1 / 16

Mulighetenes Oppland

REGNSKAPSAVSLUTNINGEN 2009. Mulighetenes Oppland. Frister. 15. des. Budsjettjustering 19. januar: Anvisning fakturasystemet 20. januar: Des-09 stenges for leverandør og kunde bilag Hovedboksbilag etter 20.01 må sendes øk.avd for registrering

morela
Download Presentation

Mulighetenes Oppland

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. REGNSKAPSAVSLUTNINGEN 2009 Mulighetenes Oppland

  2. Frister • 15. des. Budsjettjustering • 19. januar: Anvisning fakturasystemet • 20. januar: Des-09 stenges for leverandør og kunde bilag • Hovedboksbilag etter 20.01 må sendes øk.avd for registrering • Kontroll av HB: Rapporten OFR10 Posteringskontroll før 20. jan med ev justering til Øk.avd

  3. Periodisering Anordningsprinsippet: • Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år, enten de er betalt eller ikke når årsregnskapet avsluttes. • Kjente utg/innt: Når transaksjoner er gjennomført: Risiko og kontroll har gått over fra kjøper til selger: Normalt er dette når varene/tjenestene er levert. • Systemet setter Bokføringsdato (HB-periode) = Fakturarato • Normalt er leveringstidspunkt=fakturadtao=HB-periode • I noen tilfeller må systemets satte HB-periode justeres til leveringstidspunkt vha periodiseringsbilag.

  4. Periodiseringsbilag • Leveringstidspunkt er styrende • Periodiseringsbilag dersom: • Fakturadato -2009. Faktura anvist etter 20.01 • Varen levert i 2009 og fakturadato 2010 • Varen levert i 2010 og fakturadato 2009 • ”Hvilket år” - Må opplyses i kommentarfeltet • Beløp som betyr noe for resultatet • Bare mulig 8 dager etter 20.01

  5. Utstyr/Inv over 100 000 Kr Investeringsregnskapet • Bokføres på egen funksjonsserie – 00XXX • Ompostering innen 31. desember • GKRS – regnskapsstandarder • KRS nr 1, 2 og 4 • Konsekvens av føringsmåten • Avskrivninger i KOSTRA • Offisielle resultater • Nettsted: http://www.gkrs.no/

  6. Avskriving av fordringer • Alle balansekonti skal være reelle • Gjennomgang av fordringene innen 31.12 • Avskrives når: • Konkurs • Foreldet • Andre grunner • Utgiftsføres på skolene – art 4709

  7. Innrapportering av administrasjonsutgifter vedrørende forvaltningen i eiendomsforvaltningen utgår – Funksjon 14290 – KOSTRA 421 Fagenhet eiendom lager grunnlag for ompostering i periode 13. Kredit Funksjon 15200 Debet Funksjon 14290

  8. Overgang til nytt år • Bilagsnummerering – Seriene fortsetter • Bunkenavn (hovedbok): • 2009: 25-311209-1 • 2010: 25-140110-1 • Skanne (registrere) alle 2009-bilag før vi begynner på 2010-bilagene. • Jan-10 åpnes fra 2.januar – alle moduler

  9. Periodestenging – Ajour regnskap • Periodestenging den15. i påfølgende måned. Fakturadato bestemmer perioden • Mange fakturaer blir ikke behandlet innen stenging og kommer på feil periode. • Periodens regnskap har betydning for følgende rapporteringer: • Rapportering til FT (tertial) og OFK-ledelsen (måned) • Kvartalsrapportering til SSB • Momskompensasjon – foreldelse • Moms - avgiftsperioder

  10. Momskompensasjon – Foreldelse av krav - §10 ”Foreldelsesfristen er sammenfallende med fristen for å sende inn oppgave for neste periode.” Det er fakturadatoen som bestemmer avgiftsperioden Kravet må kun omfatte fakturaer med fakturadato i de to foregående avgiftsperioder. Det er ingen forutsetning at fakturaen er betalt.

  11. Avgiftsperioder

  12. Konsekvens av foreldede bilag Revisjonen har bedt om at framtidige krav ikke inneholder fakturaer som er foreldet. Vi må kontrollere for dette - Endre momskode til 00 Tapt refusjon må utgiftsføres i skolens/enhetens regnskap 6. avgiftsperiode innholder foreldede krav.

  13. Hva må gjøres for å unngå foreldelse og tapt kompensasjon (retningslinjer) Attestasjon og anvisning må skje innenfor fristene. Ikke ferdig med godkjenningene – ev forhandlinger og reklamasjon. Attestere, anvise, bokføre, men ikke betale. Sette på sperre i økonomisystemet for betaling. Be leverandøren om kreditnota og ny faktura (ny fakturadato).

  14. Momskompensasjon – ESA-vedtak • Fra 1.1 2008. ESA-vedtak: Ikke kompensasjon når: ”… driver økonomisk aktivitet og denne aktiviteten kan være i konkurranse med virksomheter som ikke er kompensasjonsberettiget”. • Begrensning i momskomp for fylkeskommunal kursvirksomhet; salg av kurs i en konkurransesituasjon. • Må føres på prosjektnr som automatisk setter mva-kode=00. Kan ikke overstyres.

  15. Internkjøp/internsalg – Fordeling av utgifter Framgangsmåten bestemmes etter følgende rekkefølge: • Budsjettjustering • Fordeling på riktig funksjon/ansvar når en faktura konteres i fakturasystemet. Videresende til annet ansvar/funksjon • Lønnsutgifter fordeles fast i lønnssystemet, så langt det er mulig. • Samme utgiftsart krediteres hos ”selger/fordeler” og debiteres hos ”kjøper/bruker” • Kjøper/Bruker: Korrekt art 0/1/2 og Selger/Fordeler art 690) Art 2900 og art 7900 skal aldri benyttes Art 1900 Husleie brukes bare ved leie fra private (ikke ved avtalte interne leieforhold; da 690 og korrekt art 1/2) Småbeløp bør ikke fordeles Registrering (og kontroll) gjøres av sentral økonomiavdeling. Kundefakturaer skal aldri brukes til intern fordeling.

  16. Bokføringsloven • KRD har sendt på høring (forskriften) om å gjøre bokføringsloven gjeldende for kommunene. – fra 1.jan 2011 • Vil nok oppfattes som strengere enn dagens praksis. • Skjerpede krav på en rekke områder

More Related