Esquema de Certificación en materia de IVA y IEPS

1. Esquema de Certificación en materia de IVA y IEPS Décimo Congreso Internacional de la Industria Automotriz en México - CIIAM Confederación de Operadores Económicos Autorizados de Latinoamérica, España y el Caribe, S.C. (COEALAC) Consejo Nacional de la Industria Maquiladora y de Exportación (INDEX) Esquema de Certificación en materia de IVA e IEPS 26 de Marzo 2014 21 de Abril 2014

2. Contenido • Objetivo • Niveles de certificación • Beneficios y requisitos • Esquema de operación • Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías • Capacitación del personal y Proceso de Certificación • Medios de atención al contribuyente • Anexos

3. Objetivo Atender las disposiciones de las Leyes del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), otorgando un crédito fiscal a las empresas que se encuentren al corriente en el cumplimiento de sus obligaciones fiscales y aduaneras; consistente en una cantidad equivalente al 100% del IVA y del IEPS, que deba pagarse por la importación temporal de bienes.

4. Dirigido a: De importación temporal para elaboración, transformación o reparación en programas de maquila o de exportación (IMMEX). Empresas de los regímenes aduaneros: De recinto fiscalizado estratégico. De depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos. De elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado.

5. Niveles de Certificación La certificación se divide en modalidades que permiten obtener el crédito fiscal y beneficios adicionales. A. Certificación básica para obtener el crédito fiscal. AA. Certificación para empresas que demuestren un compromiso con el fomento de las cadenas de cumplimiento. AAA. Certificación para empresas que, además de su compromiso con las cadenas de cumplimiento, se encuentran en su nivel más alto de eficiencia en el uso de su programa.

6. Beneficios

7. Requisitos Art. 69 del Código Fiscal de la Federación, casos en los que no aplica la reserva de la información. Art. 69 –B del Código Fiscal de la Federación, publicación en DOF de contribuyentes con operaciones simuladas. Artículo 17-H, fracción X del Código Fiscal de la Federación, causales para dejar sin efectos los certificados digitales.

8. Requisitos 4 requisitos más para las IMMEX de sectores sensibles y 2 para los Recintos Fiscalizados y Recintos Fiscalizados Estratégicos. 2 De depósito fiscal para someterse al proceso de ensamble y fabricación de vehículos IMMEX: Industria de la Manufacturera, Maquiladora y de Servicios de Exportación

9. Requisitos Regla 5.2.13, antepenúltimo párrafo: Las empresas que cuenten con créditos fiscales podrán acceder a la certificación siempre y cuando soliciten la autorización de pago a plazos en forma diferida de las contribuciones omitidas y de sus accesorios sin que dicho plazo exceda de 12 meses a partir de la autorización otorgada por el SAT o se le haya autorizado el pago en parcialidades.

10. Esquema de operación 40 días hábiles Contribuyente www.ventanillaunica.gob.mx Validación de la información y análisis de riesgo Solicitud de certificación (de conformidad con el calendario) SAT Ejecución de visita Resolución En su caso, liberación de beneficios • El proceso de llenado de la solicitud será sencillo y ágil. • El 80% de los requisitos serán verificados con la información disponible en las bases de datos institucionales. • El formato de solicitud y el instructivo de llenado se publicaron en la Octava Resolución de Modificación a las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior el 27 de febrero de 2014. Monitoreo de cumplimiento.

11. Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías, SCCCyG • El control de los créditos y garantías se realizará a través de un Sistema administrado por el SAT, el cual operará bajo el principio de cargos y abonos a la cuenta de créditos o garantías: • La Industria cuenta hoy en día con la información suficiente para operar el SCCCyG, por lo que el impacto en la operación o la carga administrativa adicional para las empresas no será significativo. • Tanto el SAT como las empresas, podrán llevar un control de las importaciones temporales, conforme a las disposiciones legales.

12. Operación del SCCCyG Contribuyente con certificación RCGMCE 5.2.13 Realiza importación temporal Realiza el retorno de la mercancía Pago de IVA/IEPS mediante crédito o fianza Registra y controla los cargos de créditos /fianzas Sistema de Control de Cuentas de Créditos y Garantías, SCCCyG Registra y controla los abonos de créditos /fianzas e

13. Capacitación de personal • El día 10 de febrero de 2014, inició el Programa Piloto con la participación de13 empresas, el cual sirvió como capacitación del personal de nueva contratación, mismo que concluyo el 28 de marzo de 2014. • Se han contratado funcionarios de nuevo ingreso, para la implementación del esquema de certificación en materia de IVA e IEPS. • La capacitación ha incluido pláticas de especialistas del SAT, de la industria y de las Cámaras y Asociaciones industriales y de comercio. Cámara Nacional de la Industria del Hierro y del Acero (CANACERO) Asociación Mexicana de la Industria Automotriz, S.C. (AMIA) Cámaras y Asociaciones: Federación Mexicana de la Industria Aeroespacial, S.C. (FEMIA) Consejo Nacional de la Industria Maquiladora y Manufacturera de Exportación A.C (INDEX) Confederación de Asociaciones de Agentes Aduanales de la República Mexicana (CAAAREM)

14. Proceso de Certificación • Con fecha 01 de abril de 2014, se dio inicio formalmente al proceso de Certificación en materia de IVA e IEPS, de aquellas empresas que desean obtener dicha certificación . • Hasta la fecha el número deempresas que han ingresado al trámite de Certificación a través de VUCEM : • Las empresas que completaron el llenado de la solicitud, se encuentran en la etapa de análisis, en donde el 80%, de su información será validada en los sistemas institucionales del SAT.

15. Preguntas Frecuentes • ¿Si obtengo la certificación en materia de IVA  e IEPS  durante 2014, ¿a partir de qué momento será aplicable el crédito fiscal? • A partir del 1 de enero de 2015. • ¿El comportamiento de los proveedores nacionales va a afectar mi certificación? • La empresa que desee aplicar a las modalidades AA y AAA, deberá asegurarse de que sus proveedores se encuentran en cumplimiento permanente de sus obligaciones fiscales. • ¿Se debe proporcionar la opinión positiva de todos los representantes legales de la empresa? • Se requiere la opinión positiva del cumplimiento de obligaciones fiscales de todos aquellos representantes legales obligados a tributar en México que cuenten con un poder para actos dominio. • ¿Cuáles se consideran como proveedores nacionales? • Todos los de material directo o insumos, incluyendo a aquellos con los que se realizan operaciones de transferencia virtual. • ¿Las improcedencias de forma (presentar la devolución en un formato diferente) de las devoluciones de IVA se tomarán en cuenta para efectos de calcular que su monto no supere el 20% de las devoluciones autorizadas o los 5 millones de pesos? • No, sólo se tomarán en cuenta las resoluciones de improcedencia de fondo.

16. Preguntas Frecuentes • ¿Respecto a la persona autorizada como enlace operativo con la AGACE, ¿con qué documento se puede acreditar la relación laboral? • Mediante cualquier documento emitido por la empresa que le designa como enlace operativo, mismo en que se manifieste el nombre completo y puesto que desempeña. • ¿Cómo debo presentar el reporte de saldos de mercancías? • Debe anexar el reporte de saldos de mercancías de importación temporal de un mes, que se encuentre dentro de los tres meses anteriores a la fecha de presentación de la solicitud de certificación, mismo que debe realizarse conforme al anexo 24, apartado I, módulo de reportes, numeral 3 de las Reglas de Carácter General en Materia de Comercio Exterior (RCGMCE). • ¿El arrendamiento del inmueble donde se lleva a cabo el proceso productivo y el activo fijo importado temporalmente, ¿se consideran inversión en territorio nacional? • Sí, se tomarán en cuenta los pagos realizados por concepto de arrendamiento del inmueble donde se lleva a cabo el proceso productivo, respecto al activo fijo se podrá acreditar la inversión con el pedimento de importación temporal considerando su valor actual. • ¿Para realizar el cálculo de los retornos en relación con las importaciones temporales, ¿se considerará el valor comercial de las mercancías? • Sí, se considera el valor comercial.

17. Medios de atención al contribuyente • Durante febrero, marzo y principios de abril, en colaboración con cámaras y asociaciones, se han desarrollado 25 foros informativos a nivel nacional, con un aforo de más de2,231participantes. • A la fecha, a través de los medios de atención al contribuyente, se han atendido: • 328 llamadas • 422 correos CONTACTO Correo electrónico certificacion.iva.ieps@sat.gob.mx Teléfonos: (55) 58020609 y 58020610 Horario de atención telefónica lunes a viernes de 9:00 a 14:00 horas. www.sat.gob.mx (apartado de comercio exterior)

18. Llenado del trámite en Ventanilla Única

19. Ventanilla Única A partir del 1 de abril se liberó el trámite de Certificación en materia de IVA e IEPS, con el propósito de facilitar el acceso a la solicitud a las empresas sujetas a la certificación en todo el país y al mismo tiempo reducir los tiempos de respuesta del trámite por parte de la autoridad.

20. Objetivo • Atender las dudas y problemáticas que se han identificado a través de los diferentes medios de atención. • Identificar errores que se estén generando en la VU, a fin de resolverlos. • Dar a conocer los medios de atención para resolver dudas sobre el llenado del trámite en VU.

21. Descarga de la guía rápida de llenado El link para ingresar a Ventanilla Única es: www.ventanillaunica.gob.mx

22. Descarga de la guía rápida de llenado

23. Descarga de la guía rápida de llenado NOTA: Al descargar la guía rápida, también descargará una plantilla para la captura de las operaciones con proveedores nacionales

24. Personas para oír y recibir notificaciones Para modificar, eliminar o agregar personas autorizadas para oír y recibir notificaciones:

25. Llenado de la solicitud

26. Llenado de la solicitud Selección de la modalidad

27. Llenado de la solicitud La información contenida en el apartado de Solicitante es información precargada por el SAT, no se puede modificar. El solicitante pasa a Datos Generales

28. Llenado de la solicitud Se podrá seleccionar sólo un sector o servicio, el catálogo está basado en la SE y el contribuyente deberá elegir el más cercano a su sector o servicio principal

29. Llenado de la solicitud Selección del régimen aduanero Datos de empresa certificada

30. Llenado de la solicitud Empresas que se acreditan como parte de un grupo

31. Llenado de la solicitud El solicitante deberá declarar al menos un sistema de control de inventarios y podrá declarar mas de uno si opta por hacerlo. Las empresas IMMEX siempre deberán declarar el sistema de conformidad con el Anexo 24

32. Llenado de la solicitud Cuando se captura a un miembro de la empresa como obligado a tributar en México, al llegar al apartado de anexos requeridos deberá anexar la opinión de cumplimiento fiscal

33. Llenado de la solicitud • Cuando se captura a un miembro de la empresa como NO obligado a tributar en México, se presentan algunos errores: • No permite declarar personas morales • Se pide una forma migratoria • Como solución deberá declarar “No aplica” en los campos obligatorios

34. Llenado de la solicitud Declaratorias Monto aproximado de inversión

35. Llenado de la solicitud Al seleccionar el programa IMMEX, en automático aparecerán los domicilios dados de alta ante SE y el SAT. No se pueden agregar domicilios en éste apartado. Es necesario señalar al menos un domicilio como principal en cada apartado (SE y SAT)

36. Llenado de la solicitud

37. Llenado de la solicitud En el apartado de Terceros Relacionados se declara la información del Representante Legal, Enlaces Operativos y Personas autorizadas para oír y recibir notificaciones.

38. Llenado de la solicitud Las personas autorizadas para oír y recibir notificaciones no se pueden modificar en éste apartado, deberá hacerlo en el apartado de Usuarios

39. Llenado de la solicitud La carga del archivo Excel deberá ser en la plantilla establecida y en versión 97-2003 La opción de declarar la antigüedad realizando operaciones con el programa solo permite hasta 2004. Está en proceso de corrección.

40. Llenado de la solicitud El solicitante deberá declarar si cuenta con créditos determinados y resoluciones de improcedencia de devolución de IVA.

41. Llenado de la solicitud Se han identificado errores en los documentos que aparecen. Ha habido problemáticas con el tamaño y resolución requeridos por la VU

42. Problemáticas detectadas durante el llenado • Clasificación como sensibles de empresas que no lo son. • No permite el pre guardado de datos • Problemas en el avance del llenado, cuando se regresa a otros apartados • El orden en que aparecen los anexos requeridos resulta confuso.

43. ¡ Muchas Gracias! • Correos: • ventanillaunica@sat.gob.mxcontacto@ventanillaunica.gob.mx • Teléfonos: (55) 54811856 y 018000088236

44. Anexos