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Contrôle des pré-requis

Contrôle des pré-requis. A quoi sert la comptabilité? Qu’est-ce qu’un bilan? Qu’est-ce qu’un compte de résultat? Qu’est-ce qu’une opération? Qu’est-ce qu’un compte? A quoi correspond le débit? Le crédit? Le solde? Qu’est-ce qu’une pièce comptable?.

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Contrôle des pré-requis

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Presentation Transcript

  1. Contrôle des pré-requis • A quoi sert la comptabilité? • Qu’est-ce qu’un bilan? • Qu’est-ce qu’un compte de résultat? • Qu’est-ce qu’une opération? • Qu’est-ce qu’un compte? • A quoi correspond le débit? Le crédit? Le solde? • Qu’est-ce qu’une pièce comptable?

  2. Les étapes d’élaboration des documents comptables • Enregistrement des opérations dans des journaux • Chaque opération est reportée par numéro de compte, dans le « Grand Livre » • Les totaux (au débit et au crédit) de chaque compte sont reportés et soldés dans la balance. • Les soldes de la balance, sont reportés soit dans le compte de résultat (comptes de classe 6 et 7) ou dans le bilan (comptes 1 à 5)

  3. Etape 1 Le Journal

  4. Etape 2 Le Grand Livre Report des écritures dans lo Grand livre, par compte

  5. Etape 3: La Balance Report des comptes dans la balance

  6. Etape 4: les états financiers Report des soldes des comptes dans les états financiers: bilan et compte de résultat A VOUS DE TRAVAILLER

  7. Rappel: le principe de la partie double

  8. Rappel:Le Principe de la partie double • Chaque opération va générer « deux flux », de sens contraire: • Un au débit, l’autre au crédit… selon le mécanisme de la partie double… • Exemples: • Pour l’achat au comptant de petites fournitures administratives ayant une valeur de 100 €, on devra… • Débiter un compte de charge (classe 6) de 100 € • Créditer le compte banque (compte n° 512) de 100€

  9. Principe de la partie double • Ce mécanisme doit se vérifier dans chaque enregistrement comptable!!! • Parfois, il est possible, d’utiliser plusieurs comptes pour une même écriture… dans ce cas ,on devra vérifier que: • Total des Emplois (des sommes débitées) =Total des Ressources (des sommes créditées)

  10. Principe de la partie double • Exemple • Monsieur Legentil crée une entreprise… • Il apporte 6000 € en liquide •  En Emploi, il aura 6000 € dans la caisse (compte 530, compte de bilan) •  En Ressource, il aura 6000 € au capital (compte 100, compte de bilan)

  11. 3. Principe de la partie double Compte Caisse (530) Débit (Emploi) Crédit (Ressources) • Correction • On a bien: Montant au débit = Montant au crédit Versement : 6000 € Compte Capital (100) Débit (Emploi) Crédit (Ressources) 6000 €

  12. Exercices sur la « partie double »

  13. Exercices « Partie double »: 1ère Question • Monsieur Legentil réalise ensuite plusieurs opérations, que vous devez enregistrer dans les compte •  Le 05/01, il achète un ordinateur en utilisant une partie du liquide déposé dans sa caisse pour 300 € •  Le 06/01 il va déposer 4000 € à la banque. •  Le 09/01, il reçoit une facture EDF et la règle immédiatement par chèque (montant 60 €) •  Le 15/01, il achète des fournitures administratives pour 250 €. Son fournisseur lui fait crédit

  14. Compte Matériels (215) Compte Capital (100) Débit Crédit Débit Crédit  300 € 6000 € Compte Caisse (530) Compte fournisseur (40) Crédit Débit Débit Crédit  300 €  250 € 6000 €  4000 € Compte Banque (512) Compte Achat (6) Crédit Débit Débit Crédit  4000 €  60 €  60 €  250 €

  15. Exercices « Partie double »: 2ème Question • On vous demande maintenant de calculer le solde de chacun des comptes

  16. Compte Matériels (215) Compte Capital (100) Débit Crédit Débit Crédit  300 € 6000 € Solde: ……………… 300 € Solde: ……………… 6000 € 300 € 300 € 6000 € 6000 € Compte Caisse (530) Compte fournisseur (40) Crédit Débit Débit Crédit  300 €  250 € 6000 €  4000 € 250 € Solde: ……………… 1700 € Solde: ……………… 6000 € 250 € 250 € 6000 € Compte Banque (512) Compte Achat (6) Crédit Débit Débit Crédit  4000 €  60 €  60 €  250 € 3940 € Solde: ……………… 310 € Solde: ……………… 4000 € 4000 € 310 € 310 €

  17. Exercices « Partie double »: 3ème Question • On vous demande de compléter le bilan, à partir des résultats trouvés ci-dessus.

  18. ACTIF Immobilisations: - 215 Matériels: Disponibilité: - 512 Banque: - 530 Caisse: PASSIF Capitaux propres: 100 Capital Résultat: Dettes: - 40 Fournisseurs Le Bilan 6000 € 300 € - 310 € 3940 € 250 € 1700 € 5940 € 5940 €

  19. Quelques comptes • La codification des comptes de bilan • Classe 1: comptes de capital et réserves • Classe 2: comptes d’immobilisations • Classe 3: comptes de stocks • Classe 4: comptes de tiers • 40 fournisseurs • 41 clients • Classe 5: comptes financiers • 512 banque • 514 Chèques postaux • 530 Caisse

  20. Quelques comptes • La codification des comptes de résultat • Classe 6: comptes de charges • Classe 7: comptes de produits

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