas arba perduotas reorganizavimo atveju, kitam asmeniui, kuris neįsiregistravęs PVM mokėtoju. • Pagal kreditinius, debetinius dokumentus patikslintos apmokestinamosios vertės sumos (jeigu keičiasi tarifas, koreguojami atitinkami laukeliai). • Avansas, jeigu turi būti apskaičiuojamas PVMĮ pagal 14 str. nuostatas. • Suma gali būti ir neigiama.

  10. 12 LAUKELIS • Patiektų prekių ir paslaugų, kurių pardavimo PVM išskaičiuoja ir sumoka pirkėjas, apmokestinamoji vertė (PVMĮ 96 str.). • Per mokestinį laikotarpį gautą už šiame laukelyje deklaruotinas pateiktas prekes (suteiktas paslaugas) pardavimo avansą (be PVM), nuo kurio, pagal PVMĮ nuostatas, buvo apskaičiuotas PVM. • Pagal kreditinius, debetinius dokumentus patikslintos apmokestinamosios vertės sumos. • Suma gali būti ir neigiama.

  11. 13 LAUKELIS • PVM neapmokestinamų prekių tiekimas (paslaugų teikimas), nurodytas PVMĮ 20-33 str. • Pagal kreditinius, debetinius dokumentus patikslintos apmokestinamosios vertės sumos. • Eksportuotų PVM neapmokestinamų prekių, nurodytų PVMĮ 20-33 str., vertė. • Suma gali būti ir neigiama.

  12. 14 LAUKELIS • Prekių (paslaugų), suvartotų privatiems poreikiams tenkinti, apmokestinamoji vertė (PVMĮ 5 ir 8 str.). Apmokestinamoji vertė: • prekių ir paslaugų – savikaina arba įsigijimo kaina; • ilgalaikio turto – nenudėvėta neatlygintinai perduoto turto vertė, kitos išlaidos.

  13. 15 LAUKELIS • Pasigaminto ilgalaikio turto pasigaminimo savikaina (PVMĮ 6 str.); • Atlikto pastato (statinio) esminio pagerinimo darbų apmokestinamoji vertė (PVMĮ 6 str.). !Nuosavybės teise nepriklausančio pastato (statinio) esminio pagerinimo, kai pastatas (statinys) iš karto grąžinamas savininkui, apmokestinamoji vertė nurodoma 11 arba 12 laukelyje.

  14. 16 LAUKELIS • Marža (apmokestinamoji vertė): - kelionės organizatoriaus (PVMĮ 101-105 str.) iš galutinio paslaugos gavėjo gauta suma (išskyrus PVM) atėmus tretiesiems asmenims už paslaugas sumokėtas sumas (su PVM); - naudotų prekių (PVMĮ 106-110 str.) - atlygis (be PVM), gautas iš pirkėjo atėmus tiekėjui sumokėtas sumas. • Taikant 0 proc. tarifą apmokestinama marža. • Neigiama marža nedeklaruojama.

  15. 17 LAUKELIS • Eksportuotų prekių (išgabentų iš Europos Bendrijų teritorijos) apmokestinamoji vertė, 0 proc. PVM tarifas (PVMĮ 41 str.). • Pagal kreditinius, debetinius dokumentus patikslinta apmokestinamoji vertė.

  16. 18 LAUKELIS • ES valstybių narių PVM mokėtojams tiekiamos ir iš Lietuvos išgabentos prekės. PVMĮ 49 str. 1 d. nurodytos prekės, įskaitant naujas transporto priemones ir akcizais apmokestinamas prekes (patiekus naujas transporto priemones, prie deklaracijos pridedama pardavimo įforminimo dokumento kopiją), tiekiamos PVM mokėtojams. Lietuvos mokesčių mokėtojų galimybės patikrinti ES valstybių narių PVM mokėtojų identifikacinius duomenis: PVM kodą ir pavadinimą 2004-03-25 VMI prie FM viršininko įsakymas Nr. VA-30 (Žin., 2004, nr. 49-1625).

  17. 18 LAUKELIS • Prekės, pervežamos į kitą ES valstybę narę verslo tikslais (PVMĮ 51str.). • Pagal kreditinius, debetinius dokumentus patikslinta patiektų prekių vertė. !PVM deklaracijos FR0600 formos 18 laukelyje deklaruota prekių apmokestinamoji vertė turi atitikti ataskaitos FR0564 formos 13 laukelyje deklaruotą šių prekių vertę.

  18. 19 LAUKELIS • Patiektų prekių ir suteiktų paslaugų, apmokestinamų taikant 0 proc. PVM tarifą, apmokestinamoji vertė: 1) 43 ir 44 str. – patiekti laivai, orlaiviai ir atsargos į juos; 2) 45 str. – vežimo ir kitos su vežimu susijusios paslaugos (eksportuojamų prekių vežimas, importuojamų prekių vežimas, laikinas įvežimas perdirbti, keleivių vežimas tarptautiniais maršrutais ir kt.); 3) 46 str. – draudimo ir finansinės paslaugos, susijusios su prekių eksportu;

  19. 19 LAUKELIS 5) 48 str.- Europos centrinių bankų sistemai tiekiamas auksas; 6) naujos transporto priemonės, patiektos kitų ES valstybių narių ne PVM mokėtojams ir išgabentos iš Lietuvos (PVMĮ 49 str. 2 dalis, pateikiamos jų pardavimo dokumentų kopijos); 7) akcizais apmokestinamos prekės, pateiktos ES ne PVM mokėtojams ir išgabentos iš Lietuvos (PVMĮ 49 str. 3 dalis); 8) 51 str. – kilnojamų daiktų priežiūros (apdirbimo, remonto ir kt.) paslaugos;

  20. 19 LAUKELIS 9) 52 str. – atstovavimo (agento) paslaugos; 10) 53 str. 1, 5, 6 d. – prekės, įvežamos į laisvąją zoną, laisvąjį sandėlį, padėtos laikinai saugoti muitinės prižiūrimose laikino saugojimo vietose; 11) 42 ir 47 str. nurodytais atvejais, kai šiam tiekimui taikomas 0 proc. PVM tarifas, o ne grąžinamas apskaičiuotas (sumokėtas) PVM; 12) pagal išrašytus kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta pateiktų prekių ir paslaugų vertė.

  21. 20 LAUKELIS • Už Lietuvos teritorijos ribų patiektos prekės arba suteiktos paslaugos (PVMĮ 58 str. 1 d. 2 punktas): 1) PVMĮ 13 str. nurodytais atvejais suteiktos paslaugos, kurių teikimo vieta nelaikoma Lietuva; 2) už Lietuvos teritorijos ribų patiektų prekių vertė; 4) vykdant trikampę prekybą trečios ES šalies PVM mokėtojui patiektų prekių vertė (FR0564); 5) pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų prekių vertė.

  22. II. PREKIŲ IR PASLAUGŲ ĮSIGIJIMO SANDORIAI 21 LAUKELIS • Iš ES valstybių narių įsigytos prekės, kurių įsigijimas laikomas įvykusiu Lietuvoje: 1) PVMĮ 122 str. - iš kitų ES PVM mokėtojų įsigytos prekės; 2) iš kitų ES PVM mokėtojų įsigytos prekės pagal nuomos ir kitas panašias sutartis (lizingas); 3) iš kitos ES valstybės įsigytos naujos transporto priemonės ir akcizais apmokestinamos prekės; 4) savo disponuojamų prekių įsivežimas iš kitos ES valstybės narės į Lietuvą verslo tikslais; 5) pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų prekių vertė.

  23. 22 LAUKELIS • Lietuvos PVM mokėtojo, trikampės prekybos tarpininko, iš kitos ES valstybės narės PVM mokėtojo įsigytų prekių vertė (prekės skirtos pateikti trečios ES valstybės narės PVM mokėtojui); • Pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų prekių vertė.

  24. 23 LAUKELIS • PVM mokėtojas deklaruoja įsigytų iš užsienio asmenų, paslaugų, kurių teikimo vieta laikoma šalies teritorija ir kurių pardavimo PVM pagal PVMĮ 95 straipsnio nuostatas privalo apskaičiuoti šis PVM mokėtojas - paslaugų pirkėjas, apmokestinamąją vertę; • Pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų paslaugų vertė.

  25. 24 LAUKELIS • Deklaruojama paslaugų, įsigytų iš ES PVM mokėtojų, kurių teikimo vieta šalies teritorija, apmokestinamoji vertė, t. y. iš 23 laukelyje deklaruotų visų iš užsienio valstybių įsigytų paslaugų apmokestinamosios vertės išskiriamos tokios paslaugos, kurios buvo įsigytos iš kitų valstybių narių PVM mokėtojų; • Pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų paslaugų vertė.

  26. III. PIRKIMO IR IMPORTO PVM25 LAUKELIS • Įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM suma: 1) kompensacinio tarifo (6%) PVM suma (FR0617); 2) iš Lietuvos PVM mokėtojų įsigytų prekių (paslaugų) pirkimo PVM suma; 3) ilgalaikio turto pasigaminimo, įskaitant pastato esminį pagerinimą, PVM suma (PVMĮ 6 str.); 4) PVMĮ 96 str. atvejais iš pardavėjo išskaičiuota PVM suma (deklaruota 33 laukelyje kaip pardavimo PVM suma);

  27. 25 LAUKELIS 5) 95 str. nustatytais atvejais iš užsienio teikėjų įsigytų paslaugų ir prekių PVM sumos (deklaruota 32 laukelyje, kaip pardavimo PVM); 6) Lietuvoje įsigytų prekių, skirtų nuotolinei prekybai vykdyti kitoje ES valstybėje, pirkimo PVM suma; 7) iš kitų ES valstybių PVM mokėtojų įsigytų prekių PVM suma (deklaruota 34 laukelyje, kaip pardavimo PVM suma). 8) Pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų prekių ir paslaugų pirkimo PVM suma.

  28. 26 LAUKELIS • Importo PVM suma, nurodyta importo muitinės dokumente ir sumokėta į muitinės sąskaitą.

  29. 27 LAUKELIS • Importo PVM suma, kurios sumokėjimo (įskaitymo) kontrolę perėmė AVMI. (pateikiamas laisvos formos prašymas, AVMI išduoda formą FR0398, patvirtintą VMI prie FM viršininko 2002–07-02 įsakymu Nr. 202 (Žin., 2002, Nr. 69-2862).

  30. IV. PVM ATSKAITOS DALIS (PROCENTAIS)28 LAUKELIS • Kalendorinių metų proporcinis PVM atskaitos procentas (apskaičiuotas pagal praėjusių metų faktinius rodiklius). Kai apskaičiuojamas pagal prognozuojamus rodiklius, procentas turi būti suderintas su AVMI. (VMI prie FM viršininko 2004-02-23 įsakymas Nr. VA-19 (Žin., 2004, Nr. 32-1042).

  31. V. PARDAVIMO PVM, PVM ATSKAITA, MOKĖTINAS (GRĄŽINTINAS) PVM29 LAUKELIS • Pardavėjo apskaičiuotas pardavimo PVM, taikant standartinį PVM tarifą, nuo: - 11 laukelyje nurodytos prekių vertės; - 14 laukelyje nurodytos prekių vertės; - 15 laukelyje nurodytos pasigaminto ilgalaikio turto vertės; - 16 laukelyje deklaruotos apmokestinamosios vertės (maržos) dalies; • Pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų prekių, paslaugų pardavimo PVM suma.

  32. 30 LAUKELIS • Pardavėjo apskaičiuotas pardavimo PVM nuo: - 11 laukelyje nurodytos paslaugų, apmokestinamų taikant 9 proc. PVM, vertės; - 14 laukelyje deklaruotų privatiems poreikiams sunaudotų prekių, apmokestinamų taikant 9 proc. PVM, vertės.

  33. 31 LAUKELIS • Pardavėjo apskaičiuotas pardavimo PVM nuo: - 11 laukelio prekių, apmokestinamų taikant 5 proc. PVM, vertės; - 14 laukelyje deklaruotų privatiems poreikiams sunaudotų prekių, apmokestinamų taikant 5 proc. PVM, vertės.

  34. 32 LAUKELIS • Pirkėjo apskaičiuotas pardavimo PVM 95 str. nustatytais atvejais už įsigytas iš užsienio asmenų (neįsikūrusių Lietuvoje) prekes ir paslaugas; • Pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų prekių, paslaugų pardavimo PVM suma.

  35. 33 LAUKELIS • Pirkėjo apskaičiuotas pardavimo PVM 96 str. nustatytais atvejais išskaičiuotas iš Lietuvos prekių pardavėjų už iš jų įsigytas prekes (paslaugas); • Pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta įsigytų prekių, paslaugų pardavimo PVM suma.

  36. 34 LAUKELIS • Pirkėjo apskaičiuotas pardavimo PVM nuo iš kitų ES valstybių narių PVM mokėtojų įsigytų prekių vertės, deklaruotos 21 laukelyje. • Iš kitos ES valstybės narės įsigytų prekių žurnalas patvirtintas VMI prie FM viršininko 2004-02-23 įsakymu Nr. VA-19 (Žin., 2004, Nr. 32-1042). ! Papildymas: VMI prie FM viršininko 2008-01-31 įsakymas Nr. VA-11 (Žin., 2008, Nr. 17-620)

  37. 35 LAUKELIS Atskaitoma pirkimo ir importo PVM suma: 1) iš 25, 26 ir 27 laukelių sumos tiesiogiai ir proporcingai tenkanti mokėtojo PVMĮ 58 str. 1 dalyje nurodytai veiklai; 2) atskaitoma iki įregistravimo PVM mokėtoju įsigytų prekių, paslaugų, ilgalaikio turto PVM suma (PVMĮ 63 str.); 3) pagal kreditinius ir debetinius dokumentus patikslinta PVM suma (PVMĮ 83 str.); 4) patikslinta atskaityta prekių ir ilgalaikio turto PVMsuma dėl jų nebenaudojimo apmokestinamai veiklai vykdyti (PVMĮ 66 ir 67 str.);

  38. 35 LAUKELIS 5) atskaitoma PVM suma, apskaičiuota nuo per mokestinį laikotarpį sumokėto avanso; 6) išregistruojamo asmens paskutinėje PVM deklaracijoje dėl išregistravimo ar likvidavimo patikslintos PVM sumos.

  39. 36 LAUKELIS • Apskaičiuota mokėtina į biudžetą arba grąžintina iš biudžeto PVM suma: (27+29+30+31+32+33+34)–35 • Kai ši suma teigiama - tai mokėtina į biudžetą; • Kai neigiama (su minuso ženklu) - grąžintina iš biudžeto.

  40. PVM DEKLARACIJOS PATEIKIMO TERMINAI KALENDORINIO MĖNESIO – iki kito mėn. 25 d. KALENDORINIO PUSMEČIO-iki kito pusmečio pirmo mėn. 25 d. KITO MOKESTINIO LAIKOTARPIO – ne vėliau kaip per 25 d. nuo to laikotarpio pabaigos. IŠREGISTRUOTO IŠ PVM MOKĖTOJŲASMENS– per 20 d. po išregistravimo. LIKVIDUOJAMOASMENS – iki likvidavimo dienos.

  41. PVM mokėtojams, kurie įsigyja prekes iš kitų valstybių narių ir paslaugas, kurias šalies teritorijoje teikia kitos valstybės narės PVM mokėtojai ir už kurias šių paslaugų pirkėjai šio įstatymo 95 str. 2 dalyje nustatyta tvarka privalo apskaičiuoti ir sumokėti į biudžetą PVM, pusmečio ar kitoks mokestinis laikotarpis netaikomas.Mokestinis laikotarpis - kalendorinis mėnuo. MOKESTINIS LAIKOTARPIS PVMĮ 84 str.

  42. PVM MOKĖTOJO PRIEVOLĖS • Išrašomų ir gaunamų PVM sąskaitų faktūrų registrai VMI prie FM viršininko 2004-04-20 įsakymas Nr.VA-55(Žin., 2004, Nr. 59-2102). ! Pakeitimas: VMI prie FM viršininko 2008-07-10 įsakymas Nr. VA-34 (Žin., 2008, Nr. 82-3287). • Informavimas VMI apie pasirinkimą skaičiuoti PVM nuo neapmokestinamų sandorių (31 str. 3 d., 32 str. 3 d., 28 str. 7 d., 71-1, 9 d.) VMI prie FM viršininko 2004-03-01 įsakymas Nr. VA-26 (Žin., 2004, Nr. 34-1124). ! Pakeitimas: VMI prie FM viršininko 2010-01-21 įsakymas Nr. VA-8 (Žin., 2010, Nr. 12-610).

  43. PVM MOKĖTOJO PRIEVOLĖS • Registravimas išgabenant ir atgabenant prekes (5-1 str. ) VMI prie FM viršininko 2004-03-01 įsakymas Nr. VA-27 (Žin., 2004, Nr. 38-1261). ! Pakeitimas: VMI prie FM viršininko 2009-12-23 įsakymas Nr. VA-104 (Žin., 2009, Nr. 156-7065). • Įsigytų prekių (paslaugų) pardavimo PVM registracijos žurnalai ir proporcijos procento suderinimas su VMI VMI prie FM viršininko 2004-02-23 įsakymas Nr. VA-19 (Žin., 2004, Nr. 32-1042). ! Papildymas: VMI prie FM viršininko 2008-01-31 įsakymas Nr. VA-11 (Žin., 2008, Nr. 17-620).

  44. PREKIŲ TIEKIMO IR PASLAUGŲ TEIKIMO Į KITAS EUROPOS SĄJUNGOS VALSTYBES NARES ATASKAITA FR0564 versija 03

  45. TEISĖS AKTAI: 1. 2002-03-05 PVM įstatymo Nr. IX-751 (Žin., 2002, Nr. 35-1271; 2004, Nr. 17-505; 2009, Nr. 151-6772) 88-1 straipsnis Prekių tiekimo į kitas valstybes nares ataskaita. 2. VMI prie FM viršininko 2004-03-12 įsakymas Nr. VA-34 “Dėl Prekių tiekimo į kitas Europos Sąjungos valstybes nares ataskaitos formos ir jos pildymo, teikimo ir tikslinimo taisyklių patvirtinimo”(Žin., 2004, Nr. 43-1427; 2009-12-23 įsakymo Nr. VA-103 (Žin., 2009, Nr. 156-7064) redakcija).

  46. ATASKAITAS TEIKIA LIETUVOS PVM MOKĖTOJAI • Taikant 0 proc. PVM tarifą kitos ES valstybės narės PVM mokėtojams tiekęprekes, išgabenamas iš šalies teritorijos į kitą valstybę narę,įskaitant: - naujų transporto priemonių ir akcizais apmokestinamų prekių tiekimą kitų valstybių narių PVM mokėtojams; - importo PVM neapmokestintų į LR importuotų prekių tiekimą kitų valstybių narių PVM mokėtojams PVM įstatymo 35 str. nurodytais atvejais.

  47. PAVYZDYS PVM sąskaita faktūra už prekes 10000 Lt LT NL PVM mokėtojas PVM deklaracija FR0600: 18 laukelis (ES PVM mokėtojams patiektos prekės (0 proc.) - „10000“ Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo į kitasES valstybes nares ataskaita FR0564: 10 laukelis (Eilutės numeris) - „1“ 11 laukelis (ES valstybės kodas) - „NL“ 12 laukelis (ES valstybės narės PVM mokėtojo kodas) - “999999999B99“ 13 laukelis (Prekių vertė) - „10000“ PVM sąskaita-faktūra - NL PVM mokėtojo kodas

  48. ATASKAITAS TEIKIA LIETUVOS PVM MOKĖTOJAI • Verslo tikslais disponuojamas prekes pervežę iš šalies teritorijos į kitą ES valstybę narę, kurioje jie įregistruoti PVM mokėtojais, kai prekes taip perveža patys PVM mokėtojai ar jų užsakymu - kiti asmenys, ir toks prekių pervežimas pagal PVM įstatymo 5-1 straipsnio nuostatas laikomas prekių tiekimu už atlygį.

  49. PAVYZDYS Atsargos už 50000 Lt LT BE (Lietuvos įmonės filialas PVM mokėtojas) PVM deklaracija FR0600: 18 laukelis (ES PVM mokėtojams patiektos prekės (0 proc.) - „50000“ Prekių tiekimo ir paslaugų teikimo į kitas ES valstybes nares ataskaita FR0564: 10 laukelis (Eilutės numeris) - „1“ 11 laukelis (Valstybės kodas) - „BE“ 12 laukelis (Valstybės narės PVM mokėtojo kodas) - „999999999“ (Lietuvos įm. filialui Belgijoje suteiktas PVM mokėtojo kodas) 13 laukelis (Prekių vertė) - „50000“

More Related