PRESENTACION DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA AL II CONGRESO UNIVERSITARIO

1. DAF PRESENTACION DE LA ADMINISTRACION FINANCIERA AL II CONGRESO UNIVERSITARIO

2. BASE LEGAL DAF Art. 110 • La Dirección Administrativa y Financiera depende directamente del Rectorado. Es responsable de la Planificación Económico – Financiero y de la aplicación de las medidas dispuestas para efectos de las labores administrativas, de la racional distribución y operatibilidad del personal administrativo de la Universidad y de la Coordinación de todos los servicios que coadyuven al mejor cumplimiento de las finalidades propias de la Universidad.

3. BASE LEGAL DAF Estructura Orgánica DAF RECTORADO DAF Personal Administ. Contabilidad Integrada Infraestructura Tesoreria y C. Publico Presupuestos

4. DAF CONTABILIDAD INTEGRADA

5. CONTABILIDAD INTEGRADA DAF Ley 1178 • La Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental en su Artículo 3, considera a las Universidades como Instituciones Públicas Descentralizadas sin fines de lucro.

6. CONTABILIDAD INTEGRADA DAF MARCO LEGAL • Los registros contables y la preparación de los Estados Financieros, se realiza en base a las disposiciones emitidas por el Ministerio de Hacienda como órgano rector y otras. • LEY 1178 DE ADMINISTRACION Y CONTROL GUBERNAMENTAL • ESTATUTO ORGANICO DE LA UMSS • LEY 2042 LEY DEL PRESUPUESTO • LEY DE PARTICIPACION POPULAR • LEY 3058, D.S. 28421 IMPUESTO DIRECTO A LOS HIDROCARBUROS (IDH) • LEY GENERAL DEL TRABAJO • LEY 843 IMPOSITIVA • LEY DE PENSIONES AFPs • LEY DE SEGURIDAD SOCIAL-SALUD • LEY FINANCIAL • NORMAS BASICAS DE LOS SISTEMAS DE LA LEY 1178 (SABS, SOA, POA, PRESUPUESTO, SAP, CONTAB, TESORERIA, CONTRO INTERNO) • OTRAS DISPOSICIONES

7. CONTABILIDAD INTEGRADA DAF SIGMA • El D.S. No. 25875 de 18/08/2000 Aprueba del Sistema de Gestión y Modernización Administrativa (SIGMA) la misma es de aplicación obligatoria en todas las Entidades Publicas. • El Sistema Integrado de Gestión y Modernización Administrativa (SIGMA), genera información presupuestaria, patrimonial y financiera; útil, confiable y oportuna. • En fecha 23/10/2001 fue suscrito entre el Ministerio de Hacienda, el Programa de Modernización Administrativa Financiera Pública (MAFP) y la Universidad Mayor de San Simón • La UMSS Implanta el SIGMA desde la gestión 2003. • Para la gestión 2008 se actualiza la nueva versión del SIGMA. En fecha 19/10/2007 acuerdan un nuevo convenio Interinstitucional, cuyo objeto es el de actualizar e implantar todos los módulos del SIGMA en la UMSS

8. CONTABILIDAD INTEGRADA DAF OBJETIVOS • Registrar todas las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales de la entidad • Procesar y producir información presupuestaria, patrimonial y financiera; útil, oportuna y confiable, para la toma de decisiones de la Máxima Autoridad Ejecutiva. • Presentar la información contable y la documentación sustentatoria, ordenada para las tareas de control interno y externo.

9. DAF BALANCE COMPARATIVOAL 31/12/2007 y 2006

10. CONTABILIDAD INTEGRADA DAF REGISTRO CONTABLE • El período fiscal comprende entre el 1º de enero al 31 de diciembre. • El registro contable de todas las transacciones presupuestarias, financieras y patrimoniales, deben estar respaldadas con documentación fehaciente. • Al 31 de diciembre se elaboran los Estados Financieros de la Institución, para luego ser remitidos a la Contraloría General de la República, Contaduría General del Estado y Departamento de Auditoria Interna.

11. DAF TESORERÍA Y CRÉDITO PÚBLICO

12. TESORERIA Y C. PUBLICO DAF MARCO LEGAL • Ley Nº 1178 (Ley SAFCO) • Autoriza a órganos rectores emitir normas básicas. • R.S. Nº 218056 (Normas Básicas del sistema de Tesorería) • Emitido por el Organo Rector (Min. Hacienda) • Reglamentos Específicos • Funcionamiento del Departamento de Tesorería y Crédito Público-UMSS (R.R. Nº 64/1995) • Reglamento Específico del Sistema de Tesorería (R.R. Nº 197/2007)

13. TESORERIA Y C. PUBLICO DAF SUBSISTEMAS DE TESORERIA • Recaudación de Recursos.- Abarca el conjunto de funciones, actividades y procedimientos administrativos para recaudar recursos universitarios (Caja Central, cajas facultativas, Fiscalización de Ingresos). • Administración de Recursos.- Comprende las funciones y actividades relativas a la administración de ingresos y egresos de los recursos universitarios, programación de flujos financieros y la ejecución presupuestaria, el registro, ingreso y custodia de los Títulos y valores de la UMSS.

14. TESORERIA Y C. PUBLICO DAF ORIGEN DE LOS RECURSOS • Recursos TGN y Entidades Públicas • Subvención TGN • Coparticipación Tributaria • Impuestos Directos a los Hidrocarburos (IDH) • Transferencia de la Prefectura • Recursos Propios • Venta de Bienes • Venta de servicios • Tasas • Derechos • Multas • Dividendos • Alquileres, otros Ingresos • Donaciones • Corrientes internas • Corrientes externas (nacionales e internacionales) • Recursos provenientes de créditos • Banca Privada • Ministerio de Hacienda

15. TESORERIA Y C. PUBLICO DAF PRINCIPIO DE UNICIDAD DE CAJA • El principio de Unicidad de Caja se caracteriza por la Administración Centralizada de los recursos universitarios, manteniendo la titularidad de los mismos. Instrumento Operativo • A la CUAU deben dirigirse todos los recursos recaudados, sean provenientes del TGN, recursos propios, donaciones y los créditos. • A través de la CUAU son realizados todos los pagos. • Por qué la CUAU? • Recursos ociosos y necesidades financieras. • Exceso de las cuentas bancarias que implican costos por servicios bancarios. Cuenta Única Autónoma Universitaria (CUAU)

16. DAF PRESUPUESTOS 16

17. PRESUPUESTOS DAF DEFINICION Descripción de los planes y resultados esperados, expresados en términos numéricos que abarca sistemáticamente el funcionamiento integral de la institución y conlleva un estricto control del desempeño. Es una herramienta de ejecución de políticas y planes a corto plazo.

18. PRESUPUESTOS DAF MARCO LEGAL • Los Procesos Presupuestarios de las Entidades Públicas están reguladas por: • Ley 1178 de Administración y Control Gubernamental (SAFCO) • Ley 2042 del 21/12/99 (artículos 4º, 5º, 6º, 8º, 12º, 29º, 30º y 31º) • Ley 2137 Modificaciones a la Ley 2042 (artículo 44º) • Resolución Suprema 217095 – Normas Básicas del Sistema de Presupuestos. • Decreto Supremo 26866 Reglamento de Modificaciones Presupuestarias. • Decreto Supremo 27849 Nuevo Reglamento de Modificaciones Presupuestarias.

19. PRESUPUESTOS DAF CUADRO COMPARATIVO ENTRE RECURSOS Y GASTOS 2002 -2007

20. PRESUPUESTOS DAF DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS FF-41-119 (I.D.H. 2005-2006-2007)

21. PRESUPUESTOS DAF RESUMEN DE INGRESOS Y GASTOS FF-41-119 (I.D.H. 2005-2006-2007)

22. PRESUPUESTOS DAF DETALLE DE DEUDAS A LARGO PLAZO (Expresado en UFVs al 07 de diciembre de 2007)

23. PRESUPUESTOS DAF COMPORTAMIENTO DE LOS RECURSOS • Crecimiento de Recursos transferidos por el TGN (Subvención - coparticipación) • Comportamiento irregular en cuanto a la captación de recursos propios. • Durante el período de análisis existen préstamos otorgados por la banca privada y el TGN para el pago de la deuda a largo plazo AFP’s – S.S.U. – Beneficios Sociales. • Disponibilidad de Recursos provenientes del Impuesto Directo a los Hidrocarburos (IDH) para encarar proyectos de inversión.

24. PRESUPUESTOS DAF COMPORTAMIENTO DE LOS GASTOS • Crecimiento en el grupo 100 “Servicios Personales”, en porcentajes superiores a los incrementos de los recursos recibidos del TGN. Por dos factores: • Reposicion Salarial • Incremento de Items y Carga Horaria • Crecimiento en el grupo 700 “Transferencias” atribuible al incremento en el número de beneficiarios al Comedor Universitario. • Los gastos en el grupo 600 “obligaciones por pagar” se incrementan por dos factores: • - Pago de la deuda a largo plazo • - Beneficios sociales • Crecimiento del grupo 200 “Servicios no personales” debido a incrementos en la partida 252 “Contratos de Servicio” que exceden en muchos casos a los recursos generados por Cursos de Verano, Invierno y otros extra-curriculares. • Comportamiento peligroso de la deuda a largo plazo por estar indexado al tipo de cambio de las UFV´s. • Falta de capacidad de gasto con recursos provenientes del IDH. • Un análisis presupuestario del comportamiento de los Recursos frente a los Gastos, sin considerar los Recursos del IDH durante el período de análisis arroja un déficit anual durante los 7 años.

25. DAF INFRAESTRUCTURA

26. INFRAESTRUCTURA DAF FUNCIONES • Mantenimientos, refacciones, ampliaciones de las construcciones e instalaciones actuales. • Diseñar, revisar, ejecutar y evaluación proyectos nuevos. • Elaborar pliegos, cómputos métricos, presupuesto. • Seguimiento de las Obras como Fiscales o supervisiones en obras. • Revisar planillas de avance y conclusión de obra. • Participar en apertura de propuestas

27. INFRAESTRUCTURA DAF INFRAESTRUCTURA UNIVERSITARIA

28. DAF PERSONAL ADMINISTRATIVO

29. PERSONAL ADMINISTRATIVO DAF CONCEPTO En toda institución pública, sea ésta autónoma o descentralizada, aplicando conocimientos y técnicas de los sistemas de administración de personal, se logra los propósitos de mejorar la calidad del recurso humano, garantizando la eficiencia del funcionamiento de estas instituciones y de la Universidad

30. PERSONAL ADMINISTRATIVO DAF No incluye Personal de apoyo en el Posgrado

31. PERSONAL ADMINISTRATIVO DAF CONCLUSIONES • En la actualidad no se aplica los Subsistemas del Sistema de Administración de Personal • Distorsión de la Estructura Salarial por la aplicación de políticas no acordes a la normatividad y presiones gremiales. • No existen políticas de Reclutamiento, Selección de Personal y de movilidad funcionaria. • Presión de las Unidades Académicas y Administrativas para la contratación de personal. • Falta de compromiso con la Institución por parte del personal.

32. DAF CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES • DEMASIADA DEMORA Y RETRABAJO EN LA GESTION DE LOS PROCESOS DE ADQUISICION DE BIENES Y SERVICIOS • Falta de profesionalidad de la gestión • Capacitación de Recursos Humanos • Empoderamiento de las Unidades • Ausencia y/o actualización de Reglamentos y Manuales de Procedimientos • Falta de responsabilidad en el cumplimiento de las funciones. • Compromiso Institucional • Seguimiento de los procesos • Determinación de responsabilidades por incumplimiento • Modelo de gestión centralizado • Creación del departamento de Administración de Bienes y Servicios

33. DAF CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES • GESTION DE PRESUPUESTOS DEFICITARIOS DE MANERA HISTORICA POR FALTA DE CORRESPONDENCIA ENTRE EL POA Y EL PRESUPUESTO. • SE RECOMIENDA: • Planes Operativos Anuales y Presupuestos Reales aprobados antes de inicio de gestión, para una Gestión Institucional de equilibrio financiero. • Incremento de Ingresos • Disminución de Gastos • Optimización de los Recursos Humanos en cuanto a la carga horaria y Personal Administrativo

34. DAF CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES • ELEVADA CARGA POR SERVICIO DE LA DEUDA PUBLICA POR DEFICIT PRESUPUESTARIO. • SE RECOMIENDA: • Institucionalización de los Recursos. • Reestructuración de la Deuda Publica de corto y largo plazo. • Solicitar permiso al Congreso Nacional para enajenación de Bienes. • No reemplazo de items de jubilados

35. DAF CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES • FALTA DE PLANIFICACION DE LA INFRAESTRUCTURA UNIVERSITARIA. • SE RECOMIENDA: • Funcionamiento del Comité Universitario de Infraestructura y Medio Ambiente (CUIMA). • Elaboración de un Plan de Ordenamiento de Infraestructura Universitaria. • Reglamentación en la asignación de espacios físicos a terceros.

36. DAF CONCLUSIONES GENERALES Y RECOMENDACIONES • FALTA DE POLITICAS INSTITUCIONALES EN LA UTILIZACION DE LOS RECURSOS DEL IDH Y BAJA EJECUCION DE ESTOS RECURSOS. • SE RECOMIENDA: • Elaborar un Plan de Inversiones a corto y mediano plazo. • Ciudad Universitaria en predios de La Violeta u otros.