İç kontrol Bilgilendirme Toplantısı

1. İç kontrolBilgilendirme Toplantısı 10 Nisan 2014 Strateji Geliştirme Dairesi Başkanlığı

2. İç Kontrolü Hatırlayalım • 5018 sayılı Kanunu (5.Kısım,55,56,57.Md.) iç kontrol sistemi açıklandı. • 26/12/2007 tarihli Resmi Gazetede ‘kamu İç Kontrol Standartları Tebliği yayınlandı. • Maliye Bakanlığı 4/12/2009 tarihli yazısıyla idarelerden mevcut iç kontrol sistemlerini Kamu İç Kontrol Standartlarına uyumlu hale getirmek için eylem planı hazırlamalarını istedi.

3. İç Kontrolü Hatırlayalım İç kontrol bir amaç değil, bir yönetim aracıdır. İç kontrol, mali iş ve işlemlerle sınırlı değildir. İdarenin hedeflerine ulaşmasını sağlamak üzere yöneticiler ve tüm personel tarafından gerçekleştirilen bir süreçtir. İç Kontrol belli noktalarda, belli alanlarda ve belli zamanlarda değil; tüm faaliyetleri kapsayan devamlılık esasına dayanan bir süreçtir. İç Kontrol kişiler tarafından uygulanır. Yönetime tam değil makul güvence sağlar. 3

4. Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Planlama ve Programlama Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Etik Değerler ve Dürüstlük Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Bilgi ve İletişim Bilgi ve İletişim Bilgi ve İletişim Bilgi ve İletişim İç Kontrolün Değerlendirilmesi İç Kontrolün Değerlendirilmesi İç Kontrolün Değerlendirilmesi Etik Değerler ve Dürüstlük Etik Değerler ve Dürüstlük Etik Değerler ve Dürüstlük Etik Değerler ve Dürüstlük Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Kontrol Stratejileri ve Yönetimleri Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Etik Değerler ve Dürüstlük Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Planlama ve Programlama Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Misyon Organizasyon Yapısı ve Görevler Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Misyon Organizasyon Yapısı ve Görevler Misyon Organizasyon Yapısı ve Görevler Misyon Organizasyon Yapısı ve Görevler Misyon Organizasyon Yapısı ve Görevler Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Prosedürlerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Misyon Organizasyon Yapısı ve Görevler Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Risklerin Belirlenmesi ve Değerlendirilmesi Raporlama Raporlama Raporlama Raporlama Raporlama İç Denetim İç Denetim Hiyerarşik Kontroller Kayıt ve Dosyalama Sistemi Hiyerarşik Kontroller Hiyerarşik Kontroller Hiyerarşik Kontroller Hiyerarşik Kontroller Hiyerarşik Kontroller Hiyerarşik Kontroller Hiyerarşik Kontroller Personelin Yeterliliği ve Performansı Personelin Yeterliliği ve Performansı Personelin Yeterliliği ve Performansı Personelin Yeterliliği ve Performansı Hiyerarşik Kontroller Hiyerarşik Kontroller Hiyerarşik Kontroller Kayıt ve Dosyalama Sistemi Kayıt ve Dosyalama Sistemi Kayıt ve Dosyalama Sistemi Kayıt ve Dosyalama Sistemi Kayıt ve Dosyalama Sistemi Personelin Yeterliliği ve Performansı Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Hata, Usulsüzlük ve Yolsuzlukların Bildirilmesi Görevler Ayrılığı Görevler Ayrılığı Görevler Ayrılığı Görevler Ayrılığı Görevler Ayrılığı Görevler Ayrılığı Görevler Ayrılığı Görevler Ayrılığı Yetki Devri Yetki Devri Yetki Devri Yetki Devri Görevler Ayrılığı Görevler Ayrılığı Faaliyetlerin Sürekliliği Faaliyetlerin Sürekliliği Faaliyetlerin Sürekliliği Faaliyetlerin Sürekliliği Faaliyetlerin Sürekliliği Faaliyetlerin Sürekliliği Faaliyetlerin Sürekliliği Faaliyetlerin Sürekliliği Faaliyetlerin Sürekliliği Bilgi Sistemleri Kontrolleri Bilgi Sistemleri Kontrolleri Bilgi Sistemleri Kontrolleri Bilgi Sistemleri Kontrolleri Bilgi Sistemleri Kontrolleri Bilgi Sistemleri Kontrolleri Bilgi Sistemleri Kontrolleri Bilgi Sistemleri Kontrolleri

5. Neler yapıldı? • Üniversitemiz İKS Uyum Eylem Planı hazırlandı. Hazırlanan Eylem Planı birimlerimize gönderilerek, sorumlu oldukları eylemlerin yerine getirilmesi istendi. • 2011 yılı başında ‘İç Kontrol Koordinasyon Kurulu’ oluşturularak çalışmalara hız kazandırıldı, eğitimler verildi. • İİBF’de pilot çalışmalar yapıldı, çalışmalar kitap haline getirilerek birimlerimize dağıtıldı.

6. Ne Durumdayız? • İç kontrol standartlarına uyum konusunda Üniversitemizde önemli mesafe alındı. • Ancak, risk değerlendirme başta olmak üzere eksiklerimiz var. • SP çalışmalarının da araya girmesiyle yeterli izleme ve değerlendirme yapılamadı. • Çalışmalarımızı güncelleyemedik. • Birim web sayfalarının önemli bir kısmında iç kontrol butonu yok.

7. Yeni Gelişmeler • Maliye Bakanlığı 2.12.2013 tarihli Genelge çıkararak idarelere gönderdi. • Maliye Bakanlığınca ‘Kamu İç Kontrol Rehberi’ yayımlandı.

8. Yeni Gelişmelere Göre Durum Değerlendirmesi Yapıldı • Maliye Bakanlığının Genelgesine dikkate alınarak, Eylem Planının revize edilmesi ve yeni bir eylem planı yapılması kararlaştırıldı. • İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu oluşturuldu. • Yeni yayımlanan ‘İç Kontrol Rehberi’de dikkate alınarak Eylem Planı revize edildi.

9. Bundan Sonra Ne yapacağız? • Üst yönetimce onaylanan İK Revize Eylem Planı, çalışmaları yürütmek üzere üst yazı ekinde birimlerimize gönderilecek. • Birimlerimiz Eylem Planında belirtilen çalışmalarını Kamu İç Kontrol Rehberini (Dairemiz web sayfasından ve http://kontrol.bumko.gov.tr/adresinden ulaşılabilir) dikkate alarak yürütecekler. • Birim İK komisyonları yeniden oluşturularak isim- iletişim bilgileri SGDB’ye gönderilecek. • Önce 1.bileşen (kontrol ortamı) çalışmaları tamamlanacak veya güncellenecektir.

10. Bundan Sonra Ne yapacağız? 1-Kontrol Ortamı Çalışmaları: • Etik değerlerin tespiti ve personele bildirilmesi • Görev, yetki ve sorumlulukların belirlenmesi • İş akış süreçleri • Kurumun organizasyon yapısı • Eğitim ihtiyaç analizi ve eğitim planlaması • Personel politikası (yeterlilik, terfi disiplin, performans değ.vb.) • Hassas görevler • İmza, onay ve karar mekanizmaları • Yetki devri Çalışmaların yapılması, bu çalışmalarını daha önce tamamlamış birimlerin ise söz konusu çalışmalarını gözden geçirilerek güncellemesi gerekmektedir.

11. Bundan Sonra Ne yapacağız? 2-Risk Değerlendirme Çalışmaları: • Birim ‘Risk Koordinatörlerinin’ belirlenmesi, görev ve sorumluluk tebliği ve isim-iletişim bilgilerinin SGDB’ye gönderilmesi • Risk tespit süreci • Risk değerlendirme süreci • Ölçme • Önceliklendirme • Kaydetme • Risklere cevap verme • Kontrol etmek • Kabul etmek • Devretmek veya kaçınmak • Riskleri gözden geçirme ve raporlama Kamu İç Kontrol Rehberinin 2.Bölümde detaylı açıklama yapılmış.

12. Risk Hiyerarşisi

13. Bundan Sonra Ne yapacağız? 3-Kontrol Faaliyetleri: • Kontrol faaliyetleri riskleri kabul edilebilir düzeylerde yönetmek için uygulamaya konulan politikalar ve prosedürlerdir. • Risklerin çeşidine göre, • önleyici, • tespit edici • düzeltici her türlü kontrol faaliyeti belirlenir ve uygulanır. Kontrol Faaliyetlerinin çeşitleri • Prosedürlerin belirlenmesi • Görevlerin ayrılığı • Hiyerarşik kontroller • Faaliyetlerin Sürekliliği • Bilgi teknolojileri kontrolleri

14. Bundan Sonra Ne yapacağız? İzleme: • Sürekli izleme faaliyeti (güncelleme ve iyileştirme) • İç kontrol sisteminin yılda en az bir sefer izleme ve değerlendirmesinin yapılması • Soru formu • İKS Değerlendirme Raporu (Üst Yöneticiye sunulur, Maliye Bakanlığına gönderilir)

15. TEŞEKKÜRLER