Gelir İdaresi Başkanlığı Uygulamalarında Mali Mühür Kullanımı

1. Gelir İdaresi Başkanlığı Uygulamalarında Mali Mühür Kullanımı UĞUR DOĞAN GELİR İDARESİ DAİRE BAŞKANI udogan@gelirler.gov.tr

2. Sunum Planı • Mali Mühür • Mali Mühür nedir? • Neden Mali Mühür? • Mali Mührün Kullanım Alanları • e-Fatura Uygulaması • e-Defter Uygulaması • e-Bilet Uygulaması • e-Arşiv Uygulaması

3. Kanuni Dayanak Vergi Usul Kanunu Mükerrer 242. Madde Maliye Bakanlığı; elektronik defter, belge ve kayıtların oluşturulması, kaydedilmesi, iletilmesi, muhafaza ve ibrazı ile defter ve belgelerin elektronik ortamda tutulması ve düzenlenmesi uygulamasına ilişkin usul ve esasları belirlemeye … bu Kanun kapsamına giren işlemlerde elektronik imza kullanım usul ve esaslarını düzenlemeye ve denetlemeye yetkilidir.

4. Mali Mühür Nedir ? • Mali Mühür, Gelir İdaresi Başkanlığı adına TÜBİTAK tarafından hazırlanan elektronik sertifika alt yapısıdır. • Tüzel kişi ve diğer kurum, kuruluş ve işletmeler adına hazırlanır. • Veri bütünlüğünün, kaynağın ve içeriğin garanti altına alınması ile gerekli durumlarda gizliliğini sağlar. • Yalnızca kurumca bildirilen yetkili veya yetkililerinin kontrolü altında kullanılabilir. • Ünvan değişikliğini izleyen 15 gün içerisinde yeni unvana uygun sertifika başvurusu yapması gerekmektedir. • Mali Mühürün başvuru, işleyiş ve kullanımı ile ilgili tüm bilgi ve belgeler  http://mm.kamusm.gov.tr/ internet sitesinde yer almaktadır

5. E-İmza/Mali Mühür Elektronik İmza Mali Mühür • Kaynak • Bütünlük • Kurum • Kişi • Değişmezlik

6. Neden Mali Mühür? • Nitelikli elektronik imza münhasıran imza sahibine bağlı olan, imza sahibi gerçek kişinin kimliğinin tespitini sağlayan bir araçtır. • Mali Mühür Sertifikası ise adına hazırlanan tüzel kişi, kurum ve kuruluşu temsil eder. • Yetki sahibi olmayan kişilerce kurum adına işlem yapılmasını engeller. • Mali Mühür e-fatura gibi çoklu imzalama gerekebilecek işlemlerin yürütülmesinde pratik çözüm sağlar. • Mali Mühür düzenlenen elektronik belgenin kaynağının doğruluğunu, içeriğinin değişmezliğini ve gizliliğini sağlar.

7. Gelir İdaresi Başkanlığı’nda • Mali Mühür • kullanım alanları • e-Fatura Uygulaması • e-Defter Uygulaması • e-Bilet Uygulaması • e-Arşiv Uygulaması

8. e-Fatura Nedir? • Faturada yer alması gereken bilgileri kapsar • Elektronik kayıtlar bütünü biçiminde oluşturulur • Mali Mühür/E-imza • Kaynağının doğruluğu • İçeriğinin bütünlüğü • Değişmezliği

9. e – Fatura İş Akışı SATICI ALICI ŞEMA &ŞEMATRON GİB e-FATURA e-FATURA GS1 «e-FATURANIZ BAŞARIYLA İLETİLMİŞTİR»

10. e-Faturadan Yararlanma Yöntemleri E-FATURA PORTALI GİRİŞ Entegrasyon 2 1 Portal www.efatura.gov.tr • Webuygulaması • Temel fonksiyonlar • E-imza/mali mühür Gönderme ve Alma • Arşivleme • KOBİ’ler için uygun • Gelişmiş bilgi işlem sistemi • Doğrudan bağlantı • E-imza/mali mühür • Arşivleme • Büyük işletmeler için uygun Mali Mühür Özel Entegrasyon 3 Özel Entegratör Özel Entegratör • Başkanlıktan onay almış 3.taraflar(özel entegratörler) • Özel entegratörler aracılığıyla fatura değişimi • Özel entegratörün mükellef adına mali mühürle imzalayabilmesi • Tüm mükellefler için uygun

11. e-Faturada Mali Mühür Kullanım Alanları e-Fatura Portalına Giriş Portal Kullanıcıları portal hesaplarına mali mühürleri ile giriş yapmaktadırlar. XAdESformatında XML Fatura İmzalama Portalda veya entegratör tarafından oluşturulan faturalar mali mühür ile imzalanır. XAdES formatında HR-XML İmzalama Özel entegratör kurumların müşterilerinin kullanıcı hesaplarını açmada HR-XML standardı kullanılır. Mali Mühür Uyum Değerlendirme Raporu Özel entegratör kurumların mali mühür imzalama süreçleri TÜBİTAK KamuSM tarafından değerlendirilmektedir.

12. Şekil hükümlerinden bağımsız • VUK ve/veya TTK uyumlu • Tutulması zorunlu olan defterlerde yer alması gereken bilgileri kapsayan • Elektronik kayıtlar bütünü

13. e-Defterde Mali Mühür Kullanım Alanları e-Defter Uygulamasına Giriş Mükellefler e-Defter Uygulamasına mali mühürleri ile giriş yapmaktadırlar. e-Defter İmzalama Mükelleflerin e-Defterlerini mali mühür ile imzalamaları zorunludur. e-Defter Berat İmzalama e-Defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mali mühür ile imzalanır.

14. 1 e-Defter İş Akışı 3 4 2 Mükellef Tebliğde belirlenen şartlar ve XBRL formatında aylık defterini hazırlar Onaylanan defterin imza/mühür değeri alınır e-Defterin imza/mühür değerini taşıyan e-defter Beratı mükellef tarafından elektronik ortamda hazırlanarak e-imzalanır/mühürlenir Gerçek kişiler e-imza ile Tüzel kişiler mali mühür ile imzalar 7 5 8 6 e-Defter Beratı Uygulamaya yüklenir GİB uygulamadan gelen e-Defter Beratını kendi mühürü ile onaylar + e-Defter uygulamasına e-imza/mali mühür ile girilir Mükellef e-Defterini ve uygulamadan indirdiği beratı yasal saklama süresince muhafaza eder

15. e-Bilet Uygulaması • Kara, Hava ve Deniz yolu yolcu taşıma biletlerinin ve yolcu listelerinin elektronik ortamda: • Oluşturulması, • İletilmesi, • Muhafazası • İbrazı

16. e-Bilette Mali Mühür Kullanım Alanları e-Bilet Uygulamasına Giriş Mükellefler e-Bilet Uygulamasına mali mühürleriile giriş yapmaktadırlar. PAdES formatında İmzalama Müşterilere sunulan .pdf formatındaki biletler mali mühür ile imzalanır. XAdESformatında e-Bilet Raporlarını İmzalama e-Bilet ve e-Yolcu Listesi Raporu mali mühür ile XADES formatında imzalanır.

17. e-Arşiv Uygulaması Kağıt ortamında düzenlenmek, muhafaza ve ibraz edilmek zorunluluğu bulunan fatura ve sevk irsaliyesinin ikinci nüshalarının elektronik biçimde oluşturulmasına, iletilmesine, saklanmasına ve ibraz edilmesine imkan sağlayan bir uygulamadır. e-Arşiv kapsamında oluşturulan faturalar mali mühürile onaylanmak zorundadır. Haftalık e-Arşiv Raporunu mali mühür ile zaman damgalı olarak onaylamak zorundadırlar.

18. Hedefler 31.12.2013 tarihine kadar yaklaşık 20.400 mükellef e-Fatura kapsamında mali mührü üretilmiş olacaktır. Kamuya gönderilecek faturaların e-fatura olması zorunlu olacaktır. e-Fatura kullanıcılarının kapsamı genişletilecektir.

19. TEŞEKKÜRLER UĞUR DOĞANGelir İdaresi Dairesi Başkanıudogan@gelirler.gov.tr