CURSO INSTRUMENTAL DE FLUXO DE CAIXA

2. CURSO INSTRUMENTAL DE FLUXO DE CAIXA

3. O QUE É FLUXO DE CAIXA? • Método de controle do caixa da empresa, possibilitando uma visão de curto, médio e longo prazo. • Permite uma simulação do caixa da empresa, onde podemos antever situações, planejar pagamentos a fornecedores, recebimentos de clientes, cortes de custos, redução de pagamentos de juros bancários, estabelecer metas de vendas, etc.

5. Para refletir... Seus relatórios gerenciais “batem” com o extrato bancário ? Com que freqüência no mês sua empresa entra no cheque especial ? Sua empresa costuma atrasar pagamentos ? Quando os atrasos se fazem necessários, eles são planejados com alguma antecedência ? Você tem noção exata da inadimplência de sua empresa ? (Quando ? Quanto ? Quem ?) De 0 a 10, qual a nota que você daria para o grau de segurança dos controles da sua empresa? Já houve algum tipo de desvio na sua empresa ?

6. REGIME DE COMPETÊNCIA E REGIME DE CAIXA Plano de saúde Demissões Recebimento em Pagamento em Primeiro salário Fev/2008 maio/2008 15/08/2008 16/08/2008 05/09/2008 R$ 30.000,00 R$ 10.000,00 Entrada do novo gerente ??? Ago/2008

7. REGIME DE COMPETÊNCIA E REGIME DE CAIXA

8. CONCEITOS FUNDAMENTAIS • regime de caixa e regime de competência

9. Saldos • Dívidas anteriores • Inadimplência • Receitas futuras • Pagamentos futuros • Saldos bancários • Passivo trabalhista negociado • Controles

10. Entendendo um processo de controle(restaurante de comida a quilo) Após a refeição, cliente se dirige ao caixa e efetua pagamento do que estiver registrado na COMANDA Cliente se serve e tem a sua COMANDA registrada com o peso e valor a ser pago Cliente entra no restaurante e recebe a COMANDA No fechamento do caixa, são feitas 3 conferências, que devem coincidir: • TOTAL DE VALORES RECEBIDOS • COMPROVANTES DE PAGAMENTO • COMANDAS O caixa emite COMPROVANTE DE PAGAMENTO, e o anexa à COMANDA CONTRA PARTIDA PARTIDA

11. Operação de caixa Documentos conta de luz Light NF. 35768 Mês de Maio/2008 Valor – R$ 750,00 Pagamento de conta de luz Light NF. 35768 Mês de Maio/2008 Vencimento em 18/06/2008 Valor – R$ 750,00 Pagamento através do Bradesco NET empresa Recibo 8622 O Que ? PARTIDA CONTRA PARTIDA Como ? Bradesco NET empresa Recibo 8622 Vencimento em 18/06/2008 Valor – R$ 750,00

12. Operação de caixa Documentos Venda de TV 42” NF 5877 R$ 4.000,00 Venda de TV LCD 42” NF 5877 em 19/5/2008 VALOR R$ 4.000,00 4 parcelas de R$ 1.000,00 Recibo 3359 Cheques pré datados 321 – 19/6 – R$1.000,00 322 – 19/7 – R$ 1.000,00 323 – 19/8 – R$ 1.000,00 324 – 19/9 – R$ 1.000,00 O Que ? PARTIDA CONTRA PARTIDA Como ? Recibo 3359 – Venda de TV 42” em 4 parcelas 321 – 19/6 – R$1.000,00 322 – 19/7 – R$ 1.000,00 323 – 19/8 – R$ 1.000,00 324 – 19-9 – R$ 1.000,00

13. Saldos • Dívidas anteriores • Inadimplência • Receitas futuras • Pagamentos futuros • Saldos bancários • Passivo trabalhista negociado • Controles • Receita e despesa • Custo, Investimento, Faturamento • Lucro

14. O PLANO DE CONTAS • Hierarquia do plano de contas • partidas dobradas Formas de Entrada e saída (Giro) x Destinação para um tipo de receita/despesa (Resultado) • Centros de responsabilidade/custo

15. MONTAGEM DO FLUXO DE CAIXA • Orçamento mensal • O horizonte da projeção • Compromissos e previsões • Projeção das vendas

16. ACOMPANHAMENTO DO FLUXO DE CAIXA • Extensão e redução de prazos • Negociação com inadimplentes • Juros bancários

17. Balanceamento de caixa • Como reduzir os juros pagos ao banco, sem alterar o volume de pagamentos e recebimentos ?? • Revendo as linhas de crédito da empresa junto ao banco • Balanceando o Fluxo de caixa

18. Balanceamento do caixa • Negociação com fornecedores para realocação dos pagamentos • Revisão dos prazos de pagamento • Antecipação de recebíveis, de acordo com a conveniência de caixa

20. CONSTRUINDO O SEU FLUXO DE CAIXA • Definição do plano de contas • Levantamento de todas as receitas e despesas futuras • Levantamento dos saldos bancários • Levantamento dos empréstimos • Levantamento da inadimplência • Levantamento dos pagamentos atrasados • Ordenação dos dados levantados dentro do plano de contas e centros de responsabilidade • Ordenação dos dados levantados dentro dos respectivos prazos • Projeção das receitas para definição das metas de vendas • Análise dos dados no dia a dia da empresa • Negociação com fornecedores e credores • Fechamento e análise do mês • Redefinição dos orçamentos • Definição de novos investimentos

21. DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO • sintomas • Muito acesso ao cheque especial • Atrasos a pagamentos • Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos • Queima rápida do excedente de caixa • causas básicas • Despreparo na manipulação de contas

22. Manipulação indevida de contas • Cunfusão entre regime de caixa e regime de competência • Despreparo de pessoal • Registro inadequado (tardio e/ou errado) de contas recebidas e vendas efetuadas • Conciliação bancária inadequada • Utilização inapropriada do softwareInadimplência mal controlada • Plano de contas mal dimensionado (muito extenso, ou muito reduzido), dificultando a análise e a tomada de decisões. • Comunicação inapropriada entre o financeiro e as outras gerencias (comercial, produção, marketing, diretoria)

23. DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO • sintomas • Muito acesso ao cheque especial • Atrasos a pagamentos • Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos • Queima rápida do excedente de caixa • causas básicas • Despreparo na manipulação de contas • Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc)

24. Submissão a pressões externas • Pressão de Fornecedores • Pressão de Bancos • Pressão de Credores • As pressões não podem interferir na gerência da empresa. O gestor precisa ter segurança, e mesmo nos períodos difíceis, ele deve ter a situação sob controle.

25. DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO • sintomas • Muito acesso ao cheque especial • Atrasos a pagamentos • Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos • Queima rápida do excedente de caixa • causas básicas • Despreparo na manipulação de contas • Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc) • Controle inadequado • Pagamentos e recebimentos muito concentrados em pontos do mês • “Ciranda” de pagamentos

26. Ciranda de pagamentos (bola de neve de juros)

27. Fluxo de caixa

28. DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO • sintomas • Muito acesso ao cheque especial • Atrasos a pagamentos • Não saber o que reduzir para poder saldar compromissos • Queima rápida do excedente de caixa • causas básicas • Despreparo na manipulação de contas • Submeter-se a pressões externas (banco, fornecedores, etc) • Controle inadequado • Pagamentos e recebimentos muito concentrados em pontos do mês • “Ciranda” de pagamentos • Falta de provisionamento • consequências • Excesso de juros • Instabilidade • Ausencia de planejamento de curto e médio prazo • medidas de saneamento Receitas Despesas

29. MAN TURBO Halliburton Petrobrás Shell do Brasil Rio de Janeiro Refrescos Clinica Paulo Monte Clinica Criar Difusor Ar condicionado Lacca Onda Móveis Bolsas Poquet Cezanne Calçados Sonho dos Pés – Calçados RIONOITE.COM Sawala Imobiliária Gouvêa Advogados Associados Escritório de Advocacia Tavares Paes Telsul Telefonia ALGUNS DE NOSSOS CLIENTES

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