Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0» (Изменения по НДС, 81-ФЗ от 20.04.2014 года.)

Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0»(Изменения по НДС, 81-ФЗ от 20.04.2014 года.) Ясакова Светлана Специалист линии консультации

1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ ДЕКЛАРАЦИЙ (Федеральный закон от 28.06.2013 №134-ФЗ) П. 3 ст. 80 НК РФ с 01.01.2014 года: Налоговые декларации (расчеты) по НДС представляются в налогвый орган по месту регистрации налогоплательщика по установленным форматам только в электронной форме. По ТСК через оператора ЭДО, являющеся российской организацией и соответствующей требованиям ФНС Росси, следующими категориями налогоплательщиков: *налогоплательщиками, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек; * вновь созданными (в том числе при реорганизации) организациями, численность работников которых превышает 100 человек; * налогоплательщиками, не указанными в абзацах третьем и четвертом настоящего пункта, для которых такая обязанность предусмотрена частью второй настоящего Кодекса применительно к конкретному налогу; * налогоплательщики, отнесенные в соответствии со ст.83 НК РФ к категории крупнейших. П. 5 ст. 174 НК РФ Налогоплательщики (в.т. ч. являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в.5. ст.173 НК РФ, обязаны предоставить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме

Сведения к декларации (134-ФЗ от 28.06.2013 года) • С 01.01.2015 года включаются в декларацию (п.5.1 ст.174НК РФ): • Сведения из книги покупок и книги продаж • -налогоплательщики НДС; • Сведения, указанные в журнале учета полученных и выставленных • счетов-фактур • -налогоплательщики (налоговые агенты) – посредники в отношении • посреднической деятельности; • Сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах: • -лица, указанные в п.5 ст.173(неплательщики НДС или освобожденные • от исполнения обязанностей налогоплательщика по ст.145 НК РФ), в • случае выставления счетов-фактур с выделенной суммой НДС • *постановление Конституционного суда от03.06 2014 года №17-п п.6 • п.7 ст.168 НК РФ не предполагают возложение на лицо, • занимающееся реализацией товара, без выставления счетов- • фактур, обязанности по уплате НДС, если это лицо-плательщик • ЕНВД.

2. Налогоплательщики НДС освобождаются от ведения журнала учета счетов-фактур, и другие изменения НК РФ С 1 января 2015 года для налогоплательщиков НДС исключается обязанность вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (пп. "а" п. 4 ст. 1 Федеральный закон от 20.04.2014 № 81-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). Но данные положения не согласуются с нормами, вступающими в силу с 1 января 2015 года (п. "б" п. 2 ст. 12 Федерального закона от 28.06.2013 № 134-ФЗ): - налогоплательщики, осуществляющие посредническую деятельность, включают в декларацию по НДС сведения, указанные в журнале учета счетов-фактур по такой деятельности (п. 5.1 ст. 174 НК РФ); - налогоплательщики-посредники, освобожденные от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ и не являющиеся налоговыми агентами, представляют контролирующим органам журналы учета счетов-фактур (п. 5.2 ст. 174 НК РФ).

3. Вместо индивидуального предпринимателя счета-фактуры могут подписывать уполномоченные им лица

С 1 июля 2014 года индивидуальный предприниматель может не только лично подписывать счета-фактуры, но и передавать право подписи иному лицу (п. "б" п. 4 ст. 1 Закона). Для этого ему необходимо оформить нотариальную доверенность. Ведь согласноп. 2 ст. 29 НК РФРФпредставитель налогоплательщика - физического лица (в т.ч. индивидуального предпринимателя) осуществляет свои полномочия на основании нотариально удостоверенной доверенности.

4. При реализации недвижимости НДС исчисляется на дату передачи объекта

С 1 июля 2014 года вводится новый момент определения налоговой базы по НДС при реализации недвижимого имущества: день его передачи по передаточному акту или иному документу (п. 3 ст. 1 Закона № 81-ФЗ). Новые правила о моменте определения налоговой базы применяются к тем объектам, которые переданы в собственность после 01.07.2014.

5. Изменены правила налогового учета суммовых и курсовых разниц. С 1 января 2015 года бывшие "суммовые" разницы будут учитываться для целей налогообложения прибыли в таком же порядке, что и курсовые. Требования (обязательства) следует пересчитывать в рубли по курсу ЦБ РФ (или установленному сторонами) на наиболее раннюю из дат (пп. "б" п. 10ипп. "б" п. 11 ст. 1 Закона): Для целей налогообложения НДС термин "суммовые разницы" заменен на "разницы в сумме". Разницы в сумме НДС, возникающие при изменении курса валют или у.е. на дату оплаты в рублях ранее отгруженных товаров (оказанных услуг, выполненных работ), как и до поправок, учитываются во внереализационных доходах и расходах по налогу на прибыль в соответствии со статьями 250 и 265 НК РФ (п. 2 ст. 1 Закона). Эти правила действуют уже с 1 июля 2014 года.

795,91*35.1800+804,09*34.6044 (795,91*35.1800+804,09*34.604) *18%

804,09* (35.5112-34,6044), где 34,6044 курс на дату отгрузки 804,09* (35.5112-34,6044), где 34,6044 курс на дату отгрузки

6.Распределение входного НДС по материалам, предназначенным для облагаемых и не облагаемых НДС операций Обратите внимание! Начиная с релиза 3.0.33 конфигурации "1С:Бухгалтерия 8» используется новый интерфейс «Такси». Наряду с интерфейсом "Такси" сохраняется и прежний интерфейс "1С:Предприятия 8". Пользователь может выбирать вид интерфейса в настройках программы.

Порядок отражения покупателем раздельного учета входящего НДС: • настройка учетной политики и параметров учета; • регистрация поступления материалов; • передача материалов в эксплуатацию; • распределение предъявленной суммы НДС; • формирование записей книги покупок

Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0». Спасибо за внимание Ясакова Светлана Специалист линии консультации

Новое в учете НДС в «1С:Бухгалтерии 3.0» (Изменения по НДС, 81-ФЗ от 20.04.2014 года.)