1 / 52

IMPLEMENTACE, HODNOCENÍ A STRATEGIE

IMPLEMENTACE, HODNOCENÍ A STRATEGIE. 3 . konzultace StRP. Lenka Zahradníčková lenkazah @ kpm.zcu.cz 7 . 12. 2013. Risk management. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie. Risk management. Risk Appetite Risk Capacity.

osanna
Download Presentation

IMPLEMENTACE, HODNOCENÍ A STRATEGIE

An Image/Link below is provided (as is) to download presentation Download Policy: Content on the Website is provided to you AS IS for your information and personal use and may not be sold / licensed / shared on other websites without getting consent from its author. Content is provided to you AS IS for your information and personal use only. Download presentation by click this link. While downloading, if for some reason you are not able to download a presentation, the publisher may have deleted the file from their server. During download, if you can't get a presentation, the file might be deleted by the publisher.

E N D

Presentation Transcript

  1. IMPLEMENTACE, HODNOCENÍ A STRATEGIE 3. konzultace StRP Lenka Zahradníčková lenkazah@kpm.zcu.cz 7. 12. 2013

  2. Risk management Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  3. Risk management • Risk Appetite • Risk Capacity Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  4. Risk management • Strategie řízení rizik • Retence • Přenos • Vyhýbání se • Redukce Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  5. Implementace strategie • Druhá etapa strategického managementu • Transformace strategie do akčních plánů • Alokace zdrojů • Motivace • Organizace Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  6. Implementace strategie • Parametrizace cílů Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  7. Tvorba strategického plánu • Funkční plány: • Plán marketingu a prodeje • Plán výroby • Plán zásobování • Plán investic • Plán inovací • Personální plán Finanční plán Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  8. Tvorba strategického plánu • Jak sestavit strategický finanční plán? Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  9. Výkaz zisku a ztráty • Plánování výnosů • Agregovaně • Desagregovaně Lenka Zahradníčková Finanční plán

  10. Výkaz zisku a ztráty • Plánování výnosů Společnost Zebra vyrábí dřevěné hračky (houpací koně a vozíčky), celkové tržby v roce 2013 činily 150 000 Kč, v roce 2014 předpokládá společnost 5 % růst tržeb, v roce 2015 pak 10 % růst tržeb a v roce 2016 5 % růst tržeb. (Vypočítejte tržby v případě, že se jedná o meziroční přírůstky, v případě, že se jedná vždy o růst vůči roku 2013) Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  11. Výkaz zisku a ztráty • Plánování výnosů Společnost Zebra vyrábí dřevěné hračky (houpací koně a vozíčky), dle vývoje prodejů v minulých letech se dá očekávat, že prodeje vozíčků budou v následujících letech klesat (dle trendu minulých let o 3 % ročně). Naopak poptávka po houpacích koních roste a dá se předpokládat, že tomu tak bude i nadále. Na základě provedené analýzy je možné očekávat, že se zvýší počet prodaných koní o 2 % každý rok. Prodejní cena vozíčků je 300 Kč a houpacích koní 500 Kč, na základě zvážení všech faktorů lze očekávat, že se prodejní cena houpacího koně v roce 2015 zvedne na 550 Kč. V roce 2012 se prodalo 200 vozíčků a 500 ks houpacích koní, v roce 2013 195 vozíčků a 510 houpacích koní. Predikujte celkové tržby společnosti Zebra do roku 2016. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  12. Výkaz zisku a ztráty • Plánování nákladů • Agregovaně • Desagregovaně Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  13. Výkaz zisku a ztráty • Plánování nákladů Lenka Zahradníčková Finanční plán

  14. Výkaz zisku a ztráty • Plánování nákladů Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  15. Výkaz zisku a ztráty • Jakým způsobem byste plánovali odpisy a mzdové (osobní) náklady? Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  16. Výkaz zisku a ztráty • Výsledek hospodaření • Plánované výnosy • Plánované náklady • Úprava na základ daně Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  17. Výkaz zisku a ztráty • Objasněte pojem dividendová politika? Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  18. Rozvaha • Kroky k sestavení rozvahy • A, P, DEK • Struktura DEK Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  19. Rozvaha • Plánování rozvahových položek závislých na tržbách • Jaké položky to mohou být? Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  20. Rozvaha • Metoda procentních poměrů • Regresní metoda – využití PC • Metoda ukazatelů obratu Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  21. Rozvaha • Příklad: • Vývoj tržeb společnosti XYZ byl následující: v roce 2012 300 000 Kč, v roce 2013 320 000 Kč. Na základě analýzy prostředí a dle stanovených cílů společnost předpokládá růst tržeb v roce 2014 o 5 %, v roce 2015 o 6 % oproti roku 2014 a v roce 2016 očekává přibližně stejnou velikost tržeb jako v roce předcházejícím. Společnost bude v souvislosti s výší očekávané poptávky rozšiřovat zásoby, vzhledem k růstu tržeb porostou i pohledávky a závazky z obchodních styků. Jejich vývoj v předchozích letech je zobrazen v následující tabulce. • Vypočítejte procentní poměry jednotlivých položek k tržbám v letech skutečnosti. Dle požadavků a diskuse na cvičení odhadněte procentní poměry k tržbám pro roky plánu a dopočítejte absolutní hodnoty pohledávek, závazků a zásob v letech plánu. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  22. Rozvaha Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  23. Rozvaha • Vypočítejte výši plánovaných položek aktiv a pasiv, víte-li, že vycházíte z hodnot obratových ukazatelů a předpokládáte, že hodnoty obrátek v plánu vycházejí ze stagnace obratových ukazatelů u finančního majetku a krátkodobých závazků, u ostatních položek je plánováno mírné zrychlení. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  24. Rozvaha Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  25. Rozvaha Zde uvedený jednoduchý příklad vychází z údajů o velikosti zásob a tržeb za uplynulých osm let. Jestliže body, jejichž souřadnice vyjadřují vždy velikost zásob a tržeb zobrazíme grafu, vidíme závislost zásob na tržbách, kterou dobře vystihuje lineární závislost, kterou běžně zobrazujeme přímkou. Zásoby = a + b ∙ Tržby a – konstanta, vyjadřující velikost zásob nezávislou na výši tržeb b – konstanta, vyjadřující přírůstek zásob připadající na přírůstek tržeb o jednotku Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  26. Rozvaha Parametry a, b můžeme snadno stanovit pomocí Excelu, výsledem bude a = 30,8 a b =0,112, koeficient R2 = 0,84. Znamená to, že fixní složka zásob je 30,8 mil. Kč a při vzrůstu tržeb o 1 mil. Kč vzrostou zásoby o 0,112 mil. Kč. Koeficient R2 je dosti vysoký, takže lineární závislost dobře vystihuje závislost zásob na tržbách. Očekávaná výše zásob v roce 2014 bude při plánovaných tržbách 710 mil. Kč = 30,8 + 0,112 * 710 = 110,5 mil. Kč. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  27. Rozvaha • Plánování dalších položek • Stálá aktiva Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  28. Rozvaha • Společnost XYZ má na konci účetního období stav majetku 284 mil. Kč. Vypočítejte výši plánovaného dlouhodobého hmotného majetku pro roky 2014 – 2016 dle následujících údajů. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  29. Rozvaha • Pokud máme individuálně naplánované položky z rozvahy, dále položky v závislosti na tržbách lze sestavit rozvahu viz následující příklad. • Pozor aktiva = musí rovnat pasivům • Musíme plánovat dodatečné externí zdroje Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  30. Rozvaha • Vycházíme z následujících předpokladů: • DHM je plánován v závislosti na investičním plánu • DFM v v roce 2014 dojde k navýšení účasti ve vybrané firmě o 43 (mil. Kč). • OA jsou plánovány procentním poměrem k tržbám. • Závazky z obchodních vztahů a ostatní krátkodobé závazky stanovíme metodou procentního poměru k tržbám. • Nerozdělený zisk poroste v roce 2014 o 28,4 mil. Kč a v roce 2015 o 38,3, v roce 2016 o 57,5 mil. Kč. Již nyní předpokládáme, že k výplatě dividend ve výši 50 % ze zisku po zdanění dojde v roce 2016 (ze zisku roku 2015). • Ostatní položky pasiv v hodnotě roku 2013. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  31. Rozvaha Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  32. BalancedScorecard • Nástroj implementace a hodnocení výkonnosti podniku • Komplexní měřítko • Norton, Kaplan Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  33. BalancedScorecard • Nástroj implementace a hodnocení výkonnosti podniku • Komplexní měřítko • Norton, Kaplan Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  34. BalancedScorecard • 4 perspektivy • Finanční • Zákaznická • Interních procesů • Potenciálů Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  35. BalancedScorecard • Základní pojmy • Cíle • Měřítka • Akce Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  36. BalancedScorecard Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  37. Hodnocení strategie • Třetí etapa strategického managementu • Kritéria hodnocení: • Konzistence • Soulad • Proveditelnost • Konkurenční výhoda Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  38. Hodnocení strategie • Charakteristika úspěšného systému hodnocení strategie • Ekonomické • Smysluplné • Aktuální • Přiměřená frekvence hodnocení Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  39. Hodnocení strategie • Rámec hodnocení strategie • Prověření podkladů tvorby strategie • Měření výkonnosti strategie • Realizace korekčních opatření Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  40. Hodnocení strategie • Měření výkonnosti strategie • Kvantitativní ukazatelé • Kvalitativní ukazatelé Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  41. Hodnocení strategie • Gap analýza Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  42. Hodnocení strategie • Gap analýza Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  43. Strategie • Cesta, jak dosáhnout cíle • Typy strategie lze členit z několika pohledů • Z hlediska vztahu k okolí • Z hlediska rozsahu podnikání • dle filozofie atd. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  44. Strategie • Cesta, jak dosáhnout cíle • Typy strategie lze členit z několika pohledů • Z hlediska vztahu k okolí • Z hlediska rozsahu podnikání • dle filozofie atd. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  45. Strategie • Cesta, jak dosáhnout cíle • Typy strategie lze členit z několika pohledů • Z hlediska vztahu k okolí • Z hlediska rozsahu podnikání • dle filozofie atd. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  46. Strategie • Cesta, jak dosáhnout cíle • Typy strategie lze členit z několika pohledů • Z hlediska vztahu k okolí • Z hlediska rozsahu podnikání • dle filozofie atd. Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  47. Agresivní strategie Dopředná Zpětná Horizontální Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  48. Intensivní strategie • Tržní penetrace • Rozvoj trhu • Rozvoj produktu Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  49. Strategie diverzifikace • Koncentrická • Horizontální • Složená Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

  50. Defenzivní strategie • Omezení • Prodej části firmy • Likvidace Lenka Zahradníčková Implementace, hodnocení, strategie

More Related