Důchodová reforma (úvod do problematiky)

1. Důchodová reforma (úvod do problematiky) Ministerstvo práce a sociálních věcí ČR

2. Přehled základních změn v I., II. a III. pilíři důchodového systému

3. I. pilíř • Změna výpočtu důchodu s cílem posílení principu zásluhovosti • Reakce na Nález Ústavního soudu • 5 leté přechodné období • Pokračování v procesu zvyšování důchodového věku • Urychlení sjednocení důchodového věku mužů a žen (ze 4 na 6 měsíců ročně) • Další zvyšování důchodového věku o 2 měsíce ročně s „otevřeným koncem“ (např. ročník narození 1971 = 66 let, 1977 = 67 let atd….). • Pevné pravidlo zvyšování důchodů v zákoně, nikoliv rozhodnutím vlády • Valorizace důchodů podle • 100 % (v letech 2013 -2015 1/3) růstu cen • 1/3 růstu reálných mezd • Pokračování v prodlužování rozhodného období pro zjišťování příjmů (celoživotně)

4. rok 2041, důchodový věk 66 let+8 měsíců, narození v roce 1975

5. II. pilíř • Vznik důchodového spoření – zákon č. 426/2011 Sb. • Vstup na základě dobrovolného rozhodnutí, možnost vstoupit je dána každé fyzické osobě starší 18 let, které dosud nebyl přiznán starobní důchod z I. pilíře • do konce kalendářního roku, ve kterém dosáhne věku 35 let, nebo • do 6 měsíců • od 1. 1. 2013, nebo • ode dne, od kterého byla poprvé od 1. 1. 2013 poplatníkem pojistného na důchodové pojištění • Financování zvláštní platbou => pojistné na důchodové spoření • Sazba 5 % (při snížení sazby pojistného na důchodové pojištění z 28 na 25 %) • Dávky (podmínkou nároku je přiznání starobního důchodu z důchodového pojištění) • doživotní důchod • doživotní penze s pozůstalostním důchodem na tři roky • důchod na 20 let • Administrováno ze strany penzijních společností v rámci důchodových fondů • Povinně 4 fondy (státních dluhopisů, konzervativní, vyvážený a dynamický)

6. III. pilíř • Transformace penzijního připojištění se státním příspěvkem na doplňkové penzijní spoření (zákon č. 427/2011 Sb.) • Penzijní fond => • Penzijní společnost • Transformovaný fond • Účastnické fondy • Povinně konzervativní účastnický fond • Čerpání dávek • Pravidelné dávky nejdříve 5 let před dosažením důchodového věku (mužů) • Jednorázové vyrovnání dosažením důchodového věku • Státní příspěvek • Poskytován při příspěvku od 300 do 1000 Kč • Výše státního příspěvku od 90 do 230 Kč • Dávky • starobní penze na určenou dobu • invalidní penze na určenou dobu • jednorázové vyrovnání • odbytné • úhrada jednorázového pojistného pro doživotní penzi • úhrada jednorázového pojistného pro penzi na přesně stanovenou dobu s přesně stanovenou výší důchodu.

7. Praktické aspekty důchodové reformy

8. Zaměstnanec (OSVČ)/účastník • Vstup • Podpis smlouvy (rozhodnutí o vstupu) s penzijní společností v zákonem stanovené lhůtě • Penzijní společnost lze kdykoliv změnit (1x za 5 let zdarma, jinak může být za poplatek) • Určení strategie spoření => kombinace umístění prostředků v jednotlivých důchodových fondech a jejich přesuny v čase • Strategii spoření lze kdykoliv změnit (1 x ročně zdarma, jinak může být za poplatek) • Povinnost informovat zaměstnavatele o účasti (neplatí pro OSVČ) • Při vstupu po obdržení potvrzení o registraci smlouvy • Při nástupu do nového zaměstnání • Čerpání dávek • Podmínkou je přiznání starobního důchodu z důchodového pojištění • Popis smlouvy s životní pojišťovnou => výběr konkrétní dávky

9. Zaměstnavatel účastníka/OSVČ účastník • Povinnost platit pojistné na důchodové spoření • Výše pojistného je 5 % základu pojistného (shodný s vyměřovacím základem pro pojistné na důchodové pojištění včetně maximálních vyměřovacích základů) • Výběrčím místem je příslušný orgán finanční správy (stejně jako u daní) • Povinnost platby pojistného začíná za měsíc, od kterého je zaměstnanec (OSVČ) účastníkem důchodového spoření • Povinnost upravit platby pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti placeného za zaměstnance – účastníka důchodového spoření • Sazba pojistného je 3,5 % • Povinnost OSVČ - účastníka upravit platby pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti • Sazba pojistného je 26,2 %

10. Příklad • Budoucí účastník podepíše smlouvu o důchodovém spoření s penzijní společností dne 10. ledna 2013 • Penzijní společnost doručí žádost o registraci této smlouvy správci Centrálního registru smluv dne 15. ledna 2013 • Rozhodnutí správce Centrálního registru smluv o registraci podepsané smlouvy bude účastníkovi (a penzijní společnosti) doručeno dne 15. února 2013 • Registrace bude účinná a účast vzniká od 1. března 2013 • První pojistné na důchodové spoření zaplatí zaměstnavatel (OSVČ) orgánům finanční správy v dubnu (z vyměřovacího základu za březen)

11. Procesní aspekty důchodové reformy

12. Zaměstnavatel • Povinnost používat nový předepsaný tiskopis Přehled o výši pojistného (doplněn souhrnný údaj o vyměřovacích základech osob účastných důchodového spoření) • Žádná nová oznamovací povinnost vůči OSSZ/ČSSZ • Jiná sazba pojistného pro zaměstnance účastného důchodového spoření, a to 3,5 % na důchodové pojištění a 5 % na důchodové spoření • Odvod pojistného na OSSZ za zaměstnance pouze na důchodové pojištění • U osob účastných důchodového spoření odvod příslušného pojistného orgánům finanční správy

13. Osoba samostatně výdělečně činná • Nová povinnost oznámit příslušné OSSZ vznik účasti na důchodovém spoření a datum vzniku • Sazba pojistného na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti ve výši 26,2 % pro OSVČ účastnou důchodového spoření a 29,2 % pro OSVČ bez účasti na důchodovém spoření • Sazba pojistného na důchodové spoření 5 % • Odvod pojistného na OSSZ pouze na sociální zabezpečení a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti • Odvod pojistného na důchodové spoření orgánům finanční správy • Možnost (ne povinnost) platit zálohy

14. Zaměstnanec • Povinnost zaměstnavateli písemně oznámit den, kdy se stal účastníkem důchodového spoření • Povinnost platí vždy i při změně zaměstnavatele

15. Osoba dobrovolně účastná důchodového pojištění • Povinnost oznámit příslušné OSSZ vznik účasti na důchodovém spoření a datum vzniku • Placení pojistného OSSZ ve zvýšené sazbě 30 % • OSSZ následně převede 5 % z celkové sazby Specializovanému finančnímu úřadu