47º Asamblea General del CIAT 22-25 de abril de 2013 Buenos Aires, Argentina

1. Estudio sobre el Control de la Manipulación de los Precios de Transferencia en América Latina y el Caribe Intenational Tax Compact (ITC)/CIAT Isaác Gonzalo Arias Esteban Director de Cooperación y Tributación Internacional 47º Asamblea General del CIAT 22-25 de abril de 2013 Buenos Aires, Argentina

2. Región heterogénea Nivel de desarrollo – Medidas adoptadas 1er grupo México, Brasil, Argentina 2do grupo Ecuador, Venezuela, Chile, República Dominicana 3er grupo Colombia, Perú, Uruguay 4to grupo Panamá, Honduras, Guatemala y El Salvador 5to grupo Costa Rica, Jamaica, Nicaragua, Paraguay y T&T, Bolivia.

3. Legislaciones para el control de la manipulación abusiva de los PT

4. Principio y métodos para el control de los PT

5. Transacciones sujetas al régimen de PT SIMILITUDES DIFERENCIAS 1- Transacciones con partes vinculadas 2- Transacciones con sujetos establecidos en “paraísos fiscales” con o sin prueba en contrario 1- Nivel de ingresos 2- Patrimonio 3- Monto de la transacción 4- Transacciones con sujetos establecidos en zonas francas

6. Concepto de parte relacionada

7. Ajustes para incrementar la comparabilidad

8. Carga de la prueba

9. Exoneración del impuesto sobre la renta vs. Régimen de PT

10. Penalidades y sanciones por incumplir regímenes de PT

11. Medidas de simplificación de PT

12. Fiscalizaciones de precios de transferencia (2011)

13. Tiempo promedio que lleva una auditoría de PT

14. Principales problemas detectados en auditorías de PT

15. Áreas de riesgo MEXICO Sectores Farmacéutico Industria manufacturera Agrícola (cereales – flores – ganado – otros) Minero Petrolero Automotriz Menor concentración Minero Financiero Industria automotriz Transporte Pesca Servicios CHILE Otros sectores Distribución y Comercio Fabricación de enseres de limpieza y aseo Financiero Hotelero Pesca Transporte y telecomunicaciones Mayor concentración Farmacéutico Hotelero Industria alimenticia

16. Función de oficinas de precios de transferencia/fiscalidad internacional

17. Perfil de los RRHH

18. Número de funcionarios en las unidades de PT

19. Tiempo de resolución de APA

20. Situación de los tribunales tributarios respecto de los PT

21. Mas aspectos relevantes del Estudio Estadísticas de contribuyentes obligados en los países bajo análisis Criterios de selección de contribuyentes Medidas para detectar contribuyentes omisos en materia de PT Aplicación de procedimientos de fiscalización en materia de PT MEXICO CHILE Tiempo promedio que lleva realizar una auditoría de PT Tiempo promedio que lleva la revisión posterior a la auditoría de PT Uso de bases de datos privadas y bases de datos con información de empresas locales Jurisprudencia sobre PT en los países bajo análisis Casos en la justicia Casos con fallo favorable o en contra del fisco Existencia de tribunales especializados CDI y TIEAS APA en países analizados Medidas de simplificación de regímenes de precios de transferencia 6to. Método Argentino Métodos brasileños Método Dominicano para hoteles “all inclusive” Remuneraciones del personal

22. MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCIÓN Regístrese en MiCIATwww.ciat.org