1С:Бухгалтерия 8.0 для Украины Автоматизация налогового учета

1. 1С:Бухгалтерия 8.0 для УкраиныАвтоматизация налогового учета

2. Ведение налогового учета в конфигурации направлено на: • регистрацию хозяйственных операций в налоговом учете • автоматическое заполнение налоговой отчетности («Декларация по налогу на прибыль организаций», «Декларация по НДС», «Расчета уплаты единого налога» и другие) • формирование и регистрацию налоговых документов, ведение реестра налоговых накладных • Автоматизировано ведение учета основных налогов: • Налог на прибыль • НДС • Единый налог: • с юридических лиц • с физических лиц • Допускается ведение учета в одной базе для организаций с разными схемами налогообложения

3. Настройка параметров налогового учета: • Независима для параметров, определяемых каждой организацией • Едина для параметров, определяемых государством • Регламентировано дискретна – изменение возможно раз в месяц

4. Данные бухгалтерского и налогового учета независимы • Бухгалтерский и налоговый учет ведутся в конфигурации на базе одних и тех же первичных документов • Для проведения документа в НУ ставится флаг и заполняются отдельные налоговые реквизиты

5. Сопоставимы – то есть используется одна и та же аналитика • Совпадают, если нет объективных причин для расхождения. Данные расчета могут отличаться в случае: • Отражения хозяйственных операций не во всех видах учета • отличия настроек учетной политики для разных видов учета • разного подхода в БУ и НУ к формированию суммы и т.д. • Важно! Для учета всех основных налогов используются специализированные регистры накопления • Информация для учета налога на прибыль фиксируется преимущественно в виде проводок по счетам налогового плана счетов в налоговом регистре бухгалтерии

6. Учет ведется в разрезе статей налоговых деклараций • При проведении документов по НУ указывается та статья налоговой декларации, по которой будет отражаться в отчетах данная операция • Структура справочника «Статьи налоговых деклараций» соответствует реальному списку статей «Декларации о прибыли», «Декларации по НДС», «Отчета по Единому налогу» и т.д.

7. Учет налога на прибыль

8. Используется предопределенный налоговый план счетов. Декларация по прибыли заполняется только по налоговым счетам

9. Соответственно, весь контроль за состоянием налогового учета можно осуществлять с помощью специализированного набора стандартных бухгалтерских отчетов

10. Налоговый учет активов и затрат ведется в разрезе: • Организации, Номенклатуры, Склада, Счета учета (налоговый), Документа оприходования • Налогового назначения активов и затрат: • Вид налоговой деятельности по прибыли • Признак амортизируемости • Вид деятельности по НДС • Учет деятельности организации возможен в разрезе видов налоговой деятельности, в том числе патентуемых

11. Ведется налоговый учет прироста/убыли запасов по п.5.9 Закона о прибыли. Способ оценки запасов устанавливается в учетной политике: • ФИФО • По средней

13. Первичные документы используются для отражения в учете обычных хозяйственных операций – покупка, продажа, списание, перемещение запасов и так далее • Регламентные документы вводятся в конце периода или при необходимости: • документ «Изменение налогового назначения запасов» предназначен для изменения налогового статуса учитываемых запасов • документ «Закрытие месяца» выполняет: • формирование остатка незавершенного производства в налоговом учете • расчет торговой наценки по проданным в «НТТ» товарам, если учет ведется в ценах продажи

14. Предусмотрены различные варианты определения момента базы налогообложения по прибыли и НДС: • по первому событию, по отгрузке, по оплате или не определяться • Примечательно, что настройка моментов определения независима для: • Вида налога: Прибыль и НДС. • Направления операции: Покупка и Продажа

15. Налоговые взаиморасчеты не зависят от БУ, определение сумм «первого события» не зависит от хронологии • Пользователь выбирает нужную налоговую схему для договора с контрагентом: • В течение налогового периодаВД, ВР и НДС регистрируются по товарным документам (актам услуг) • В конце налогового периодаНДС и ВД/ВР приводятся в соответствие с выбранной налоговой схемой

16. ПредоплатапоставщикуΣ = 7500 Дт Поставщик Кт Деньги 7500 ПоступлениетоваровΣ = 6000 Дт Товар Кт Поставщик 6000 Дт ВР Кт ВР 6000 • Последним днем текущего периода Дт ВР Кт ВР 1500 Регистрация авансов в НУ Σ = 1500 • Первым днем следующего периода Дт ВР Кт ВР -1500

17. Ведется учет балансовой стоимости валюты на счете «ВЛ» • Реализован учет операций в иностранной валюте: • Валютные авансы учитываются по «средневзвешенному» курсу • Начисление ВД/ВР производится по курсу «первого события» • Рассчитываются курсовые разницы по задолженности в валюте • Необходимость переоценки указывается пользователем • Для операций по импорту стоимость запасов рассчитывается с учетом балансовой стоимости валюты авансовых платежей

18. Нормирование командировочных расходов - выполняется автоматически документом «Авансовый отчет» • Используются статьи «Суточные (без питания)», «Суточные (одноразовое питание)», «Суточные (двухразовое питание)» и «Суточные (трехразовое питание)» • Нормативной базой расходов выступает сумма затраченных суточных (ст. 5.4.8 Закона о прибыли)

19. Нормированиерасходов на рекламувыполняется автоматически документом «Закрытие месяца» с включенным действием «Нормирование расходов на рекламу» • используется статья «Расходы на предпродажные и рекламные мероприятия» • базой для нормирования выступает налогооблагаемая прибыль прошлого года (ст. 5.4.4 Закона о прибыли) • Порядок работы: • в течение налогового периода расходы на рекламу и предпродажные мероприятия отражать в полном объеме на счете «ВР» по специальной статье • в конце налогового периода сформировать и провести документ «Закрытие месяца» • налогооблагаемая прибыль прошлого года, которая является базой нормирования, задается на закладке «Дополнительно» этого документа • Сумма, превышающая установленные нормы, сторнируется

20. Нормирование расходовна гарантийное обслуживание выполняется автоматически документом «Закрытие месяца» с включенным действием «Нормирование расходов на гарантийный ремонт» • используется статья «Расходы на гарантийный ремонт, обслуживание» • базой для нормирования выступает стоимость проданных товаров, по которым не истек срок гарантийной замены (ст. 5.4.3 Закона о прибыли) • Порядок работы • в течение налогового периода: • создать номенклатурные группы, и объединить в них товары и продукцию с одинаковым сроком гарантийного обслуживания • документом «Установка гарантийных сроков (налоговый учет)» задать сроки гарантийного обслуживания для номенклатурных групп • в течение периода расходы по гарантии накапливать в полном объеме на счете «ВР» по специальной статье • в конце налогового периода сформировать и провести документ «Закрытие месяца» • При проведении излишне накопленные ВР сторнируются

21. Нормирование расходовна ГСМ и аренду автомобилей выполняется автоматически документом «Закрытие месяца» с включенным действием «Нормирование расходов на ГСМ» • используется статья «ГСМ для легковых авто и аренда легковых авто» • базой для нормирования выступает сумма понесенных по этой статье расходов, отраженных в бухгалтерском учете (ст. 5.4.10 Закона о прибыли) • Порядок работы: • в течение налогового периода: • рекомендуется при покупке ГСМ указывать обычную статью «Покупка товаров (работ, услуг)» • при списании ГСМ изменить статью ВР на специальную нормируемую • расходы по полученным услугам, связанным с арендой легковых автомобилей, можно сразу отражать по специальной статье • в конце налогового периода сформировать регламентный документ «Закрытие месяца» • При проведении излишне накопленные ВР сторнируются

22. Нормирование расходов настрахование выполняется автоматически документом «Закрытие месяца» с включенным действием «Нормирование расходов на страхование» • используется статья «Расходы на страхование» • базой для нормирования служит сумма валовых расходов за текущий год нарастающим итогом (ст. 5.4.6 Закона о прибыли) • Порядок работы: • в течение периода на счете «ВР» любыми оперативными документами накапливаются фактические расходы по статье «Расходы на страхование», • в конце периода формируется документ «Закрытие месяца», которые сторнирует накопленные валовые расходы, если их сумма превысила установленные нормы

24. Предусмотрено отражение расходов по налогу на прибыль в соответствии с НСБУ № 17 «Налог на прибыль» • Регламентным документом рассчитываются ОНА и ОНО, и формируются проводки по счетам 17 и 54 • Автоматизирован расчет основных временных разниц: • Незакрытые авансовые платежи • Отличие сумм налоговой и бухгалтерской амортизации • Пользователь может добавлять новые статьи временных разниц в специальный справочник • Учет ОНА и ОНО опционален и необязателен

26. Учет НДС

27. Учет хозяйственных операций ведется в разрезе: • Ставок НДС • Статей декларации по НДС • Видов налоговой деятельности • В течение периода на начисление НДС влияют только «товарные» документы • Регламентными процедурами производится • Начисление НДС по авансовым платежам • Корректировка НДС в случае нецелевого использования • Запасов • Затрат • Основных средств

28. Ожидаемый НДС • Регистрируется первичными «товарными» документами • Учитывается на счетах 6442 и 6432 • Подтвержденный НДС • Фиксируется налоговыми накладными • Учитывается на счете 641 • Предусмотрены специальные отчеты для сравнения ожидаемого и подтвержденного НДС • Расхождение значений ожидаемого и подтвержденного НДС автоматически обрабатывается регламентным документом: • А решение о корректировке принимается пользователем

29. Ожидаемый НДС Подтвержденный НДС Товарные иденежныедокументыс входящим НДС Ожидаемый иподтвержденныйНДС приобретений Регистрациявходящегоналоговогодокумента Корректировкаожидаемого иподтвержденного НДС Товарные иденежныедокументы сисходящим НДС Налоговаянакладная,приложение 2 Ожидаемый иподтвержденныйНДС продаж

30. Корректировки нецелевого использования - при расхождении фактических и предполагаемых параметров учета НДС требуется корректировка ожидаемого НК по НДС • Корректировки авансовых платежей – при расхождении фактического НДС и исчисленного по схеме НУ по договору с контрагентом требуется корректировка НДС • Корректировки ожидаемого и подтвержденного НДС требуются в случаях: • когда данные в документах оперативного учета и налоговых документах не совпадают, при этом: • для входящего НДС – могут быть откорректированы налоговое назначение (а соответственно и право на налоговый кредит) и счет учета НДС, если они неверно указаны в налоговой накладной • для исходящего НДС – корректируется только счет учета НДС, так как начисление налоговых обязательства не зависит от налогового назначения операции • в случае неполученных или излишне зарегистрированных налоговых документов

31. Документ «Регистрация входящего налогового документа» предназначен для регистрации первичных документов, являющихся основаниями для внесения записей в реестр налоговых накладных • Табличная часть позволяет в рамках одного документа отразить операции с разными ставками НДС, объединенные в одной налоговой накладной • Например, налог на рекламу

32. Документ «Налоговая накладная» предназначен для регистрации и формирования печатных форм налоговых накладных, выписанных покупателям организации, а так же для внесения записей в реестр налоговых накладных • Предусмотрена возможность оформления НН на сумму превышения обычной цены над фактической • Для итоговой в рознице используется специальный элемент номенклатуры • На формирование печатной формы документа во многом влияют параметры справочника «Номенклатура»

33. Формирование выданных налоговых накладных • Вводом на основании • Автоматически обработками • Вручную • Обработка «Формирование налоговых накладных» предназначена для помощи пользователю в заполнении номенклатурным составом налоговых документов («Налоговая накладная» и «Приложение 2 к налоговой накладной») • Так же она автоматически вызывается при формировании налоговой накладной «вводом на основании» денежных документов • В качестве исходных данных выступают суммы не подтвержденных налоговыми документами обязательств по НДС, рассчитанные по данным учета «на лету» на определенныймомент времени • Состав документов переносится из документов оснований, которые указаны пользователем

34. Групповое изменение товарного состава формируемых налоговых документов возможно автоматически и/или вручную • Сумма нижней части должна соответствовать верхней сумме + =

36. Учет Единого налога

37. Учет единого налога, как для юридических, так и для физических лиц • В платежных документах дается ссылка на статью декларации по единому налогу • Отличия в учете физических и юридических лиц существуют только для операции реализации основных средств • Для юридических лиц - при реализации основного средства выручкой считается разница между полученной стоимостью и остаточной стоимостью основного средства • При реализации основных средств физическим лицом не учитывается их остаточная стоимость • Отчетность • «Книга доходов и расходов физических лиц (единый налог)» • «Книга доходов и расходов юридических лиц (единый налог)» • регламентированный отчет «Расчет единого налога»

38. Спасибо за внимание!