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Corso Base di Formazione per dipendenti e collaboratori di studi professionali

Corso Base di Formazione per dipendenti e collaboratori di studi professionali Mercoledì 10 ottobre 2012. PROCEDURE AMMINISTRATIVE CONTABILI. A) ACQUISIRE LA DOCUMENTAZIONE DI OGNI FATTO DI GESTIONE B) RISPETTARE GLI OBBLIGHI FISCALI - AMMINISTRATIVI C) TENERE IN ORDINE OGNI DOCUMENTO

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Presentation Transcript

  1. Corso Base di Formazione per dipendenti e collaboratori di studi professionali Mercoledì 10 ottobre 2012

  2. PROCEDURE AMMINISTRATIVE CONTABILI

  3. A) ACQUISIRE LA DOCUMENTAZIONE DI OGNI FATTO DI GESTIONE B) RISPETTARE GLI OBBLIGHI FISCALI - AMMINISTRATIVI C) TENERE IN ORDINE OGNI DOCUMENTO D) ORGANIZZARE LA DOCUMENTAZIONE PER LA CONTABILITA’ E) CONTABILIZZARE F) ARCHIVIARE

  4. A) ACQUISIRE LA DOCUMENTAZIONE DI OGNI FATTO DI GESTIONE • Non si paga se non c’è documento giustificativo • Prima di ogni registrazione occorre avere il documento giustificativo

  5. B) RISPETTARE GLI OBBLIGHI FISCALI - AMMINISTRATIVI • Ogni fatto di gestione può comportare specifici adempimenti fiscali - amministrativi. • Approfondire o consultare il consulente per informazioni in proposito.

  6. A puro titolo di esempio, si ricorda: • comunicazione annuale iva e dichiarazione annuale iva • Elenchi intrastat • Comunicazioni black list • certificazioni e mod. 770 - sostituti d’imposta • unico (redditi/irap/iva) • liquidazioni e versamenti iva mensili/trimestrali • versamenti RA lavoratori autonomi/dipendenti/altri • versamento contributi inps/inail e relative dichiarazioni • versamento acconti e saldi imposte (irap/irpeg/altre) • versamento tasse (rifiuti / diritti cciaa / ccgg)

  7. C ) TENERE IN ORDINE OGNI DOCUMENTO Art. 2214 C.C. : L’imprenditore “ deve conservare ordinatamente per ciascun affare gli originale delle lettere, telegrammi e delle fatture ricevute, nonché le copie delle lettere, dei telegrammi e delle fatture spedite”

  8. D) ORGANIZZARE LA DOCUMENTAZIONE PER LA CONTABILITA’ • Controllare la correttezza sostanziale dei documenti  (conformità ad ordini, a contratti, ecc.) • Controllare la correttezza formale dei documenti  (conformità a disposizioni di legge, ecc.) • Controllare che siano fatti tutti gli adempimenti conseguenti (es. versamento delle ritenute, contributi, ecc.)

  9. Alcuni documenti per la contabilità

  10. documenti ai fini IVA : fatture emesse corrispettivi fatture di acquisto importazioni liquidazioni periodiche IVA versamenti IVA dichiarazione annuale IVA

  11. documenti non IVA : paghe e contributi prestazioni occasionali di lavoro autonomo prestazioni di lavoro autonomo coordinate e continuative spese varie non IVA (es. giornali, acquisti di francobolli, ecc.) rimborsi spese con documenti non validi ai fini IVA imposte e tasse pagate - ritenute d’acconto

  12. movimenti di cassa e banche : Cassa (prima nota) Cassa valori bollati (prima nota) Banche (prima nota / estratti conto) Carte di credito (prima nota / estratti conto)

  13. E)CONTABILIZZAZIONE Esempio di alcuni documenti contabili

  14. FATTURE EMESSE 1) Controllare la progressione numerica e cronologica delle fatture emesse comprese le eventuali note di variazione 2) Timbrare 3) Codificare ai fini della registrazione in contabilità generale ed IVA

  15. CONTABILIZZAZIONE FATTURE DI VENDITE

  16. FATTURE EMESSE IN ITALIA _____________________________ ________________________________ CREDITI VCLIENTI aCLIENTI C/ACCONTO Ft. n. …. Del….. Cliente xxx per acconto su fornitura _____________________________ ________________________________ =/= a=/= Ft. n. …. Del….. Cliente xxx per vendita merce CREDITI V/CLIENTI CLIENTI C/ ACCONTO a MERCI C/VENDITE a IVA A DEBITO _____________________________ ________________________________

  17. FATTURE EMESSE IN ITALIA _____________________________ ________________________________ BANCA C/C a CREDITI V/CLIENTE Saldo ft. n….del ….. cliente xxx con ….. _____________________________ ________________________________

  18. FATTURE EMESSE IN ITALIA Se dovessero essere fattura per provvigioni occorrerà all’incasso rilevare le ritenute d’acconto subite / enasarco _____________________________ ________________________________ CREDITI V/ CLIENTI a=/= Ft. n. …. Del….. Cliente xxx per provvigioni periodo a PROVVIGIONI ATTIVE a IVA A DEBITO _____________________________ ________________________________

  19. _____________________________ ________________________________ =/= a CREDITI V CLIENTE Saldo ft. n….del ….. cliente xxx con ….. BANCA C/C RITENUTE DI ACCONTO SUBITE RITENUTE ENASARCO _____________________________ ________________________________

  20. Nelle ditte individuali e nelle società di persona le ritenute di acconto e di enasarco subite dovranno essere imputate ai soci quando verranno utilizzate con un giro conto, Nelle società di capitali le ritenute di acconto si scomputeranno direttamente nel conteggio delle imposte di fine anno. Quindi ricordarsi che nel conto di credito per ritenute di acconto subite e ritenute enasarco ci sarà il progressivo dell’anno

  21. FATTURE DI ACQUISTO 1) Ordinare le fatture e le eventuali note di variazione in base alla data di ricevimento. (N.B. : - per le bollette telefoniche conservare la copertina contenente il dettaglio IVA, - per le importazioni occorre bolla doganale, fattura fornitore estero e fattura dello spedizioniere - per le schede carburanti controllare che siano relative ad automezzi dell’azienda o in leasing) 2) Controllare l’intestazione, la data e gli altri elementi obbligatori della fattura (controllo formale del documento) 3) Controllare la conformità del documento agli accordi contrattuali (controllo sostanziale del documento) 4) Numerare progressivamente 5) Codificare ai fini della registrazione in contabilità generale ed IVA 6) Registrare su scadenziere (per pagamento della fattura e dell’eventuale R.A.) 7) Registrare sul libro dei cespiti ammortizzabili (non più obbligatorio, ma consigliabile )

  22. CONTABILIZZAZIONE ACQUISTI

  23. ACQUISTI IN ITALIA _____________________________ ________________________________ =/= aDEBITI V/ FORNITORE Ft. n. …. Del….. Fornitore xxx per acquisto merce MERCI C/ACQUISTI IVA A CREDITO _____________________________ ________________________________ DEBITI V/ FORNITORE a BANCA Saldo ft. n….del ….. fornitore xxx con ….. _____________________________ ________________________________ Att.ne : quando si registra la fattura verificare anche la corretta applicazione dell’IVA

  24. ACQUISTI IN ITALIA con RA _____________________________ ________________________________ =/= aDEBITI V/ FORNITORE Ft. n. …. Del….. Fornitore xxx per consulenze CONSULENZE IVA A CREDITO _____________________________ ________________________________ DEBITI V/ FORNITORE a =/= Saldo ft. n….del ….. fornitore xxx con ….. a BANCA a ERARIO C/ R.A. LAV.AUT. _____________________________ ________________________________

  25. IN ITALIA - acquisto cespiti _____________________________ ________________________________ =/= aDEBITI V/ FORNITORE Ft. n. …. Del….. Fornitore xxx per mobili MOBILI E ARREDI IVA A CREDITO _____________________________ ________________________________ A fine anno tra le altre scritture di rettifica e assestamento occorrerà provvedere al conteggio degli ammortamenti (come per tutte le altre immobilizzazioni immateriali e materiali ) e rilevarli con il seguente un articolo : _____________________________ ________________________________ AMM.TO MOBILI a FONDO AMM.TO MOBILI Amm.to _____________________________ ________________________________

  26. ACQUISTI IN PAESI COMUNITARI 1) Raccolta documenti : Fattura fornitore comunitario Verificare il codice identificativo del fornitore comunitario tramite la procedura VIES

  27. ACQUISTI IN PAESI COMUNITARI 2) Registrazioni contabili: a) La fattura del fornitore comunitario si registra in contabilità IVA e in contabilità generale (con codice operazione apposito) non è più obbligatoria la doppia annotazione (sia nel registro delle fatture di acquisto sia nel registro delle fatture emesse) sebbene debba essere rilevato nella liquidazione periodica IVA sia il debito che l'eventuale credito di IVA. b) La fattura ricevuta del fornitore intracomunitario va integrata con: - data e n. di protocollo della registrazione - aliquota IVA del bene in Italia e relativa imposta (o titolo di esenzione/esclusione/non imponibilità)

  28. ACQUISTI IN PAESI COMUNITARI _____________________________ ________________________________ =/= a=/= Ft. n. …. Del….. Fornitore UE per acquisto……. MERCI C/ACQUISTI IVA A CREDITO CEE a DEBITI V/ FORNITORE a IVA A DEBITO CEE _____________________________ ____________________________

  29. ACQUISTI IN PAESI COMUNITARI 3) Elenco INTRASTAT: occorre predisporre l'elenco intrastat riguardante il periodo di riferimento (MENSILE o TRIMESTRALE)

  30. ACQUISTI IN PAESI EXTRACOMUNITARI ( IMPORTAZIONI ) 1) Raccolta documenti: • fattura fornitore estero • bolla doganale • fattura dello spedizioniere

  31. ACQUISTI IN PAESI EXTRACOMUNITARI ( IMPORTAZIONI ) 2) Registrazioni contabili: a) La fattura estera si registra solo in contabilità generale (con codice apposito) _____________________________ ________________________________ MERCI C/ ACQUISTI a DEBITIV/FORNITORE ESTERO ft. n….del ….. fornitore ESTERO $......... X cambio € _____________________________ ________________________________

  32. ACQUISTI IN PAESI EXTRACOMUNITARI ( IMPORTAZIONI ) b) La bolla doganale si registra in contabilità iva e in contabilità generale (con codice apposito) _________________________________ ________________________________________ =/= a DEBITI V/FORNITORE ESTERO (dogana) IMPONIBILE-FORNITORE ESTERO IVA A CREDITO ONERI DOGANALI _____________________________ ___________________________________

  33. ACQUISTI IN PAESI EXTRACOMUNITARI ( IMPORTAZIONI ) c) La fattura dello spedizioniere si registra in contabilità IVA e in contabilità generale (con codice operazione apposito) _________________________________ ________________________________________ =/= a DEBITI V/FORNITORE ESTERO (dogana) PRESTAZIONI - IMPONIBILE IVA A CREDITO PRESTAZIONI – NON IMPONIBILE ANTICIPAZIONI DEGLI ONERI DOGANALI (art.15 dpr 633/72) _____________________________ ___________________________________

  34. ACQUISTI IN PAESI EXTRACOMUNITARI ( IMPORTAZIONI ) - Registrare in contabilità generale i pagamenti dei fornitori estero _________________________________ ________________________________________ =/= a =/= FORNITORE ESTERO DIFFERENZA PASSIVA SU CAMBIO a BANCA C/C a DIFFERENZA ATTIVA SU CAMBIO _____________________________ ___________________________________

  35. SPESE VARIE NON IVA 1) Controllare che i documenti giustifichino opportunamente le spese non c’è spesa se non c’è documento giustificativo 2) Ordinare i documenti 3) Timbrare 4) Codificare ai fini della registrazione in contabilità generale

  36. Esempio: Ricevimento di ricevuta per lavoro occasionale di € 1000 – 200 di ra = netto pagato 800 _____________________________ ________________________________ COSTO …….. a =/= Pagato compenso a ………………….per prestazioni occasionali ………... a BANCA c/c a ERARIO C/ R.A. LAV.AUT. _____________________________ ________________________________ Attenzione: spesso le ricevute contengono l’indicazione della RA sbagliata in quanto conteggiata sul netto e non sul compenso lordo.

  37. CASSA 1) Le aziende dovrebbero tenere il libro cassa o predisporre foglio di excel con p.n. 2) Far annotare giornalmente i movimenti in entrata e in uscita di cassa specificando causali ed importi 3) Far verificare giornalmente: - la consistenza fisica iniziale della cassa - la consistenza fisica finale della cassa 4)La cassa non può MAI andare in rosso

  38. BANCHE a) Tenuta libro banca : 1) Creare un libro banca per ogni c/c 2) Annotare giornalmente movimenti in entrata e in uscita di banca 3) Fare periodicamente prospetto di riconciliazione con c/c bancari b) Creare un dossier per la tenuta della documentazione relativa ai movimenti di banca

  39. BANCHE I rapporti con le banche spesso vanno al di là del semplice rapporto di conto corrente in quanto le aziende possono fare anticipi fattura, richiedere anticipazioni bancarie, contrarre mutui, ecc…. di tutti questi rapporti occorre avere la documentazione per rilevare correttamente debiti e oneri

  40. Spesso nella riconciliazione di fine anno ci sono le competenze bancarie di fine trimetre/anno rilevate al 31/12 in co.ge., ma indicate in e/c bancario a gennaio _________________________________ ________________________________________ =/= a =/= SPESE BANCARIE INTERESSI PASSIVI RITENUTE DI ACCONTO SUBITE SU INT.ATT.BANC. a BANCA C/C a INTERESSI ATTIVI BANCARI _____________________________ ___________________________________

  41. PAGHE E CONTRIBUTI 1) Inserire tra le fatture di acquisto la fattura del consulente del lavoro 2) Farsi dare dal consulente del lavoro : - cedolino paga - riepilogo mensile delle paghe (per rilevare i contributi a carico azienda) - fotocopia del versamento dei contributi e dell’IRPEF lavoratori dipendenti mod. F24 - fotocopia dei versamenti INAIL – conteggi inail 3) Fare registrazioni in contabilità

  42. CONTABILIZZAZIONE PAGHE E CONTRIBUTI

  43. _____________________________ ________________________________ =/= a DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI Rilevazione degli stipendi lordi STIPENDI SALARI _____________________________ ________________________________ INPS a DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI Rilevazione A.N.F. / CIG / indennità malattia _____________________________ ________________________________ DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI a INPS Rilevazioni contributi a carico dipendenti _____________________________ ________________________________

  44. _____________________________ ________________________________________ =/= a =/= Pagamento delle retribuzioni nette DIPENDENTI C/RETRIBUZIONI DIPENDENTI C/ARROTONDAMENTI a CASSA / BANCA a ER. C/RIT. DA VERS. LAV. DIP. - IRPEF a ER. C/RIT. DA VERS. LAV. DIP. - ADD. REG. a ER. C/RIT. DA VERS. LAV. DIP. - ADD. COM. a DIPEND. C/ ARROTOND. _____________________________ _________________________________________

  45. _____________________________ ________________________________ =/= a INPS Rilevazione dei contributi a carico azienda CONTRIBUTI CONTRIBUTI _____________________________ ________________________________

  46. _____________________________ ________________________________ INPS a DEBITI VARI Pagamento dei contributi da parte del consulente del lavoro per ns. conto _____________________________ ________________________________ =/= a DEBITI VARI Pagamento delle ritenute fiscali lavoratori dipendenti dal consulente per ns. conto ER. C/RIT. DA VERS. LAV. DIP. - IRPEF ER. C/RIT. DA VERS. LAV. DIP. - ADD. REG. ER. C/RIT. DA VERS. LAV. DIP. - ADD. COM. ARROT. PASSIVI _____________________________ ________________________________

  47. _____________________________ ________________________________ =/= a FORNITORE Ricevuta fattura dal consulente CONSULENZE IVA SU ACQUISTI DEBITI VARI _____________________________ ________________________________ FORNITORE a =/= Pagamento della fattura del consulente a BANCA C/C a ERARIO C/RIT.ACC. LAV. AUTON. _____________________________ ________________________________

  48. _____________________________ ________________________________ INAIL a DEBITI V/INAIL Contributi inail di competenza ..... _____________________________ ________________________________ DEBITI V/INAIL a BANCA Pagato inail _____________________________ ________________________________

  49. _____________________________ ________________________________ =/= aDIP. C/ RETRIBUZIONI Rilevazione TFR dipendente cessato TFR maturato nell’esercizio FONDO TFR _____________________________ ________________________________ DIP. C/RETRIBUZIONIa =/= Pagato TFR a BANCA a ERARIO C/ R.A. SU TFR _____________________________ ________________________________

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