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Università degli Studi di Cagliari Corso Programmazione e Controllo Prof. Armando Buccellato. Budgeting. Pianificazione. d i. F i o r . B o l l e. Budget PV COMOCHI Ussana – 2011. Gruppo di lavoro. Enrico Pudda Jacopo Saba Pier Paolo Falchi Fabio Frau Adriano Caboni
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Università degli Studi di Cagliari Corso Programmazione e Controllo Prof. Armando Buccellato Budget PV Ussana - 2011
Budgeting Budget PV Ussana - 2011
Pianificazione Budget PV Ussana - 2011
d i Fior B o l l e Budget PV COMOCHI Ussana – 2011 Budget PV Ussana - 2011
Gruppo di lavoro Enrico Pudda Jacopo Saba Pier Paolo Falchi Fabio Frau Adriano Caboni Alberto Peluffo Budget PV Ussana - 2011
Composizione del lavoro Analisi di Mercato Obiettivi di Budget Budget Ricavi PV Budget di Prodotto Budget Economico PV Conclusioni Budget PV Ussana - 2011
Analisi di Mercato Budget PV Ussana - 2011
Analisi del Mercato Sardo • Generale trend di riduzione del potere d'acquisto • Spesa media mensile per l'igiene di casa e persona: nel 2009 € 125,62 (dato rapporto ISTAT 2009 – I consumi delle famiglie) • Trend spesa igiene: Stabile • N° medio componenti famiglia: 2,6 (dato ISTAT - Ibidem) Budget PV Ussana - 2011
Analisi del Mercato Locale • La COMOCHI non è per nulla presente nel mercato locale • Popolazione di Ussana: 4272 abitanti • Spesa media mensile per l'igiene di casa e persona (Totale popolazione): € 206.394 • Spesa media annuale per l'igiene di casa e persona (Totale popolazione): € 2.476.724 Budget PV Ussana - 2011
Caratteristiche Negozio • Grandezza PV: 250 mq (16x16 ca.) • Via Roma E’ una via principale, ma il PV è quasi all'ingresso del paese, dunque un po' defilato, e presenta parcheggi ampi nelle vicinanze • N° 1 Responsabile PV (full-time) • N° 2 hostess PV (part-time) Budget PV Ussana - 2011
Concorrenza locale • DeSpar al centro del paeseè una bottega e dunque non vende una gran quantità di prodotti per l'igiene né con prezzi altamente competitivi • Emmezeta di S. Sperate quisi suppone che le famiglie vadano a fare la spesa settimanale: ha prezzi altamente concorrenziali, e un assortimento molto vasto, un ampio parcheggio e vende prodotti di tutte le categorie, alimentari e non. • Euro Spin di Monastirgrande catena tedesca, vende prodotti di non altissima qualità a prezzi molto bassi, il parcheggio è ampio ed è relativamente nuovo. L'assortimento di prodotti per l'igiene nonè vasto ma è controbilanciato dalla vendita di prodotti alimentari. Budget PV Ussana - 2011
Obiettivi di Budget Budget PV Ussana - 2011
Obiettivi Comochi 2011 • Acquisire il 25% del mercato igiene ad Ussana • Obiettivo Corrispettivi 2011: € 619.181 • Obiettivo Ricavi 2011:€ 515.984 Budget PV Ussana - 2011
Budget Ricavi PV Ussana Budget PV Ussana - 2011
Budget Ricavi PV Considerando le stime effettuatee soprattutto la media delle variazioni dei ricavi e delle vendite nei vari mesi riscontrate neiPV già esistenti, si è formulato un budget dei ricavi per il 2011. Budget PV Ussana - 2011
Budget di Prodotto Ammorbidente (3lt.) alla spina Asciugatutto (1 rotolo) Accendifuoco Budget PV Ussana - 2011
Ammorbidente (3lt.) alla spina Coerentemente con gli obiettivi di budget, si è stabilito un obiettivo di vendita pari al 25% della spesa totale di Ussanainammorbidente, considerando che il totale annuale delle confezioni da lt. 3 acquistate da ogni famiglia è pari a 15. L’incidenza sul totale del fatturato del PV è dell’1,46% Budget PV Ussana - 2011
Asciugatutto (1 rotolo da mt 350) Coerentemente con gli obiettivi di budget, si è tenuto conto del fatto che l’asciugatutto è un prodotto che si sta vendendo molto negli altri PV; dunque si pone un obiettivo di vendita ambizioso (7.500 pz l’anno) consapevoli delle potenzialità del prodotto. L’incidenza sul totale del fatturato del PV è del 5,53% Budget PV Ussana - 2011
Accendifuoco (conf. da 48 pz) Coerentemente con gli obiettivi di budget, si stabilisce un obiettivo di vendita pari al 25% della spesa totale di Ussanaper gli accendifuoco, stimando il consumo di confezioni annue per famiglia pari a 4, considerando la configurazione urbanistica e le abitudini locali. L’incidenza sul totale del fatturato del PV è dello 0,23% Budget PV Ussana - 2011
Budget Economico PV Ussana Budget PV Ussana - 2011
Considerazioni Riteniamo che il raggiungimento del risultato previsto presenti basse probabilità di realizzazione, sulla base delle condizioni di partenza. Tuttavia, si vogliono sottolineare le assunzioni necessarie per ottenere un risultato positivo, seppur minimo. Inoltre, il lavoro è frutto di ipotesi basate su dati di bilancio e informazioni limitate, dunque non si possono escludere altre soluzioni; ad esempio, considerando probabili contributi ricevuti dall’ente pubblico per l’apertura del PV, che ridurrebbero i costi d’ammortamento. Budget PV Ussana - 2011
Budget Economico Alternativo PV Ussana Budget PV Ussana - 2011
Considerazioni Il budget economico precedente è stato realizzato seguendo l’ipotesi di coprire, nel corso del primo esercizio, il 10% fabbisogno locale. Date le condizioni del punto vendita (posizione, concorrenza, limitata notorietà nel contesto locale) abbiamo ritenuto opportuno presentare anche questa alternativa, che a nostro parere risulta quella maggiormente probabile (in termini dell’80 %). Budget PV Ussana - 2011
Come si può osservare, il risultato operativo risulta negativo con riferimento a ciascuna mensilità, portando ad una perdita annuale pari ad € 69.712. Se a questo si aggiungessero anche gli oneri finanziari, il risultato d’esercizio non potrebbe che peggiorare. Questo esito è dovuto in gran parte ai costi di ammortamento, e anche al ridotto margine lordo del PV, che è stato calcolato sulla base di un transfer price. Il risultato è un ricarico medio del 20%. Budget PV Ussana - 2011
Con i dati di mercato che abbiamo riscontrato, e avendo a disposizione un dato (la dimensione del negozio già acquistato in leasing) che incide in maniera consistente sui costi d’esercizio, il nostro giudizio sul punto vendita COMOCHI di Ussana è pertanto negativo, per lo meno in relazione al primo esercizio. Riteniamo infatti che, con una pianificazione maggiormente accurata, le probabilità di ottenere un risultato positivo già dall’anno di apertura sarebbero state significativamente più elevate. Budget PV Ussana - 2011
Conclusioni Budget PV Ussana - 2011
Il lavoro svolto ha presentato alcune importanti difficoltà: • l’assenza di informazioni sui costi del PV e sui costi di prodotto, • l’affidamento a statistiche (le quali potrebbero non corrispondere alla situazione reale), • la difficoltà nel trovare un compromesso tra sei persone differenti in termini di valutazioni e idee su obiettivi e soluzioni. Budget PV Ussana - 2011
Tuttavia, attraverso il confronto continuo siamo riusciti a trovare soluzioni comuni, in particolare in termini di valutazioni strategiche e suggerimenti al management: • Diminuire il costo del personale eliminando la presenza delle hostess in negozio. • Se è possibile, subaffittare una parte di magazzino (diminuendo la superficie di vendita) per diminuire gli oneri da leasing del locale.In questo modo si ridurrebbero anche i costi per pulizie e energia. Budget PV Ussana - 2011
Vendere anche i detersivi in confezioni da 1 lt. in modo da raggiungere anche laclientela che non compra la confezione da 3 lt. perché troppo pesanti o eccessive in quantità. • Costituire una tessera fedeltà con omaggi ogni tot. quantità di detersivi alla spina comprati. • Sponsorizzare qualche evento, ad esempio la festa patronale di S. Sebastiano, per aumentare la presenza ed il radicamento nel territorio locale. Budget PV Ussana - 2011
Per concludere… …riteniamo che il business dei PV avrebbe futuro solo se il management ragionasse in termini di dettagliante (mercato B2C) e non come industriale (mercato B2B), con strategie di marketing e vendita più adatte alla clientela alla quale si rivolgono i PV, cioè privati e consumatori che sono attenti al risparmio ed alle tematiche ambientali. Budget PV Ussana - 2011
